Налог на имущество - база автомобиль на балансе фирма на ОСН

[Chrom]

Добрый день!

Вопросик затесался, помогите с выводами:

Насколько мне известно с с 2013 года (поправьте если не прав) изменился перечень ОС с которых начисляется налог на имущество. я так понимаю из этого перечня исключили автомобили (один из пунктов), но остались непонятные моменты:

1. Если авто приобретено до указанной даты, следует ли по нему дальше продолжать начисление налога
2. Если по п.1 ответ утвердительный, то Что будет если авто, приобретенное до указанной даты, заново перерегистрировать в ГИБДД
3. В продолжение п.2 - если происходит переезд в другой регион фирмы, с последующей перерегистрацией

Все три вопроса касается о необходимости начислять налог на имущество.

О себе: фирма на ОСН, авто приобретено в декабре 2011, перезд фирмы в другую область с последующей перерегистрацией авто январь 2014 г.

[LiGro]

Сообщение от Chrom

Если авто приобретено до указанной даты, следует ли по нему дальше продолжать начисление налога

да следует начислять налог.

Сообщение от Chrom

Если по п.1 ответ утвердительный, то Что будет если авто, приобретенное до указанной даты, заново перерегистрировать в ГИБДД

но собственник то не поменяется.

Сообщение от Chrom

В продолжение п.2 - если происходит переезд в другой регион фирмы, с последующей перерегистрацией

все равно ОС на балансе одной и той же организации!!!! Платить все равно нужно.

[LiGro]

Chrom, вот если вы продадите другой организации ОС то тогда ни вы ни она платить налог не будете.

Сообщение от Chrom

если происходит переезд в другой регион фирмы, с последующей перерегистрацией

транспортный вы же все равно платите, так как ООО Ромашка осталась ООО Ромашкой, только поменяла место жительства.

[Aksiva]

А если грузовой автомобиль приняли на учет после 01 января 2015, налогом на имущество облагается?

[LiGro]

Сообщение от Aksiva

грузовой автомобиль приняли на учет после 01 января 2015

в смысле ввели в эксплуатацию ( с 08 на 01?) купили, поставили на 08, а на 01 не перевели, правильно ли я поняла??

[Aksiva]

неправильно поставила вопрос,
планируем покупать в этом году- сперва на 08, а потом на 01

[LiGro]

Сообщение от Aksiva

планируем покупать в этом году- сперва на 08, а потом на 01

тогда только транспортный налог, движимое имущество не облагается налогом на имущество.

[Aksiva]

"С 2015 г. движимое имущество, не относящееся в соответствии с Классификацией основных средств к первой или второй амортизационной группе, является объектом обложения налогом на имущество организаций согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, изложенному в новой редакции (подробнее см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 г.). Однако п. 25 ст. 381 НК РФ для компаний предусмотрено освобождение от уплаты указанного налога в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств. Данная льгота не применяется, если оно принято в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Также подлежит налогообложению движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в результате его передачи (включая приобретение) от одного лица другому, если эти лица признаются взаимозависимыми в силу п. 2 ст. 105.1 НК РФ."
а я поняла, что с 2015 года вводимые в эксплуатацию О.С. не облагаются только те, что в 1 и 2 группе+ которые были введены с 2013г

[LiGro]

Читайте внимательно Вот еще вам письмо разъяснения!!!!

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 18 февраля 2013 года N БС-4-11/2677@


О налоге на имущество организаций
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке применения положения Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ в целях исчисления налога на имущество организаций и сообщает следующее.

Согласно статье 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.

В соответствии со статьей 374 Кодекса объектами налогообложения для российских организаций признаются движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378_1 Кодекса.

Транспортные средства, за исключением подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, в соответствии со статьей 130 Гражданского кодекса Российской Федерации относятся к движимому имуществу.

Таким образом, принятые на баланс организации в качестве объектов основных средств относящиеся к движимому имуществу транспортные средства в соответствии со статьей 374 Кодекса признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций.

Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 374 Кодекса дополнена положением, согласно которому не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств движимое имущество (пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ).

Согласно статье 3 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ данный Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам.

Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ опубликован 29.11.2012.
Таким образом, указанный Федеральный закон вступает в действие с 1 января 2013 года.

Следовательно, движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций, поскольку не относится к объектам налогообложения данным налогом.

Учитывая изложенное, поставленные организацией на учет в качестве объектов основных средств до 1 января 2013 года транспортные средства подлежат налогообложению налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 3 класса

[LiGro]

Вот еще почитайте обсуждения ( то же сперва подумали что попадает с 172 поста и дальше!!)
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=83649&page=18

[Latifa]

LiGro, простите за тупость, но никак не разберусь. Купили в декабре 2014 несамоходное транспортное средство. Оно будет облагаться налогом на имущество в 2014 году?

[LiGro]

Сообщение от Latifa

декабре 2014 несамоходное транспортное средство. Оно будет облагаться налогом на имущество в 2014 году?

Нет не будет!

[Latifa]

LiGro, если купили транспортное средство в 2014, поставили на учет в ГИБДД. Но в эксплуатацию не ввели. Пока оно у меня на 08. Мне за 2014 нужно сдавать декларацию?

[Вера Валерьевна]

LiGro, Я все таки не совсем разделяю Вашей позиции относительно ДВИЖИМОГО ОС принятого к учету в 2015 году.
Моя классификация такая:
а) Если имущество приобретено НЕ в результате реорганизации, ликвидации или через взаимозависимых:
а1: до 2013 года - облагается все
а2: с 01.01.13 по 31.12.14 - не облагается никакое (пп.8, п.4, ст.374 НК в редакции, действовавшей с 1.01.13 по 31.12.14)
а3: с 01.01.15 - облагается все, за исключением 1-2 амортизационной группы (пп.8, п.4, ст.374 НК в редакции, действовавшей с 1.01.15, 366-ФЗ)

б) Если имущество приобретено В РЕЗУЛЬТАТЕ реорганизации, ликвидации или через взаимозависимых

б1: до 2013 года - облагается все
б2: с 01.01.13 по 31.12.14 - не облагается никакое, НО (!) с 01.01.15 облагается все от остаточной по состоянию на 01.01.15. (вступает п.25 ст.381, 366-ФЗ)
а3: с 01.01.15 - облагается все (на основании того же продолжающего действовать п.25 ст.381 НК)

Соответственно, принятый к учету грузовик в 2015 году (или 4 группа, окоф 15 3410020 или 5 группа, ОКОФ 15 3410195) - будет облагаться налогом на имущество, внезависимости от того, у взаимозависимого лица он куплен или у стороннего.

[Вера Валерьевна]

хотя возможно по пункту Б3 (у меня ошибочно указано как а3) надо руководствоваться пп.8, п.4, ст.374 в редакции действующей с 01.01.15)
б3: с 01.01.15 - облагается все, за исключением 1-2 амортизационной группы
А введенный п.25 ст.381 НК создан для того, чтоб заставить налогоплательщиков, быстренько продавших свои ОС в 2013-2014 годах дочкам, например, чтобы избежать налога, все таки начать платить с 2015 года по этим ОСам.