Вычет по НДС, если фактическая отгрузка была позже чем счет-фактура!

[NATA KR]

Здраствуйте! Разъясните пожалуйста такую ситуацию - нам поставщик выписал накладную и счет-фактуру 01.03.2016г., а фактически товар отгрузил 31.03.16, в апреле и в мае. Я декларацию сдала по счет-фактуре от 01.03.2016г., т.е. за первый квартал. Читаю кодекс - выписать счет-фактуру поставщик может и при переходе права собственности (без отгрузки), а мы как покупатели получается не имели право ее принимать к вычету?

[Вес`на]

Сообщение от NATA KR

Читаю кодекс - выписать счет-фактуру поставщик может и при переходе права собственности (без отгрузки)

а что у вас в договоре насчет перехода права собственности?

[Вес`на]

Сообщение от NATA KR

нам поставщик выписал накладную и счет-фактуру 01.03.2016г.,

отражаете на забалансовом и применяете вычет

Развернуть для просмотра

вы вправе принять к вычету "входной" НДС, если выполняются следующие три условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
1. Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС (за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ), или товары (работы, услуги) приобретены для перепродажи.
2. Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету).
3. У вас имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.

[свернуть]

НК не конкретизирует на каком счете должен быть оприходован товар, поэтому отразив его на забалансовом вы имеете право принять НДС к вычету. ИМХО

[Аланда]

Вес`на, стесняюсь,но спрошу,на каком именно забалансовом счете можно учесть товар,которого еще нет в наличии?

[Аланда]

NATA KR, почему вообще именно сейчас возник вопрос об НДС,а не в марте,когда вы подписывали документ о приемке товара,который вам отгружали позднее и частями.У вас была такая договоренность с поставщиком,что они заранее делают документы отгрузки,,а отгружают ,например,по мере поступления у них этого товара,но уже по каким-то внутренним документам?.

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

стесняюсь,но спрошу,на каком именно забалансовом счете можно учесть товар,которого еще нет в наличии?

Аланда, ты либо стесняйся, либо спрашивай

На 002, что я ещё могу предложить

[Вес`на]

А вообще мне интересно какими документами оформлялась отгрузка товаров

Сообщение от NATA KR

31.03.16, в апреле и в мае.

[Среда]

и даже не стесняюсь: я вообще не понимаю в чем проблема. Кого волнует когда именно получили товар и кто об этом знает? Ну оформили все документы официально в марте и всё. Считаем, что в марте всё и было. Ну вот допустим присылают нам товар почтой, и в посылке документы недельной давности. Я вношу поступление датой документов и не парюсь.

[Аланда]

Сообщение от Вес`на либо стесняйся, либо спрашива одно другому не мешает

[Аланда]

Сообщение от Среда оформили все документы официально в марте и всё. да вот и я том же самом думаю.Если уж пошли на то,что приняли документы ,оформленные заранее,товар в результате все-таки получили чего уж теперь задаваться вопросом,правомерно ли это .Причем по оприходованию несуществующего товара вопрос не возникает,только про НДС

[NATA KR]

объясню ситуацию - предприятие которое отгрузило нам товар, 10.03.2016г. - закрылось путем реорганизации- присоединения к другому предприятию и за 1-й квартал 2016г. попросту декларацию не сдало((( как вы все знаете с 01.01.2016г. налоговая стыкует все СФ...у нас пошел разрыв ,просят доказать, что сделка не фиктивная, прикопались к тому что документы выписаны 01.03 а согласно документов по доставке груза (из Москвы) отгрузка совершалась позже, всё оборудование нам пришло, оно установлено у наших заказчиков...но налоговая прицепилась к тому что мы не должны ставить были себе в вычет СФ от 01.03.2016г. Вот я и пытаюсь выяснить - правомерно я это сделала или нет!

[Вес`на]

Сообщение от Среда Ну оформили все документы официально в марте и всё. Считаем, что в марте всё и было. Сообщение от Аланда да вот и я том же самом думаю видимо не всё там так просто, раз ТС заморочился

[Вес`на]

Понятно теперь почему поставщик доки так оформил. Чтобы успеть до реорганизации. А вот то, что декларацию не подал это плохо. Это у налоргов главный козырь снять вычет. Отвоюете дату принятия, прицепятся вообще к правомочности принятия

[Среда]

Сообщение от NATA KR объясню ситуацию тогда понятно Сообщение от NATA KR и за 1-й квартал 2016г. попросту декларацию не сдало это косяк

[NATA KR]

Сообщение от Вес`на

Понятно теперь почему поставщик доки так оформил. Чтобы успеть до реорганизации. А вот то, что декларацию не подал это плохо. Это у налоргов главный козырь снять вычет. Отвоюете дату принятия, прицепятся вообще к правомочности принятия

Ну а в итоге, по НК как правильно принимать нужно было вычет... поставщик ставит в доход или при отгрузке или передача прав собственности (у него по-любому это состоялось), а у нас как? только при фактической отгрузке?

[NATA KR]

Нашла статью, кому интересно http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/163329.html так вот там и написано
даже если счет-фактура будет датирован ранее даты принятия покупателем товара к учету, покупатель все равно не сможет ранее даты принятия товара к учету воспользоваться налоговым вычетом. Поэтому момент применения покупателем налогового вычета по НДС привязан к моменту принятия им соответствующего товара к учету (при выполнении к этому моменту остальных условий принятия НДС к вычету) – покупатель отражает товар на балансе в момент перехода права собственности на него к покупателю, что в вашем случае совпадает с моментом фактического поступления товара на склад покупателя.

[Среда]

Боюсь налоговая будет упирать не на дату принятия, а на неподачу декларации поставщиком.

[NATA KR]

Сообщение от Среда

Боюсь налоговая будет упирать не на дату принятия, а на неподачу декларации поставщиком.

они так и делают, но сделка реальна и мы не несем ответственности за действия своих контрагентов...они (налоговая) это тоже понимаю и прицепились к нюансу отгрузки...

[Вес`на]

Сообщение от NATA KR

покупатель отражает товар на балансе в момент перехода права собственности на него к покупателю

на балансе да. А право собственности может перейти и после полной оплаты, если это условие отражено в договоре. Может вы аванс за него 100% оплатили 1.03