Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,549
Спасибо: 13
|
![]()
Добрый день. Сотрудник летал в командировку на самолете.Билеты заказывал через интернет.Предоставил не электронный авиабилет, а акт об оказании услуг, в нем первый пункт "авиабилет (электронный билет), второй пункт "сервисный сбор за оформление авиабилета", есть еще посадочные талоны.
Достаточно ли акта об оказании услуг или нужен обязательно электронный билет? Квитанцию об оплате нужно прикладывать? Сервисный сбор,билет на аэроэкспресс можно включить в расходы? Есть еще квитанция за услуги платной автостоянки в аэропорту -ее можно в расходы? Если директор летал в командировку для подписания договора , но договор в результате не подписан,то все равно можно учесть в расходах?Есть командировочное удостоверение с отметкой о прибытии и выбытии. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 | ||
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() Цитата:
нужно можно Цитата:
Развернуть для просмотраЗатраты работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в составе командировочных расходов прямо не предусмотрены. Однако компания может установить порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). То есть компания вправе предусмотреть расходы на парковку автомобиля командированного сотрудника и закрепить положение об этом в коллективном договоре или в положении о командировках.
Документальное подтверждение расходов на парковку Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 01.12.2011 N 03-04-06/6-328) командированный работник может подтвердить оплату расходов на парковку автомобиля следующими документами: - отчетом с объяснением производственной необходимости использования автомобиля; - кассовым чеком - если организация, оказывающая услуги парковки, использует ККТ при наличных расчетах; - бланком строгой отчетности - если организация, оказывающая услуги парковки, не использует ККТ. Учет расходов при налогообложении прибыли Расходы на служебные командировки компании учитывают для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходами признаются любые экономически обоснованные затраты, которые (п. 1 ст. 252 НК РФ): - подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ; - произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Если в коллективном договоре или локальном нормативном акте закреплено положение о возмещении расходов на парковку автомобиля командированного сотрудника, такие затраты при соблюдении критериев, установленных в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли. Целесообразность расходов командированного сотрудника на парковку автомобиля может быть оправдана: - ночным временем вылета или прилета - до аэропорта или из него невозможно добраться другим способом; - экономической выгодой при оплате парковки автомобиля по сравнению со стоимостью проезда в аэропорт общественным транспортом. Подтверждающими документами могут служить распечатки расписания движения общественного транспорта до аэропорта и обратно, а также стоимости проезда. Датой признания расхода на парковку автомобиля командированного сотрудника будет дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). НДФЛ со стоимости парковки автомобиля От обложения НДФЛ освобождены фактически произведенные и документально подтвержденные целевые командировочные расходы (п. 3 ст. 217 НК РФ), а именно: - на проезд до места назначения и обратно; - сборы за услуги аэропортов; - комиссионные сборы; - расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок; - на провоз багажа. Оплата компанией стоимости парковки автомобиля командированного сотрудника не входит в перечень командировочных расходов, это не расходы на проезд и не сборы за услуги аэропортов. На суммы оплаты компанией стоимости парковки автомобиля сотрудника, направленного в командировку, положения п. 3 ст. 217 Налогового кодекса не распространяются. Такие доходы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-06/14428). Определение суммы дохода производится на дату утверждения авансового отчета работника. Начисленная сумма НДФЛ удерживается из зарплаты работника в ближайшую дату ее выплаты (Письмо Минфина России от 14.01.2013 N 03-04-06/4-5). Нужно ли начислять страховые взносы на оплату стоимости парковки Перечень расходов на командировки работников, оплата которых не облагается страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ, установлен в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ) и является исчерпывающим. Командировочные расходы, не поименованные в ч. 2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, в частности расходы на парковку автомобиля в аэропорту, облагаются страховыми взносами как выплаты, производимые в пользу работников в рамках трудовых правоотношений (Письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 N 1343-19). По общему правилу страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование начисляются по итогам каждого календарного месяца (ч. 3 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Дата осуществления выплат определяется как день начисления этих выплат в пользу работника (ч. 