Декларация по НП по строке 205 Приложения No 2 к Листу 02

[werta]

Добрый день! Прошу Вашего совета. Получила из ИФНС требование о - представлении пояснения или внести исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2016 года по строке 205 Приложения No 2 к Листу 02 расходы по штрафам, пени и иным санкциям за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба в разрезе организаций (с указанием ИНН, КПП). Ситуация следующая: отгрузили покупателю товар по предоплате, покупатель в суде доказал, что товар некачественный и через суд по исполнительному листу с нас списали сумму, которую мы и отразили в строке "штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба" декларации. Вопрос 1) правильно ли я отразила данную сумму 2) в каком виде предоставить пояснения в ИФНС. Заранее благодарю всех за помощь.

[Entry]

werta, здравствуйте, по строке 200 и по строке 205 в т.ч расшифровка Приложения No 2 к Листу 02.

[Entry]

В пояснениях так и напишите, в Декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 16г в строке 200 и в т.ч в строке 205 Приложения No 2 к Листу 02 отражены расходы по санкциям за нарушение договорных на основании Судебного решения..., исполнительного листа итд.
Единственно проверьте, что с вас конкретно списали - какая формулировка в этих документах. И что договором предусмотрено в плане санкций при поставке некачественного товара.

[werta]

Сообщение от Entry

В пояснениях так и напишите, в Декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 16г в строке 200 и в т.ч в строке 205 Приложения No 2 к Листу 02 отражены расходы по санкциям за нарушение договорных на основании Судебного решения..., исполнительного листа итд.
Единственно проверьте, что с вас конкретно списали - какая формулировка в этих документах. И что договором предусмотрено в плане санкций при поставке некачественного товара.

Добрый день! Благодарю Вас за ответ. Могу ли я уточнить, если в платежке указано "взыскано по и/л по делу № в пользу взыскателя задолженность, убытки (затраты на независимую экспертизу) и расходы госпошлина" правомерно ли я учла расходы?

[Entry]

werta, можете учесть такие расходы.

Развернуть для просмотра

В целях налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы включаются в состав внереализационных расходов (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом расходы на оплату юридических услуг (адвокатов, представителей), привлеченных представителей, экспертов, понесенных лицами в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде, также относятся к судебным издержкам (ст. 101, 106 АПК РФ).
Так как государственная пошлина, уплаченная организацией за рассмотрение дела в суде, является федеральным сбором, являющимся одновременно и частью судебных расходов, то в целях исчисления налога на прибыль она может быть отнесена к следующим группам расходов:
- к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1, пп. 16 п. 1 ст. 264);
- к внереализационным расходам (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 252 НК РФ организация вправе самостоятельно определить, к какой группе расходов будут отнесены затраты на государственную пошлину.
Если истец выиграл дело, ответчик на основании решения суда возмещает истцу судебные издержки (в т.ч. и госпошлину) (ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ).
Для ответчика госпошлина, которую он должен возместить истцу, не является федеральным сбором, поэтому она включается в состав внереализационных расходов (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).

И еще хорошая статья по вашей теме тут.

[свернуть]