ИП на ЕНВД- взносы в ПФР и налог ЕНВД

[klk0808]

Добрый день!
ИП на ЕНВД без работников, открылся 29.02.16г. В марте в ПФР ничего не платил, хочет сейчас, в апреле, оплатить взносы за себя и таким образом уменьшить налог за 1 квартал. Возможно ли так?

[Джессика]

Нет. Так нельзя делать. Надо было оплатить до 31 марта. Сейчас что оплатит, эти суммы будут уменьшать налог во втором квартале.

[klk0808]

Тоже так думала, но только что нашла на просторах:
18 февраля 2016
Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы, которые ИП перечисляет «за себя». Поэтому предприниматель - «вмененщик», не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до 25 числа первого месяца следующего квартала. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 26.01.16 № 03-11-09/2852, тем самым изменив свою позицию по данному вопросу.

[klk0808]

Скажите, дата начала деятельности ЕНВД-это дата, которую указывают на заявлении?

[ptihka]

Сообщение от klk0808

Скажите, дата начала деятельности ЕНВД-это дата, которую указывают на заявлении?

Да, как в заявлении

[ptihka]

Сообщение от klk0808

...предприниматель - «вмененщик», не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до 25 числа первого месяца следующего квартала. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 26.01.16 № 03-11-09/2852, тем самым изменив свою позицию по данному вопросу.

А Вы в курсе сколько раз меняли "свою позицию" Минфин? И письма Минфина России носят таки рекомендательный порядок, об этом они же пишут в самом низу своего разъясняющего письма.

[Вес`на]

Сообщение от klk0808

Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы, которые ИП перечисляет «за себя». Поэтому предприниматель - «вмененщик», не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до 25 числа первого месяца следующего квартала. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 26.01.16 № 03-11-09/2852, тем самым изменив свою позицию по данному вопросу.

видимо в этот раз Минфин прочел наконец-таки НК

[ptihka]

Сообщение от Вес`на

видимо в этот раз Минфин прочел наконец-таки НК

Но я не нашла про уплату до 25 числа... в НК РФ.

Сообщение от klk0808

...предприниматель - «вмененщик», не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до 25 числа первого месяца следующего квартала.

[Х Елена]

Не хочу создавать новую тему, ответьте, пожалуйста, в этой. Нигде подобного вопроса не нашла.
В 2015 г ИП был работодателем и взносы за себя высчитывать из налога ЕНВД не мог (мог только взносы на работников), а с 2016 г у ИП работников нет (снят с учета как работодатель). Может ли ИП уменьшить ЕНВД за 1 кв-л 2016г на взносы в ПФ за себя в размере 1% (с дохода свыше 300 000руб.) рассчитанные за 2015г и уплаченные в марте 2016г, и свои взносы в ПФ за 1 кв. этого года в полном размере (или не более 50%)? Вид деят-ти только ЕНВД.

[MarinaAnna]

Сообщение от Х Елена

и свои взносы в ПФ за 1 кв. этого года в полном размере (или не более 50%)?

Это точно может на 100% уменьшить. А вот в размере 1% за прошлый год, не знаю, подождите, кто-нибудь ответит.

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

подождите, кто-нибудь ответит.

в другой теме ответила.

[Аланда]

МИНфин признал взнос с превышения дохода фиксированным платежом

Развернуть для просмотра

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

""ПИСЬМО
от 7 декабря 2015 г. N 03-11-09/71357

В связи с поступающими запросами налогоплательщиков по вопросу о возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 1% от суммы доходов, превышающих 300,0 тыс. руб., к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, Министерство финансов Российской Федерации сообщает.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, также уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
На основании пункта 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Частью 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи Закона N 212-ФЗ.
В соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Но при этом установлено, что максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.
Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке.
В связи с изложенным письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011, направленное в ваш адрес, отзывается.

С.Д.ШАТАЛОВ

[свернуть]

тогда почему их нельзя учитывать так же,как и обязательные фиксированные платежи,то есть при расчете налога за 4 квартал,если они уплачены до сдачи декларации.
Не оспариваю ничье мнение,но вопрос нарисовался

[MarinaAnna]

Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.
Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке.

Сообщение от Аланда

тогда почему их нельзя учитывать так же,как и обязательные фиксированные платежи,то есть при расчете налога за 4 квартал,если они уплачены до сдачи декларации.

Я на эту сумму уменьшаю УСН в 1 квартале следующего года.

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna Я на эту сумму уменьшаю УСН в 1 квартале следующего года вообще-то мы про ЕНВД говорили

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда

вообще-то мы про ЕНВД говорили

Аааа, я ЕНВД уменьшаю только за сотрудников, а УСН уменьшаю самого ИП.

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

Не оспариваю ничье мнение,но вопрос нарисовался

не вижу повода не выпить

1% можно платить было и в течении 2015г., но тогда к уменьшению его принять было нельзя, т.к. у ИП были работники. ИП уплачивает 1% в 2016г, когда работников нет, и автоматически оказывается в более выигрышном положении, в отношении тех ИП кто его платил "авансом". Не думаю, что налорги допустят такую лафу, а посему я бы тоже этот 1% в 2016г. не учитывала. ИМХО. Да и исчислен он с дохода 2015г., когда ИП трудился не один

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

не вижу повода не выпить

это можно
но все-таки хочу понять, возможно ли в принципе учесть в 2015 году уплаченный в 2016 г взнос с превышения дохода (в случае,если весь год не было сотрудников) и уплачен он до подачи декларации.

вот ведь привязалась-то (это я про себя)

[Среда]

Сообщение от Аланда

но все-таки хочу понять, возможно ли в принципе учесть в 2015 году уплаченный в 2016 г взнос

нет
в 2016 его можно учесть

[Аланда]

Сообщение от Среда

в 2016 его можно учесть

я же почему спрашиваю-потому что минфин приравнял этот взнос к фиксированным платежам (пост12),которые можно учесть в 2015,если они уплачены в 2016 до подачи декларации.Тогда ,почему для них разный учет
Ладно,не буду больше вас всех мучить,я ведь могу совсем неправильно понимать то,что пишет МИНфин Вам,кто работает с ЕНВДшниками ,виднее

[Вес`на]

у меня ИП слава богу нет, ЕНВД тоже, но вот в инете надыбала подробную разъяснялку