БП (Бухгалтерия предприятия) Один из бух.счетов не включается в бух.баланс

[ЛюЛю]

Доброго дня, прошу подсказать по следующей ситуации:
Наша организация-лизингополучатель взяла в лизинг транспортное средство, по договору авто на нашем балансе.
При постановке на учет этого авто в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8.2 я создала новый счет 01.02 "Арендованные основные средства (полученные в лизинг)" и приняла к учёту это ОС.
Сейчас, при формировании бух.баланса у меня актив баланса и пассив как раз не сходятся на сумму этого ОС.
Прошу подскажите как в программе 1С в настраиваемую форму баланса добавить это созданный мною счёт, чтоб он автоматически включался в актив баланса? Спасибо.

[Просто человек]

ЛюЛю, тут нужно обратиться к программисту по 1С.

[Ян@]

Сообщение от ЛюЛю

я создала новый счет 01.02

Не стОит создавать новые счета, хотя она и позволяет. Не создавайте себе головную боль).
Чтобы в отчетах выделять объекты, полученные в лизинг, достаточно было в справочнике ОС создать отдельную группу (папочку) - в той же ОСВ можно вывести объекты по структуре справочника.

[AlexVX]

А разве арендованные средства должны висеть на балансе? По-моему, они должны учитываться на забалансовом счете 001.

Какие проводки вы делали при их оприходовании?

[LiGro]

Сообщение от AlexVX

А разве арендованные средства должны висеть на балансе?

а разве нет?? Вы же приходуете это ОС ( полученное в лизинг и в договоре звучит что учитывается на балансе лизингополучателя). Еще если недвижимое имущество то и налог на имущество платить надо, и амортизацию рассчитывать, и остаточную стоимость. Или не так?

[Ян@]

Сообщение от LiGro

Или не так?

Всё верно) потому что

Сообщение от ЛюЛю

по договору авто на нашем балансе.

[AlexVX]

Сообщение от LiGro

а разве нет?? Вы же приходуете это ОС ( полученное в лизинг и в договоре звучит что учитывается на балансе лизингополучателя).

А что тогда в балансе у лизингодателя? Он не платит налог на имущество, сданное в аренду? Договор не может изменить положения закона относительно налогообложения.

НК РФ

Статья 374. Объект налогообложения

1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

ПБУ 6/01

4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

Собственно, я не спорю, мне самому интересно разобраться.

[LiGro]

AlexVX, это вопросы уже к лизингодателю, но они продают это (для нас ОС) как товар, а вот когда они его оставляют у себя на балансе, то учитывают на другом субсчете ( предназначенном для сдачи в аренду). Тогда они платят все налоги с этого ОС. Как то так. Просто у меня сама лизинговая компания покупает погрузчики и потом продает их в лизинг ( но как товар и учитывают они как товар, просто продают с рассрочкой, соответственно начисляя проценты) как то так. Хотя может кто и есть с лизинговой компании, ответит нам на наши вопросы.

[AlexVX]

Сообщение от LiGro

Просто у меня сама лизинговая компания покупает погрузчики и потом продает их в лизинг ( но как товар и учитывают они как товар, просто продают с рассрочкой, соответственно начисляя проценты) как то так.

А право собственности переходит к "покупателю", и если переходит то в какой момент?

[LiGro]

Сообщение от AlexVX

А право собственности переходит к "покупателю", и если переходит то в какой момент?

надо мне договор лизинга посмотреть там прописан переход права ( по моему в момент подписания акта о передаче ОС у меня авто).

[Ян@]

........................

Лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингодателя либо лизингополучателя в зависимости от условий договора лизинга.

Согласно п.1,2 ст.374 НК РФ объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (относящихся к основным средствам). Начиная с 2006 года к таковым относятся доходные вложения в материальные ценности (п.5 ПБУ 6/01). Соответственно стоимость лизингового имущества является объектом налогообложения и ее следует учитывать при расчете налога на имущество вне зависимости от того, на чьем балансе учитывается это имущество.
По общему правилу, если имущество учитывается на балансе лизингодателя, то лизингополучатель учитывает полученное имущество на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" - при этом плательщиком налога на имущество является лизингодатель. Если имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то лизингодатель учитывает его на забалансовом счете 011 "Основные средства, сданные в аренду" - при этом плательщиком налога на имущество является лизингополучатель.
Однако из данного правила есть исключения. Если предметом лизинга является недвижимость, налоговая база по которой определяется в соответствии со ст.378.2 НК РФ как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке (например, деловой или торговый центр), то объект налогообложения, а значит и налоговая база возникает только у собственника этой недвижимости, независимо от того, на чьем балансе она находится. Связано это с тем, что уплатить налог на имущество по таким объектам должен именно их собственник, которым в данном случае является лизингодатель ( пп.3 п.12, п.13 ст. 378.2 НК РФ, письмо Минфина России от 21.05.2014 №03-05-05-01/24062).

[AlexVX]

Сообщение от LiGro

прописан переход права ( по моему в момент подписания акта о передаче ОС у меня авто).

Тогда это не лизинг, а купля-продажа.

[LiGro]

Не у меня договор лизинга. Надо точно посмотреть что там прописано. Они даже прикладывают расчет как мне правильно у себя провести это ОС. (как один из вариантов). Выкупная стоимость определена как 10 тыс.

[AlexVX]

Сообщение от LiGro

Не у меня договор лизинга.

Неважно как он называется, важна суть договора.

Ян@, мысль я понял. Налогообложение ОС увязывается с учетом ОС на балансе. В плане счетов для обоих случаев есть счета 001 и 011 и оговаривается право в договоре решать на чьем балансе учитывать арендные ОС. Немного не стыкуется с ПБУ 6/01, точнее там это звучит невнятно, но прямого противоречия нет.
Там написано

Основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности.

Ладно, более-менее ясно.

[ЛюЛю]

LiGro,
Ян@,
AlexVX, Спасибо всем большое за ответы. Разобралась с вашей помощью. Вообщем то облегчила себе задачу и не стала создавать дополнительный счет. И правда зачем мне эта головная боль.