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ). Днем начисления возмещенных расходов на парковку признается день утверждения авансового отчета. Страховые взносы на сумму возмещения этих расходов компания начисляет по итогам месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Пример. ООО "Калифорния" направило сотрудника Н.Г. Шелихова в служебную командировку в г. Сургут. Самолет вылетает в место командирования 26 сентября 2014 г. в 3 ч 15 мин. Положением о командировках, принятым в компании, установлено, что при направлении работника в служебную командировку ему возмещаются расходы на парковку автомобиля за двое суток. Сотруднику перед командировкой был выдан денежный аванс. По возвращении из командировки Н.Г. Шелихов представил авансовый отчет об израсходованных суммах, в том числе отчет с объяснением производственной необходимости использования автомобиля и кассовый чек на сумму 1200 руб. на оплату четырех суток парковки. Авансовый отчет утвержден 30 сентября 2014 г., возмещение перерасхода по авансовому отчету произведено перечислением на банковскую карту работника 1 октября 2014 г. Удерживать ли с оплаты парковки НДФЛ и страховые взносы? Компания начисляет взносы по общим тарифам (в ПФР - 22%, в ФСС РФ - 2,9%, в ФФОМС - 5,1%). Ее деятельность отнесена к I классу профессионального риска (тариф - 0,2%). Решение. НДФЛ Автомобиль простоял в месте парковки четверо суток. Из них двое суток оплачивает компания и двое суток сам работник. Оплата компанией стоимости двух дней парковки автомобиля командированного сотрудника облагается НДФЛ. Датой получения работником дохода в виде возмещения расходов на парковку в течение двух суток признается дата утверждения авансового отчета. Согласно авансовому отчету и кассовому чеку стоимость одних суток парковки в аэропорту составляет 300 руб. (1200 руб. : 4 сут.). Согласно положению о командировках и на основании представленных работником документов компания оплатила командированному работнику парковку за двое суток, то есть в размере 600 руб. (300 руб. x 2 сут.). С расходов по оплате парковки бухгалтер начислит НДФЛ в размере 78 руб. (600 руб. x 13%), а удержит эту сумму из очередной зарплаты работнику (Письмо Минфина России от 14.01.2013 N 03-04-06/4-5). Исчисленный и удержанный НДФЛ компания уплатит в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ) в день перечисления денежных средств со счета организации на счет работника. Страховые взносы На сумму оплаты компанией стоимости двух дней парковки автомобиля командированного сотрудника бухгалтер начислит страховые взносы в сумме 181,2 руб. [600 руб. x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)] в последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Затраты на парковку как часть компенсации за использование личного имущества работника в служебных целях Использование личного имущества работника в служебных целях может быть компенсировано ему на основании дополнительного соглашения к трудовому договору. Это предусмотрено ст. 188 Трудового кодекса. Размер и порядок возмещения расходов самостоятельно определяют стороны трудового договора. Они вправе установить как фиксированную сумму компенсации, так и "плавающую". Ее размер может зависеть или не зависеть от количества отработанного времени, фактически произведенных работником затрат на содержание имущества, его хранение, ремонт, техническое обслуживание, мойку и т.п. Порядок выплаты компенсации может предусматривать (или не предусматривать) представление работником отчета об использовании имущества, о фактически произведенных расходах на согласованные цели. Оформить таким образом возмещение затрат работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в период его командировки может быть выгоднее, чем рассматривать их как элемент командировочных расходов. Рассмотрим, почему и при каких условиях. [свернуть] можно конечно
__________________
![]() |
||
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Баскова (17.10.2016) |
![]() |
#3 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,549
Спасибо: 13
|
![]()
Спасибо большое.Акт об оказании услуг только скан.Оригинал нужно запрашивать?Проживание в гостинице 2400 руб тоже можно в расходы?В командировке бы с 12-го по 13-е, значит суточные можно начислить за 2 дня (700 руб х2 =1400)?
