Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 15.12.2013
Сообщений: 85
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день!подскажите,пожалуйста, в декларации по прибыли за 2014 год указали в строке 300 (убытки) безнадежный долг (сумму остатка на расчетном счете , отозвали лицензию у банка).
Но через 2 квартала долг вернула АСВ. Банк до сих пор не ликвидирован. Как лучше исправить ошибку? в том периоде? убрать из строки 300 расходы в годовой декларации, а во втором полугодии 2015 убрать из внереализационных доходов возврат на эту же сумму? или мы вправе были указать в 2014 году в прибыли сумму, потерянную из-за отзыва лицензии,а в полугодии отразить возврат как внереализационный доход. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
myland, мое мнение что в 2014 году вы некорректно указали безнадежный долг, так как отзыв лицензии у банка не является таким фактором. У банка может быть много собственных средств и других источников финансирования для покрытия своих обязательств.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
При отзыве лицензии открывают конкурсное производство. И Компания вправе признать задолженность кредитной организации, в отношении которой осуществляется конкурсное производство, безнадежной и включить ее в состав расходов при формирование налоговой базы по налогу на прибыль только после завершения конкурсного производства и ликвидации данной кредитной организации. Основанием для отнесения суммы задолженности к внереализационным расходам является выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая ликвидацию юридического лица.
У вас был этот документ на момент признания долга безнадежным? Проводки 76.09-51, 91.02-76.09 или через резерв 76.09-51 сообщение об отзыве лицензии, 91.02-63 уведомление о принятии арбитражным судом заявления о признании банка банкротом, 63-76.09 выписка из ЕГРЮЛ, решение арбитражного суда, приказ по орг-ии, инвентаризация. Пока не списали долг - только 76.09-51. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
В вашем случае доходов и расходов не возникает. Проводки такие:
76.09-51 Сообщение об отзыве лицензии 51-76.09 Выписка банка. Нужно делать уточненную декларацию за 14г и убирать этот убыток т.к его не было по факту. |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|