Резерв по сомнительным долгам

[Buh16]

Добрый день! Помогите, пожалуйста! Устроилась на новое место работы,ознакамливаюсь с базой. Бывший бухгалтер начислила резерв по сомнительным долгам. Изначально создала его только в бухгалтерском учёте, в налоговом - постоянные разницы и, соответствено ПНО. Через некоторое время она решила создать резерв и в налоговом учёте тоже, и начисляла его в НУ ежемесячно в размере 10% от выручки, при этом также ежемесячно сторнировала ПНО. Подскажите, нет ли в этом ошибки? По моему мнению, это должны были быть изначально временные разницы и ОНА. Насколько корректна ежемесячная проводка по сторнированию ПНО?

[Entry]

Здравствуйте!
Когда были только в БУ резервы, то в НУ расхода нет и соответственно - это ПНО.
Когда стали и в БУ и в НУ отражать, то правила создания резерва разные и появились ВР т.к расход есть и в БУ и в НУ, но сумма отличается.
ПНО сторнировала - скорее всего гасила сальдо входящее ПНО на начала того периода, когда стали уже и в БУ и в НУ резерв создавать.
Какие у вас аргументы по отражения разниц?

[Buh16]

На начало 2015 года у неё начислен резерв только по БУ и ПР, и, соответственно ПНО, с этим я согласна. Затем, в течение 2015 она решила по этой же задолженности отразить создать резерв и в НУ. По моему мнению, в этот момент у неё должно было полностью отсторнироваться ПНО и появиться ВР на полную сумму (и соответственно ОНА). Я не понимаю насколько правомерно её ежемесячное частичное сторнирование ПНО

[Entry]

Buh16, а почему полностью, если сальдо старого резерва еще есть и по нему ПНО, по идеи должно погаситься, когда уйдет сальдо входящее в ноль т.е параллельно существуют и ПНО и ОНА.
Но, хотя да - неоднозначно. Надо попробовать пример в программе сделать, где автоматический учет резервов есть . У вас все вручную ведется?

[Buh16]

Эти операции были заведены вручную. А почему параллельно существуют ПНО и ОНА, если резерв по одной и той же задолженности?

[Entry]

Потому что ПНО по входящему сальдо, а ОНА уже по новому резерву текущего периода.
А резерв ежемесячно пересчитываете вручную и начисляете в учете?

[Buh16]

Вручную, в размере, не превышающем 10% от выручки. Точный размер (как указано в уч политике) определяется по усмотрению бухгалтера... Где-то точно 10%, где-то меньше. Первые полгода - ежеквартально, потом квартал помесячно, потом опять квартально...

[Entry]

Buh16, попробую сделать в автоматическом режиме и еще спрошу знакомых, кто и что думает на этот счет.
Вообще интересный вопрос конечно.
По мне, так лучше бы было на 31.12.14г посчитать резерв в НУ и ВР и все начислить и в этот момент гасится ПНО. А так получается переходящее сальдо по ПНО пока в моем понимании.
И вообще по всем начинаниям пересчитывают сальдо на конец периода и вносят его завершающими оборотами года т.е так даже и надо было сделать.

[Entry]

А так еще по резервам как раз недавно обсуждали тут. Может пригодится.

[Buh16]

Спасибо большое!!

[Entry]

Buh16, !

[Entry]

Правильно поняла, что в БУ и НУ разный метод по начислению резервов?

[Buh16]

Метод один, только в БУ он начислен в 2014г.в размере 100%, а теперь НУ "догоняет" БУ ежемесячно, по 10%, т.к. больше нельзя

[Entry]

Buh16, ок поняла. Будем думать .
Я то по другому мыслила, что ПНО относится к входящему сальдо 15г и гасится с ним.
А в БУ и НУ разные методы и поэтому ВР по новому резерву уже 16г.

[Buh16]

По новому согласна, а вот с этим вопрос... Спасибо, что откликнулись!!

[Среда]

Чему должна соответствовать сумма создаваемого резерва?
10% от выручки? Если я его сейчас (буквально сегодня) хочу создать, от какой выручки мне отталкиваться?

[MARIN)]

Сообщение от Среда

10% от выручки? Если я его сейчас (буквально сегодня) хочу создать, от какой выручки мне отталкиваться?

вот от этой

сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 Кодекса.

1. Согласно пункту 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

[Среда]

Стукните меня ...

Сообщение от MARIN)

10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода

имеется в виду период создания резерва?
т.е. в мае я не могу его создать, ведь еще не знаю выручку за 2квартал
по окончании 2 квартала (на дворе уже будет июль) я должна посчитать выручку, только потом создать резерв 31.06.16 - не раньше. Так что-ли?

[MARIN)]

Сообщение от Среда

т.е. в мае я не могу его создать, ведь еще не знаю выручку за 2квартал

конечно, в БУ только ежеквартально

Сообщение от Среда

по окончании 2 квартала

Сообщение от Среда

только потом создать резерв 31.06.16

в июне 30 дней вот 30-го и создашь свой резерв

[Среда]

Сообщение от MARIN)

конечно, в БУ только ежеквартально

наверно опечатка и имелось в виду НУ

Сообщение от MARIN)

в июне 30 дней

хорош хоть не 7 пятниц