Поступление Авиа Билетов

[Мария 25]

Добрый день, помогите правильно оформить выдачу Авиа билетов, ситуация следующая:
Юрист другой организации, представлял интересы нашей компании. Компания приобрела для него Авиа билет (Юрист не является подотчетником ), билеты поступили, как мне правильно отобразить в БУ и НУ?

[ЮлТэ]

Дело в том, что финансовое ведомство считает, что компенсацию расходов, связанных с поездкой внештатного сотрудника, нельзя учесть при расчете налога на прибыль.
Однако, расходы на поездку внештатного сотрудника по своей сути имеют ту же правовую природу, что и расходы на командировки сотрудников, состоящих в трудовых отношениях с организацией. К тому же обязанность организации компенсировать исполнителю расходы, связанные с выполнением поручения заказчика, может быть предусмотрена законом или договором (ст. 421, 781 ГК РФ). Поэтому, если такие затраты документально подтверждены (например, билетами или накладными на оплату билетов в безналичной форме – в отношении расходов на проезд), их можно учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов (п. 1 ст. 252, п. 21 ст. 255, подп. 41 или 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Такой подход подтверждается арбитражной практикой (постановления Президиума ВАС РФ от 18 августа 2005 г. № 1443/05 и ФАС Поволжского округа от 16 июня 2011 г. № А55-13458/2010).
Чтобы избежать споров с налоговой инспекцией, можно поступить так. Компенсацию расходов, связанных с поездкой внештатного сотрудника, включите в состав вознаграждения исполнителя (ст. 709, 781 ГК РФ).

[ЮлТэ]

В бухучете расчеты с внештатными сотрудниками отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов).

Если компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения, то отразите ее в бухучете в том же порядке, что и само вознаграждение.

Если компенсация расходов, связанных с поездкой, выплачивается отдельно, то в зависимости от характера работы (услуги) сделайте проводки:*

Дебет 20 (23, 29) Кредит 76
– начислена компенсация расходов внештатного сотрудника на служебную поездку для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства;
либо,

Дебет 44 Кредит 76
– начислена компенсация расходов внештатного сотрудника на служебную поездку, связанную с продажей продукции, товаров, работ и услуг. В торговых организациях по дебету счета 44 может быть отражено начисление всех вознаграждений и компенсаций по гражданско-правовым договорам за выполненные работы (оказанные услуги);*

Выплату компенсации отразите проводкой:*

Дебет 76 Кредит 50 (51, 52...)
– выплачена компенсация расходов на служебную поездку внештатного сотрудника.

[ЮлТэ]

для НУ необходимо доказать экономическую обоснованность таких затрат. То есть нужно подтвердить, что:

1. поездка необходима для выполнения работ (услуг) по гражданско-правовому договору (исполнение договора без поездки невозможно);

2. расходы на эту поездку осуществлены именно в интересах организации, а не внештатного сотрудника.

Почитайте здесь http://www.glavbukh.ru/hl/37632-vozmeshchenie-komandirovochnyh-rashodov-podryadchika

[Мария 25]

есть еще вопрос, я получила билеты от Авиа компании и оприходовала их дт 50.03 кт 60, каким образом мне закрыть счет 50.03
заранее спасибо!

[ptihka]

Сообщение от Мария 25

...я получила билеты от Авиа компании и оприходовала их дт 50.03 кт 60

Всё верно.

Сообщение от Мария 25

каким образом мне закрыть счет 50.03

Выдайте эти билеты: например, под отчет Д71 К50.03.

[Мария 25]

не могу выдать их на 71, это человек не является сотрудником нашей организации, он предоставлял интересы нашей фирмы по соглашению!

[ptihka]

Сообщение от Мария 25

не могу выдать их на 71, это человек не является сотрудником нашей организации, он предоставлял интересы нашей фирмы по соглашению!

Значит Д76 К50.03

[Среда]

Для командировки сотрудников директор со своей карточки приобретает авиа билеты.
В самих билетах ФИО сотрудников. посадочные тоже будут на них, но там же на бланке маршрутной квитанции платещиком указан директор.
Выходит, что эти билет пойдут в его авансовый отчет и ему же я за них возмещу денег.
А у сотрудников от командировки для авансового будут только служебная записка и оплата проживания (опять же, кто-то один заплатит, т.е. у второго будет вообще только записка).
Как по-вашему всё это выглядит в плане подтверждения командировки, авансовых отчетов и т.п.?

[Вес`на]

Нормально будет. Ничем не регламентировано, что билет в командировку обязан покупать сам командированный. Билеты может закупать централизованно и сама организация

[Louisa]

Сообщение от Вес`на

Билеты может закупать централизованно и сама организация

о как вовремя, зашла на форум за таким же вопросом)) Веснушка, а не знаешь как сама организация может оплатить ж/д билеты по безналу, так бывает?

[Вес`на]

Онлайн-оплата корпоративной картой. Директор допустим покупает, отчитывается, сдает бланки билетов кассиру, как БСО, сотрудник получает билет у кассира под роспись. Либо заказывают все специальной конторе, которая организацией командировок занимается. Они покупают билеты, бронируют и оплачивают гостиницы, заказывают трансферы ну и т.п. А вы им оплачиваете все по их счетам и документам. Несколько иная история

[Louisa]

Вес`на, поняла, спасибо!!