амортизация при УСНО

[Мария ЯЯ]

Здравствуйте, подскажите, организация на упрощенке,как при усно я должна отражать стоимость основных средств в ББ полную или за минусом амортизации ? прошлый бухгалтер почему то не считал амортизацию считая что при усно она не вообще не берется во внимание? Спасибо за ответы!

[Анdрей]

тоже интересует

[ptihka]

Учитывая, что «упрощенцы» не признаются плательщиками НДС (п.2 ст. 346.11 НК РФ), за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, сумма «входного» НДС, уплаченного при приобретении объектов основных средств, включается в их первоначальную стоимость (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

В целях налогообложения указанные расходы признаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм и только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Главой 26.2 НК РФ, регулирующей порядок исчисления единого налога в связи с применением УСН, предусмотрен особый порядок признания ОС. При этом начисление амортизации не предусмотрено.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Главой 26.2 НК РФ, регулирующей порядок исчисления единого налога в связи с применением УСН, предусмотрен особый порядок признания ОС. При этом начисление амортизации не предусмотрено.

у точняю, что не предусмотрено в налоговом учете. В бухучете амортизация ОС производится в общем порядке

[Впервые главбух]

Сообщение от ptihka

Главой 26.2 НК РФ, регулирующей порядок исчисления единого налога в связи с применением УСН, предусмотрен особый порядок признания ОС. При этом начисление амортизации не предусмотрено.

это значит что при продаже на сумму начисленной амортизации доходы не уменьшаются, потому как порядок признания расходов по ОС при УСН совершенно иной, а в б/у всё как положено начисляется

[ptihka]

Сообщение от Вес`на

В бухучете амортизация ОС производится в общем порядке

Сообщение от Впервые главбух

...в б/у всё как положено начисляется

Да, в бух.учете амортизацию начисляют.

[Анdрей]

А по налоговому тогда когда списывать- при полном списании по БУ. не понял из статьи?

[Вес`на]

Сообщение от Анdрей

А по налоговому тогда когда списывать

В целях налогообложения указанные расходы признаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Если ввели в эксплуатацию полностью оплаченное ОС в 1кв., то сумму делите на 4 части и равными частями поквартально 31.03,30.06,30.09 и 31.12 списываете. Если ввод в эксплуатацию во-втором квартале, то делите уже на 3. Ну и т.д. Если ввод в эксплуатацию в 4-м кв., то всю сумму расходов списываете единовременно 31.12

[Анdрей]

понятно. тогда зачем амортизацию по БУ делать, если по сути его уже можно списывать?

[Вес`на]

Анdрей, с какой стати списывать? По бухучету он у вас числится весь срок ПИ и стоимость его в бухучете погашается амортизацией

[Анdрей]

Это типа справочно что ли амортизацию по БУ делать при УСН? Амортизация на обычном режиме нужна для списания на расход, а тут ?

[Вес`на]

Сообщение от Анdрей

а тут ?

а тут для корректного отражения актива в бухбалансе

[Анdрей]

понятно.......

[Mordasene]

если срок полезного использования ОС от 3 до 15-ти лет.
то в первый год списание по НУ - 50%.
второй год - 30%
третий год - 20%.
соответственно за год, за квартал - 1/4 часть от %.
по-моему так было?
ничего не поменялось?

[Анdрей]

Как я понял из статьи приведенной выше, то неважно сколько лет использования, списывается всё в течении налогового периода.

[Вес`на]

Сообщение от Mordasene

если срок полезного использования ОС от 3 до 15-ти лет.
то в первый год списание по НУ - 50%.
второй год - 30%
третий год - 20%.

Mordasene, так списывается в расходы остаточная стоимость ОС при переходе с ОСНО на УСН. А то, что мы рассматривали выше, это порядок признания в расходах первоначальной стоимости ОС, приобретенных в период применения УСН

[Mordasene]

тогда, простите,
значит я все же путаю.
а каков порядок списания в расходы ОС?
он зависит от сроков полезного использования?
или равными долями и все стоимость в течении одного года??
если оплачено, введено в эксплуатацию и т.д..?

[Анdрей]

С начала перечитайте тему

[Впервые главбух]

Сообщение от Mordasene

а каков порядок списания в расходы ОС?

Сообщение от Mordasene

сли срок полезного использования ОС от 3 до 15-ти лет.
то в первый год списание по НУ - 50%.
второй год - 30%
третий год - 20%.
соответственно за год, за квартал - 1/4 часть от %.
по-моему так было?
ничего не поменялось?

Нет всё правильно

[Аланда]

Сообщение от Впервые главбух

всё правильно

мне кажется,что Mordasene, все-таки спрашивает про налоговый учет при УСН по ОС,закупленным уже в периоде применения УСН,разве в этом случае имеет значение срок полезного использования ОС? я придерживаюсь того же мнения,что и

Сообщение от Вес`на

В целях налогообложения указанные расходы признаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Если ввели в эксплуатацию полностью оплаченное ОС в 1кв., то сумму делите на 4 части и равными частями поквартально 31.03,30.06,30.09 и 31.12 списываете. Если ввод в эксплуатацию во-втором квартале, то делите уже на 3. Ну и т.д. Если ввод в эксплуатацию в 4-м кв., то всю сумму расходов списываете единовременно 31.12