Проценты по займам учет

[ёжик в тумане]

Подскажите, пожалуйста, веду учет процентов, принимая к внереализационным расходам.
Сегодня директор одной крупной компании, с иностранным капиталом, займами иностранных контрагентов в валюте, аффилированными лицами доказывал мне что когда аффилированное лицо дает займ, то проценты в расчете налога на прибыль не учитываются, я перевернула интернет, понимаю, что не может такого быть, но может быть я чего то не понимаю или не знаю?

[Entry]

ёжик в тумане, % нормируются для них.

С 15г нормирование % сохранено только в отношении контролируемых сделок (п. 1.1 и 1.2 ст. 269 НК РФ).
Во всех остальных случаях организация-заемщик вправе признать при расчете налога на прибыль фактическую сумму процентов, начисленных по условиям договора (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ).

[ayna]

Добрый день. Выдаем займы процентные, заполнили разд. 7 декларации по НДС, теперь налоговики требуют справку расчет пропорции доли расходов по необлагаемым операциям. Я так понимаю, что я могу использовать в случае займов "правило 5 %" и если доля расходов будет меньше 5%, то я могу весь НДС принять к вычету. Вопрос у меня заключается в том, что я не могу понять как мне посчитать удельный вес реализации, т.к у меня есть еще экспортные операции по которым ставка НДС 0%. Надо ли эти реализации и расходы по ним (экспортные операции) использовать для расчета 5% ??

[Entry]

ayna, расчет разрабатываете сами и закрепляете в УП.
И правило такое "доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), используемых в не облагаемых НДС операциях, не должна превышать 5 процентов от общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг) (п. 4 ст. 170 НК РФ)".
Расходы считают, а не доходы.

[Entry]

Вы наверное хотите пропорционально доходам посчитать расходы. Но получается, что мы делим все доходы с НДС и без НДС. А с НДС - это по всем ставкам 0% 10% 18%.

[ayna]

Доброе утро. Спасибо за ответ.

[ayna]

Entry, а подскажите пожалуйста еще, т.е. есть способ учета этих 5% без учета выручки, а только используя для расчета расходы?

[Entry]

ayna, этот алгоритм нигде не прописан, как считать. Просто пропорционально выручке самое простое и наглядное. Гипотетически, вы можете любой способ придумать, закрепить его в УП и пользоваться.

[*Наталия*]

Добрый день! у нас есть займ учредителя с %.
Начисляю %: Дт 91,2 прочие расходы Кт 67.4 Иванов 10000-00
выдаю %: Дт 67,4 Иванов Кт 51 8700-00
НДФЛ : Дт 68.1 Кт 51 1300-00
Подскажите, пожалуйста, как правильно закрыть проводки?

[Entry]

*Наталия*, здравствуйте!
Проводки другие:
51 - 67.03 получили займ
91.2 - 67.04 начислили %
66.04 - 76.09 перевели долг по % на физ лицо
76.09 - 68.01 НДФЛ
76.09 - 51 выплатили %
67.03 - 51 вернули займ

Займ больше 12 мес и поэтому 67 счет?

[*Наталия*]

Да, займ на 24 месяца.

[*Наталия*]

Entry, Спасибо огромное!!!
А у меня в 1С 7.7 нет счета 76.09. Не подскажите каким заменить?

[Entry]

*Наталия*, тогда 67 счет, все верно. А по НДФЛ будет еще Операция учета НДФЛ, если учет в Бухгалтерии 3.0.