Начисление ЕНВД с аванса

[Elena.V]

Уважаемый коллеги!
Подскажите пжл,как поступить в моем случае.
Предприятие на ЕНВД и УСН 15%.
На ЕНВД магазины,гостиница. Гостиница работает в летний период.В марте поступили авансы от физ.лиц за проживание в гостинице летом.Я сдала декларацию по ЕНВД за 1 кв.2016г.,в части гостиницы без деятельности.Теперь вот стала сомневаться.Правильно ли я отразила в декларации,ведь учетная политика "по оплате",может с этих денег надо посчитать УСН или показать в марте деятельность гостиницы и сдать уточненку по ЕНВД.

[Копейка]

Сообщение от Elena.V

В марте поступили авансы от физ.лиц за проживание в гостинице летом.

Но ведь в документах написано, за какой период оплата.

Вмененная деятельность не зависит от выручки, тут так: не снялся с учета - платишь налог, снялся - не платишь.

Если бы у вас на ЕНВД была только гостиничная деятельность, то вам нужно было бы в начале сезона подавать уведомление о применении ЕНВД в конце сезона - об отмене ЕНВД.

Т.к.

только лишь факт временного приостановления предпринимателем своей деятельности сам по себе не снимает с него статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на плательщика этого налога обязанностей

Но, т.к. у вас на ЕНВД еще и торговля, то сниматься с учета, как плательщик ЕНВД вы не должны, т.к. в заявлении предусмотрено снятие с учета плательщика ЕНВД в целом, а не по видам деятельности.

Иногда налоговые просят письмо о том, какая деятельность и когда прекращена.

[Elena.V]

Спасибо за ответ.Сомнения больше наверно по УСН.Надо ли этот аванс облагать УСН? Может еще у кого есть какие-то мнения.

[Elena.V]

Вот что я нашла.Что касается бронирования, то, по мнению Минфина, оно является дополнительной услугой, оказываемой в гостинице (письмо от 4 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/148). А значит, есть риск того, что плату за бронь контролеры признают выручкой от дополнительной деятельности, облагаемой общими налогами.

[Вес`на]

Ваши сомнения не лишены оснований

Письмо Минфина России от 11.04.2008 N 03-11-04/3/187

Минфин разъяснил, что бронирование мест в гостинице рассматривается как отдельный вид услуг, определенный ОКВЭД. При этом главой 26.3 НК РФ не предусмотрен перевод такого вида услуг на спецрежим. Поэтому, даже если гостиница уплачивает ЕНВД при оказании услуг по временному размещению, бронирование мест в гостинице все равно будет облагаться налогами в рамках иных режимов.

[Вес`на]

И вдогонку

Развернуть для просмотра

ЕНВД. Хотя бронирование является одним из видов гостиничных услуг, оно не относится к услугам по временному размещению и проживанию, с доходов от которых исполнитель вправе уплачивать ЕНВД (пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Чиновники относят бронирование к услугам гостиниц и ресторанов, поэтому не советуют применять "вмененку". С доходов от бронирования остается уплачивать налоги в рамках иных режимов налогообложения <3>. Хотя иногда чиновники оговариваются, допуская взимание ЕНВД с доходов в виде платы за бронирование номеров в средствах временного проживания <4>. Арбитражной практики на этот счет нет. Но у налогоплательщика есть шансы отстоять свое право. Напомним, что в ст. 346.27 НК РФ не сказано, что относится к услугам временного размещения и проживания. Поэтому под "вмененным" видом гостиничной деятельности следует понимать оказание физическим лицам услуг по передаче во временное владение и (или) пользование помещений, предназначенных для временного размещения и проживания, на основе договоров найма жилого помещения или иных публичных договоров гражданско-правового характера. Данная деятельность классифицируется по кодам 55.11, 55.12, 55.22, 55.23.2, 55.23.3, 55.23.5 и 70.20.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг <5>. Согласно этому документу бронирование мест в гостиницах (код 5510100) - одна из составляющих услуг гостиниц и аналогичных мест временного размещения и проживания (код 5510000). Однако относить это к услугам по временному размещению и проживанию все-таки нет достаточных оснований. Ведь сотрудники гостиницы оказывают разные услуги (общественного питания, бытового обслуживания), поэтому если они и переводятся на уплату ЕНВД, то по отдельному основанию (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
--------------------------------
<3> Письмо Минфина России от 11.04.2008 N 03-11-04/3/187.
<4> Письмо Минфина России от 18.02.2008 N 03-11-04/3/74.
<5> См. Письмо ФНС России от 18.12.2007 N 02-7-11/478@.

Вывод: уплата ЕНВД с услуг по бронированию чревата налоговыми рисками.

[свернуть]

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

Вывод: уплата ЕНВД с услуг по бронированию чревата налоговыми рисками.

Да налогообложение - вообще сплошные риски.
Хочешь - так, а хочешь эдак перевернуть можно.
Бедные владельцы гостиниц.
Я бы тогда на месте бухгалтера (или собственника) от греха подальше гостиницы с ЕНВД на УСН перевела. Тем более сезонные. Тогда есть прибыль - платишь, нет прибыли - не платишь. И хоть забронируйся.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка

Я бы тогда на месте бухгалтера (или собственника) от греха подальше гостиницы с ЕНВД на УСН перевела. Тем более сезонные. Тогда есть прибыль - платишь, нет прибыли - не платишь. И хоть забронируйся.

весьма мудрое решение и без налоговых рисков