Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
11.12.2014, 13:38 | #1 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 09.04.2014
Сообщений: 223
Спасибо: 0
|
Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара по д
Добрый день! Пожалуйста поделитесь опытом. Наша организация заключила договор на покупку товара в рублях. После было составлено доп. соглашение на покупаемый товар в евро. Получили товар. Оплатили позже. Продавец выставил счёт на оплату за сумовые разницы. Мы согласны оплатить. Вопрос:
1) Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара по доп соглашению? |
11.12.2014, 14:58 | #2 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
Re: Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара п
Гарант, отгрузка вам произошла в 4 квартале?
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
12.12.2014, 12:13 | #3 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 09.04.2014
Сообщений: 223
Спасибо: 0
|
Re: Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара п
Просто человек, Да и оплата и поступления в 4 квартале
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
12.12.2014, 19:41 | #4 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Обязан ли составить корректировочную сч. фактуру так как изменилась цена товара п
Корректировать ли налоговую базу на разницы, если стоимость товаров (работ, услуг) выражена в иностранной валюте (условных единицах) и оплачивается в рублях после отгрузки?
Корректировать не нужно. При реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется на дату отгрузки товаров как их договорная стоимость. Это относится и к товарам (работам, услугам), договорная стоимость которых выражена в иностранной валюте (условных денежных единицах) и оплачивается в рублях. Соответственно, налоговая база в рублях определяется путем пересчета договорной стоимости по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. При последующей оплате товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС не корректируется. При этом: – положительные разницы (в т. ч. в части НДС), возникающие у продавца при увеличении курса ЦБ РФ на дату оплаты, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов. Эти суммы связаны с оплатой товаров (работ, услуг), однако в силу прямой нормы Налогового кодекса РФ в налоговую базу по НДС они не включаются; – отрицательные разницы (в т. ч. в части НДС), возникающие у продавца при снижении курса ЦБ РФ на дату оплаты, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов. Эти суммы продавец фактически от покупателя не получает, однако в силу прямой нормы Налогового кодекса РФ налоговую базу по НДС они не уменьшают. Подтверждение: п. 4 ст. 153, п. 11.1 ч. 2 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ. Пример Договорная стоимость товаров составляет 1180 евро, в том числе НДС 180 евро. Оплата производится в рублях по курсу иностранной валюты на дату платежа. Покупатель перечисляет оплату после получения товара. Курс евро на дату отгрузки – 41,50 руб., на дату оплаты – 42,00 руб. Момент определения налоговой базы по НДС возникает на дату отгрузки товаров, налоговая база составит 41 500 руб. ((1180 евро – 180 евро) × 41,50 руб./евро), НДС равен 7470 руб. (41 500 руб. × 18%). На дату оплаты возникает положительная разница в сумме 590 руб. (1180 евро × (42 руб./евро – 41,50 руб./евро)). С ее суммы рассчитывать НДС не нужно. Эту разницу в сумме 590 руб. необходимо отнести в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль. При снижении курса евро на дату оплаты до 41,00 руб. на эту дату у продавца возникла бы отрицательная разница в сумме 590 руб. (1180 евро × (41,50 руб./евро – 42,00 руб./евро)). На эту разницу корректировать базу для расчета НДС также не нужно. Эту разницу в сумме 590 руб. необходимо отнести в состав внереализационных расходов.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
Сказали спасибо: | Гарант (15.12.2014) |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Изменилась цена - задним числом | Chrom | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 25.10.2014 01:38 |
Не идут декларации по прибыли и НДС:((( | Helga17 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 11 | 31.12.2011 15:32 |
Таблица по поступлениям товара наименование количество цена | yulik888 | Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 | 5 | 06.12.2010 11:23 |
Контроль себестоимости покупного товара и ценообразование в 1С:Предприятие 8 «Управле | m70462 | Делимся опытом | 0 | 13.08.2010 14:07 |
Цена товара включает кап вложения | Maria_cl | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 19.03.2010 13:48 |