Заявление на возврат НДФЛ (юр.лицо)

[Хочу справедливости]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста. Нужен бланк заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Я верно поняла, налоговая переплату не зачитывает, её нужно вернуть, а НДФЛ предыдущего месяца оплатить ?

[Veselenochka]

зачитывает. сверку возьмите

[Хочу справедливости]

ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным
27 июня 2016
Обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. Поэтому, если работодатель уплатил НДФЛ до выплаты зарплаты, ему придется уплатить налог повторно, несмотря на наличие переплаты. Такой вывод следует из решения ФНС России от 05.05.16 № СА-4-9/8116@, которое опубликовано на сайте налогового ведомства.

В решении описана следующая ситуация. Организация перечислила НДФЛ с заработной платы работников до даты фактической выплаты дохода. В инспекции заявили, что досрочное перечисление средств не может рассматриваться в качестве уплаты НДФЛ. Поскольку после фактической выплаты зарплаты удержанный налог не был перечислен, контролеры доначислили НДФЛ в размере 4,5 млн. рублей, а также пени в размере 1, 9 млн. рублей.

Налоговый агент обратился с жалобой в ФНС. По его мнению, обязанность по уплате НДФЛ исполнена досрочно, а это не запрещено налоговым законодательством. Перечисленная сумма налога была учтена в бюджете по соответствующему КБК и ОКАТО. Бюджет располагал данными денежными средствами, в связи с чем оснований для доначисления налога и пени нет.

Однако в Федеральной налоговой службе с позицией организации не согласились. Чиновники напомнили: налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Согласно статье 231 НК РФ, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату. Это значит, что досрочно уплаченную в бюджет сумму «зарплатного» НДФЛ нельзя зачесть в счет предстоящих платежей, ее можно только вернуть. Таким образом, если работодатель перечислил НДФЛ в бюджет раньше выдачи зарплаты (то есть за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц), то такая сумма не признается налогом. В этом случае нужно обратиться в инспекцию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных средств. При этом работодатель, разумеется, обязан в установленные сроки перечислить в бюджет налог, фактически удержанный из доходов физлиц. Поскольку в данном случае НДФЛ перечислен не был, ФНС признала правомерным начисление спорной суммы налога и пеней.

Отметим, что позиция ФНС согласуется с разъяснениями Минфина. Как заявляют специалисты финансового ведомства, перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается (см. письмо от 16.09.14 № 03-04-06/46268; «Минфин предупреждает: досрочная уплата НДФЛ опасна для налогового агента»).

[Хочу справедливости]

На основании этой статьи я поняла, что переплату мне нужно вернуть .

[Arhimed.]

Хочу справедливости, с этим мендефеэлом наворотили такого, что концов и края теперь уже никто не знает

везде....
в каждой избушке - свои погремушки
уточняйте лучше у своих

[Хочу справедливости]

Из разъяснений, представленных в письмах ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@, от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764, следует, что перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является налогом. Наличие переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки.

В таких случаях представители ФНС рекомендуют налоговому агенту обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с данной логикой переплата НДФЛ, возникшая за счет собственных средств налогового агента, не может быть зачтена в счет недоимки по НДЛФ с отпускных.



ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/consult/nalog/567368/#ixzz4JTEMCnw3

[Хочу справедливости]

Лучше заявление на возврат напишу, чтоб уж наверняка.

[Fox120]

Бланков заявлений нет. Что придумаете в заявлении, то и напишите.

[КЕЕ]

Сообщение от Хочу справедливости

Добрый день!
Помогите, пожалуйста. Нужен бланк заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Я верно поняла, налоговая переплату не зачитывает, её нужно вернуть, а НДФЛ предыдущего месяца оплатить ?

1.Бланка специального нет-пИшите письмо на возврат в свободной форме,до этого лучше сделать сверку по НДФЛ с ФНС.
Кто-то на форуме рекомендовал подавать на возврат после сдачи 6-НДФЛ- по ней ваша переплата видна.
2.Переплату лучше возвращать,не учитывая в текущих платежах.

Мне месяц уже "возвращают"(.
После сдачи 6-НДФЛ,сверки и письма.
Позвонили-"Мы вашу переплату видим,но почему вы ее не хотите зачесть?"
Я говорю-"Вы же меня сами потом накажите?"
Они говорят-ну да))))
Жду...

[КЕЕ]

Сообщение от КЕЕ

Мне месяц уже "возвращают"(.
После сдачи 6-НДФЛ,сверки и письма.
Позвонили-"Мы вашу переплату видим,но почему вы ее не хотите зачесть?"
Я говорю-"Вы же меня сами потом накажите?"
Они говорят-ну да))))
Жду.