Кроме платной парковки больше ничего не облагается ндфл? Оформляю еще приказ на командировку, служебное задание, командировочное есть. Что еще нужно? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Чертополох
|
![]()
Вот никогда не прикладываем, поскольку её физически не существует, когда платим с карточки на сайте авиакомпании...
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Баскова (20.10.2016) |
![]() |
#6 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
ну человек спрашивает нужно её прикладывать или нет, значит есть она у неё
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Баскова (20.10.2016) |
![]() |
#8 |
Чертополох
|
![]()
Командировочные отменили
А нужно будет еще по возвращении служебную записку от сотра.
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#10 | |
Чертополох
|
![]()
Может, но документом оно более не является и ничего не подтверждает...
В свободной форме. У меня так Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Баскова (02.11.2016) |
![]() |
#11 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
отправляюсь в командировку, без Я
![]()
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Чертополох
|
![]()
это ты служебку до отправления пишешь?
А я после ))) ![]()
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,549
Спасибо: 13
|
![]()
(Постановление Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки"):
7. Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки. В случае проезда работника к месту командирования и (или) обратно к месту работы на личном транспорте (легковом автомобиле, мотоцикле) фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из служебной командировки работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.). Получается, что служебная записка нужна только при поездке на личном авто,а если на самолете, то подтверждением являются проездные билеты? Если имеется только командировочное с отметками, проездных билетов нет (летал на самолете, но билетов нет), то суточные нельзя выплатить по такой командировке, так как нет документов, подтверждающих проезд? |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 | |
Чертополох
|
![]()
В любом случае, поскольку, в виду отмены командировочного удостоверения, в ней указываются и даты и место и т.п.
не является документом. Цитата:
Вы наверно путаете подтверждение факта командировки и подтверждение расходов на проезд.
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Баскова (21.02.2017) |
![]() |
#16 | |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,549
Спасибо: 13
|
![]() Цитата:
Прикрепляю записку,посмотрите,пожалуйста. Служебная записка нужна всегда хоть каким транспортом добираешься? |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#17 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
![]()
Для подтверждения суточных билеты не имеют никакого значения, достаточно самой служебной записки.
Содержимое служебной записки не регламентируется, но я бы отражал в них цель, и отчет о выполнении, и возможно продолжительности (возможно даже по дням, зависит от характера работы). У нас для руководителей проектов выстроено следующим образом: 1. я как РП понимаю необходимость командировки; 2. я подаю служебку, в которой прошу согласовать цели и сроки; 3. ряд ответственных лиц согласовывают либо отказывают; 4. по приезду я отчитываюсь о достижении или недостижении цели; необходимость в подтверждении периода нахождения в командировке билетами на сегодняшний день отсутствует (для оплаты суточных), билет лишь подтверждает факт осуществления расходов на его приобретение и косвенно о факте транспортировки.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Баскова (22.02.2017) |
![]() |
#19 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
![]()
которую из? я их две делаю, одну чтобы согласовать командировку, вторую - отчет о командировке.
У нас директоров как собак нерезанных, есть финансовый, есть коммерческий, есть бизнес-центра, есть исполнительный, есть генеральный. На самой записке (отчете) никто кроме меня ничего не подписывает, а вот отчет (авансовый) подписывают уполномоченные лица (про которых я знать не знаю и ведать не ведаю).
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
![]() |
![]() |
![]() |
#20 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
![]()
Если речь идет об отчете, то она составляется в произвольной форме (для указанного вами случая, в отдельных случаях у нас предусмотрены специальные формы), содержимое которое отражаю я, указал выше.
Я такой-то, в соответствии с приказом таким-то, находился в командировке там-то с такого-то по такое-то. В соответствии с поставленными целями задачи такие-то выполнены в полном объеме, задачи такие-то выполнены частично (по таким-то причинам), задачи такие-то не выполены (по таким-то причинам). Кроме того выполнены следующие вновь возникшие задачи. дата и подпись.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|