УСНО-восстановленный ндс

[Ms.Elena]

Здравствуйте! Подскажите, плиз,при переходе с 01.01.08 на УСНО(6%)я восстанавливаю ндс в 4кв07г по ОС(недвижимость) полностью с остаточной стоимости.В декларации за 4кв07г (в последнем разделе восстановления)я показываю 1/10 часть ндс за 2007г,по сроку 20.01.08 плачу 1/10. А в 2008г надо ли платить квартально восстановленный ндс или только в конце года всю сумму,когда подаю декларацию?

[kalina]

Мне не все ясно с 1/10. Откуда это. Но мне кажется, это выглядит так:
остаточная стоимость в НУ - 100т.р.
НДС к восстановлению 18т.р.
Дт 91 Кт 68/НДС 18т.р. - к оплате по сроку 20 января 2008года.
Восстановленный НДС уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

[Ms.Elena]

1/10 из таблицы Приложение к декларации по НДС раздел00005 "Сумма НДС,подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за - календарный год и истекший кален-ый год",гр 9,ну и НК ст.171 п.6 абз5-нам законодатель установил специальное правило - восстановление суммНДС осуществляется ежегодно на протяжении 10 летисчисляемых с месяца, в котором по объекту недвиж. в налог.учете началось начисление амортизации. Или я не правильно трактую? Спасибо...

[kalina]

Нет, это совсем о другом. ст. 171, п. 6:
Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости (основных средств), при приобретении недвижимого имущества (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), исчисленные налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, принятые к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты недвижимости (основные средства) в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса, за исключением основных средств, которые полностью самортизированы или с момента ввода которых в эксплуатацию у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет. - по-моему это об этом.
А при переходе с ОСНО на УСНО, НДС восстанавливается последним днем декабря (во всяком случае я проводку так датировала) проводкой
Дт 91 Кт 68 на всю сумму. Оплачивается, естесственно по сроку 20 января. В декларации отражается в разделе 3, код строки 190 "Суммы налога, подлежащие восстановлению ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам".
Восстановленная сумма НДС уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

[Ms.Elena]

У меня как раз недвижимость,которую мы построили подрядным способом, ввели в 08.07,начисляю амортизацию с 09.07 и все операции облаг.НДС. А с 01.01.08 перехожу на УСНО(6%),соответственно плательщиком НДС не являюсь.Вся запуталась с ндс. У меня вообще получается, что к возмещению я предъявляла в 4кв07 (по недв-сти) 56т.р., а если брать остаточную ст-ть по недв-ти получается ндс 82т.р.??? Хотя 56т.р. брала расчетным путем(т.к. были работы и с ндс и без него)Разве это верно?

[kalina]

И в этой ситуации я остаюсь при своем мнении, что 1/10 - это для плательщиков НДС. А в связи с переходом на УСНО, вы должны восстановить НДС четвертым кварталом.
Хотелось бы, что бы еще кто-нибудь подключился к обсуждению вопроса.
А по цифрам надо проверять. Такого расхождения не должно быть.

[Ms.Elena]

Да,я согласна,что НДС восстановить в 4кв,но оплатить его, опять же, полностью 20.01.08 или по 1/10 в течении 10лет? Спасибо.

[kalina]

20.01.2008г.

[Ms.Elena]

Подскажите,пожалуйста.При УСНО(6%)нужно ли вести учет затрат и хранить все подтверждающие документы?При проверке налоговая смотрит только доход или все равно затраты тоже краем глаза зацепит?

[kalina]

Ms.Elena, я храню все документы в течение 4-х лет. Одно дело хранить, а другое - показывать в налоговой.