Сегодня пришло письмо-ответ от ФНС по возврату НДФЛ по почте (отправляла свои по ТКС).
В общем резюме-вернуть не можем,потому что срок камеральной проверки формы 6-НДФЛ заканчивается 03.10.16г.
Когда закончится,тогда и подумаем-возвращать али нет

[ptihka]

КЕЕ, нет слов........

[Аланда]

Сообщение от Хочу справедливости

Обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. Поэтому, если работодатель уплатил НДФЛ до выплаты зарплаты, ему придется уплатить налог повторно, несмотря на наличие переплаты. Такой вывод следует из решения ФНС России от 05.05.16 № СА-4-9/8116@, которое опубликовано на сайте налогового ведомства.

А вот,что думает Арбитражный суд по этому поводу

Развернуть для просмотра

Налоговики не могут оштрафовать налогового агента на основании статьи 123 НК РФ в случае, когда он досрочно уплачивает НДФЛ за счет собственных средств, а позже, при удержании налога из зарплаты, не перечисляет его в бюджет. К такому выводу, который противоречит позиции Федеральной налоговой службы, пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 28.07.16 № А40-128534/14.
Суть спора

Инспекция оштрафовала организацию на основании статьи 123 Налогового кодекса за неполную уплату НДФЛ. Как оказалось, налоговый агент перечислял в бюджет платежи с назначением «Налог на доходы физических лиц» в большем объеме, чем удерживал у работника (то есть платил часть налога за счет собственных средств до выплаты зарплаты). При этом при выплате зарплаты работодатель удерживал исчисленную сумму НДФЛ, но в бюджет не перечислял, поскольку считал, что у него есть переплата по налогу и право на его зачет.

Однако налоговики заявили, что НДФЛ должен удерживаться непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если налог уплачивается до выдачи зарплаты, то выходит, что НДФЛ не удерживается из дохода работника, а уплачивается за счет средств организации. А уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Решение суда

Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговиков. Арбитры заявили: ответственность налогового агента наступает независимо от наличия или отсутствия недоимки перед бюджетом. Поэтому при привлечении к налоговой ответственности инспекторы не должны были учитывать переплату, которая возникла в результате уплаты НДФЛ за счет средств организации (то есть до выплаты дохода и удержания налога из зарплаты).

Но суд кассационной инстанции с этим выводом не согласился. Действительно, в пункте 4 статьи 226 НК РФ указано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Неисполнение обязанности по своевременному перечислению налога влечет начисление пеней и привлечение к ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ. Вместе с тем, в пункте 1 статьи 45 НК РФ сказано, что налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Данное правило распространяется и на налоговых агентов (п. 8 ст. 45, п. 2 ст. 24 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 78 НК РФ, если по налогу возникает переплата, то ее можно вернуть или зачесть в счет уплаты этого или других налогов (ст. 78 НК РФ).

С учетом изложенных норм суд пришел к следующему выводу. Налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ. Учитывая изложенное, досрочное перечисление НДФЛ в бюджет не образует состава правонарушения, установленного статьей 123 НК РФ.

Любопытно отметить следующий факт. В мотивировочной части решения суд указал, что правомерность его вывода подтверждается письмом ФНС России от 29.09.14 № БС-4-11/19716@. В письме от 2014 года налоговики заявили: перечисление НДФЛ в бюджет ранее установленного срока не приводит к возникновению недоимки по НДФЛ, и, соответственно, не является основанием для штрафа (см. «ФНС: НДФЛ можно перечислить в бюджет и до выдачи заработной платы»). Однако в мае нынешнего года в Федеральной налоговой службе изменили позицию: «ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным».

[свернуть]

Когда-нибудь уже они все придут к единому мнению ?!

[Fox120]

Аланда, это лишь частное мнение Арбитражного суда Московского округа .. Вот не думается мне, что его разделяет Арбитражный суд, к примеру Кемеровской области .. это как бы первый вопрос..

второе .. если цена вопроса небольшая, 10-20 тысяч, то кто пойдет в суд из-за нее?
Судится в таком диапазоне - себе дороже ..

Кстати, почему суд в 2016 году взял за утверждающий норматив, материалы 2014 года? мне лично не понятно .. так как ИФНС в 2016, передумали и стали думать в обратную сторону .. Т.е. изменили позицию, выпустили другой норматив, а суд почему то придерживается старой трактовки .. Если в НК вносятся изменения и поправки, мы ж не пользуемся старыми данными ..