шпаргалка по заполнению книги продаж и покупок

[@nn@]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, совсем запуталась в счетах-фактурах на аванс и восстановлению их, может есть какая-нибудь шпаргалочка, как заполнить правильно книгу продаж и покупок? Совсем мало работаю с ндс.

[MarinaAnna]

Поступили деньги на р/счет в виде предоплаты 1 окт например 118 руб, сделали с/ф на аванс, в оборотке получили Дт 76АВ Кт 68 НДС = 18 руб.
10 окт сделали реализацию на сумму 118 руб, выписали с/ф на 118 руб.
Получилась проводка Дт 62 Кт 90.01 и Дт 90.3 Кт 68.
В конце квартала заполняете книгу продаж, у вас там будет
1 окт - с/ф на аванс = 118
10 окт - с/ф на реализацию 118
Заполняете книгу покупок, НДС с авансов, в книге покупок должна стоять сумма 118 с формулировкой зачет аванса.
В декларации по НДС эта сумма будет фигурировать 3 раза, т.е. два раза в первой части декларации и один раз во второй части декларации, т.е. не сумма 118, конечно, а сумма НДС.
После заполнения книги покупок сформируется проводка Дт 68 Кт 76АВ.

Приблизительно так : сначала вы продали НДС получив аванс, потом продали этот же НДС совершив реализацию, потом вы купили обратно НДС, который продали авансом.

18 + 18 - 18 = 18, к уплате будет 18 руб НДС, это если все это происходит в пределах одного квартала.

Если аванс получили в одном квартале, а реализация в другом квартале, то получается
1 кв 18 с аванса - уплатили в бюджет
2 кв 18 реализация и зачет, т.е. покупка обратно НДС - к уплате получается 0.

[Вес`на]

Сообщение от @nn@

совсем запуталась в счетах-фактурах на аванс и восстановлению их

на аванс какой? Оплаченный поставщику или полученный от покупателя?

[MarinaAnna]

@nn@, Аналогично и с уплаченными авансами поставщикам, если поставщик выписал с/ф на аванс, то приходуете ее, после того, как оприходовали товар(услугу) приходуете с/ф,
В книге продаж заполненной будет НДС к восстановлению, в книге покупок, будет две с/ф, одна на аванс от поставщика, вторая с/ф к приходным документам.

[Аланда]

@nn@, вы в какой-то программе работаете ( в какой?) или вручную заполняете книги.Алгоритм работы со счетами -фактурами на аванс не такой уж и сложный.На дату поступления Аванса от покупателя формируете счет-фактуру на аванс и включаете его в книгу продаж.В день,когда делаете реализацию под этот аванс формируете счет-фактуру на реализацию ,включаете его в книгу продаж и одновременно счет-фактуру на аванс,который ранее был включен в книгу продаж,теперь учитываете в книгн покупок.Смысл этих операций такой: в день получения аванса нужно начислить НДС к уплате в бюджет с этого аванса,по реализации тоже нужно начислить НДС к уплате,но так как с аванса уже был начислен НДС,теперь его восстанавливают в книге покупок,чтобы не было двойного налогообложения одной и той же суммы.Например,в первом квартале начислили НДС с аванса ,реализации не было,к уплате остается НДС с аванса.Во втором квартале прошла реализация,снова начислен НДС уже по реализации,но в предыдущем квартале с этой суммы его уже начисляли (и считаем,что уплатили,поэтому включаем в книгу продаж авансовый счф,в результате во втором квартале к уплате будет ноль с суммы реализации (это,конечно,упрощенно,предполагая,что аванс полностью закрылся отгрузкой).Если аванс закрылся отгрузкой не полностью,тогда в книгу покупок будет включена только часть НДС,приходящаяся на отгрузку.

[@nn@]

Спасибо Вам огромное!