Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
27.11.2015, 13:12 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.11.2015
Сообщений: 17
Спасибо: 0
|
Выкуп муниципального имущества в рассрочку
Организация на УСН 15
В апреле 15г. было приобретено нежилое помещение у департамента городского имущества, приобретено в рассрочку (ежемесячный платеж - тело + %%). В мае оно было зарегистрировано, но не оприходовано как ОС. Оплата копилась на 76 счете. Каким образом сейчас это оприходовать? Нужно ли выделять НДС из %% (прочитал и такое в интернетах)? Может есть какие то тонкости или подводные камни, которые в силу неопытности могу не учесть? |
27.11.2015, 16:34 | #2 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
куда выделять? На УСН НДС включается в первоначальную стоимость ОС
Развернуть для просмотра"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11
Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела по договору купли-продажи муниципального имущества здание в рассрочку на пять лет. Организация ежемесячно перечисляет платежи за выкупаемое здание, а также суммы НДС в качестве налогового агента. Вправе ли она учитывать сумму НДС в качестве расходов на приобретение основного средства, или ее надо учитывать отдельно как НДС? Ответ: Суммы НДС, уплаченные за основное средство, учитываются по правилам учета расходов на приобретение основного средства, так как налог включается в его первоначальную стоимость. Обоснование: В случае если налогоплательщик приобретает основное средство в период применения УСНО, стоимость данного основного средства принимается к учету по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В соответствии с п. 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, в первоначальную стоимость основных средств включаются невозмещаемые налоги, в данном случае - НДС, уплаченный при приобретении основного средства. Сумма НДС, уплаченная в бюджет организацией - налоговым агентом, подлежит включению в первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поскольку по общему правилу "упрощенцы" не являются плательщиками НДС, а также с учетом вышеприведенных норм бухгалтерского и налогового законодательства суммы НДС, уплаченные в составе стоимости основного средства, включаются в первоначальную стоимость основного средства для целей налогового учета при УСНО. Аналогичным образом решается вопрос с НДС в том случае, когда "упрощенец" приобретает муниципальное имущество и уплачивает НДС в бюджет в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 03-11-06/2/101). Таким образом, при приобретении объекта недвижимости в период применения УСНО с оплатой его стоимости в рассрочку суммы платежей за приобретенный объект основных средств с учетом НДС, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи данного объекта основных средств, налогоплательщик может учесть в составе расходов на приобретение основного средства в размере фактически уплаченных сумм (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/115). Е.П.Зобова Главный редактор журнала "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение" Подписано в печать 10.11.2014 [свернуть]
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
Сказали спасибо: | glda (30.11.2015) |
30.11.2015, 11:05 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.11.2015
Сообщений: 17
Спасибо: 0
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
А по какой стоимости их принимать ? По стоимости в договоре или прибавлять сумму %% ?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
30.11.2015, 12:11 | #4 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
проценты не образуют объекта налогообложения по НДС
по стоимости в договоре не прибавлять, включать во внереализационные расходы
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
30.11.2015, 12:39 | #5 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.11.2015
Сообщений: 17
Спасибо: 0
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
Нашел такую информацию:
Цитата:
|
|
30.11.2015, 13:27 | #7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.11.2015
Сообщений: 17
Спасибо: 0
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
Вопрос с примером
Вводные: Организация УСН15 с 2015 г. Купил офис стоимостью 3 600 000 руб. в рассрочку на 3 года у ДГИ .Москвы дата ДКП - апрель 15г. Регистрация - май 15г. Ежемесячный платеж - 100 000р + %%. Мои действия: 1. Приходую офис от поставщика на сумму 3 600 000, дата - май 15г. 2. Принимаю к учету ОС на сумму 3 600 000 + стоимость гос. пошлины (май 15г.) - на этом этапе вопросы возникают что указывать во вкладках БУ и НУ? |
30.11.2015, 13:53 | #8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
проценты признаются расходами организации, применяющей УСН, с учетом требований ст. 269 НК РФ (пп. 9 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ). И ещё, если изменение процентной ставки в течение срока действия этого договора не предусмотрено, то организация может учесть в составе расходов сумму процентов в размере, не превышающем ставку рефинансирования Банка России, действующей на дату вступления договора в силу, увеличенной в 1,8 раза (абз. 5, 6 п. 1, абз. 3 п. 1.1 ст. 269 НК РФ).
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
30.11.2015, 14:12 | #9 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
в б/у надеюсь все понятно, а в налоговом учете учитывать в расходах будете равными частями в течении 3-х лет, на дату 30.06 в первый раз, далее 30.09, 31.12, 31.03.16 и т.д. Но в пределах уплаченных сумм
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
30.11.2015, 16:47 | #10 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 23.11.2015
Сообщений: 17
Спасибо: 0
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
|
30.11.2015, 16:51 | #11 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
хороший вопрос.... должна делать программа. Она отслеживает оплату и стоимость ОС. Там же есть выбор каким образом поступило ОС
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
30.11.2015, 16:58 | #13 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
у вас будет акт приема-передачи помещения
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
30.11.2015, 17:06 | #14 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выкуп муниципального имущества в рассрочку
Цитата:
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
|
|
|