Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 11.12.2014, 13:38   #1
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Гарант
 
Регистрация: 09.04.2014
Сообщений: 223
Спасибо: 0
По умолчанию Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара по д

Добрый день! Пожалуйста поделитесь опытом. Наша организация заключила договор на покупку товара в рублях. После было составлено доп. соглашение на покупаемый товар в евро. Получили товар. Оплатили позже. Продавец выставил счёт на оплату за сумовые разницы. Мы согласны оплатить. Вопрос:
1) Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара по доп соглашению?
Гарант вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.12.2014, 14:58   #2
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 49
Сообщений: 2,445
Спасибо: 354
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара п

Гарант, отгрузка вам произошла в 4 квартале?
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.12.2014, 12:13   #3
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Гарант
 
Регистрация: 09.04.2014
Сообщений: 223
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара п

Просто человек, Да и оплата и поступления в 4 квартале
Гарант вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 12.12.2014, 19:41   #4
Учусь все время
 
Аватар для LiGro
 
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
По умолчанию Re: Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара п

Корректировать ли налоговую базу на разницы, если стоимость товаров (работ, услуг) выражена в иностранной валюте (условных единицах) и оплачивается в рублях после отгрузки?

Корректировать не нужно.

При реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется на дату отгрузки товаров как их договорная стоимость. Это относится и к товарам (работам, услугам), договорная стоимость которых выражена в иностранной валюте (условных денежных единицах) и оплачивается в рублях.

Соответственно, налоговая база в рублях определяется путем пересчета договорной стоимости по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. При последующей оплате товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС не корректируется. При этом:
– положительные разницы (в т. ч. в части НДС), возникающие у продавца при увеличении курса ЦБ РФ на дату оплаты, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов. Эти суммы связаны с оплатой товаров (работ, услуг), однако в силу прямой нормы Налогового кодекса РФ в налоговую базу по НДС они не включаются;
– отрицательные разницы (в т. ч. в части НДС), возникающие у продавца при снижении курса ЦБ РФ на дату оплаты, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов. Эти суммы продавец фактически от покупателя не получает, однако в силу прямой нормы Налогового кодекса РФ налоговую базу по НДС они не уменьшают.

Подтверждение: п. 4 ст. 153, п. 11.1 ч. 2 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ.

Пример
Договорная стоимость товаров составляет 1180 евро, в том числе НДС 180 евро. Оплата производится в рублях по курсу иностранной валюты на дату платежа. Покупатель перечисляет оплату после получения товара. Курс евро на дату отгрузки – 41,50 руб., на дату оплаты – 42,00 руб.

Момент определения налоговой базы по НДС возникает на дату отгрузки товаров, налоговая база составит 41 500 руб. ((1180 евро – 180 евро) × 41,50 руб./евро), НДС равен 7470 руб. (41 500 руб. × 18%). На дату оплаты возникает положительная разница в сумме 590 руб. (1180 евро × (42 руб./евро – 41,50 руб./евро)). С ее суммы рассчитывать НДС не нужно. Эту разницу в сумме 590 руб. необходимо отнести в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль.

При снижении курса евро на дату оплаты до 41,00 руб. на эту дату у продавца возникла бы отрицательная разница в сумме 590 руб. (1180 евро × (41,50 руб./евро – 42,00 руб./евро)). На эту разницу корректировать базу для расчета НДС также не нужно. Эту разницу в сумме 590 руб. необходимо отнести в состав внереализационных расходов.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.
LiGro вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Гарант (15.12.2014)
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Изменилась цена - задним числом Chrom Общая система налогообложения (ОСНО) 2 25.10.2014 01:38
Не идут декларации по прибыли и НДС:((( Helga17 Общая система налогообложения (ОСНО) 11 31.12.2011 15:32
Таблица по поступлениям товара наименование количество цена yulik888 Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 5 06.12.2010 11:23
Контроль себестоимости покупного товара и ценообразование в 1С:Предприятие 8 «Управле m70462 Делимся опытом 0 13.08.2010 14:07
Цена товара включает кап вложения Maria_cl Общая система налогообложения (ОСНО) 0 19.03.2010 13:48


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 04:17. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot