Возмещение НДС при раздельном учете НДС

[Chrom]

Приветствую!

Ситуация: По итогам 4 квартала 2016 года входящий НДС будет больше, чем исходящий - планируется возмещение НДС. Разница обусловлена покупкой транспорта по лизингу, причем мне выдали счет-фактуру на аванс и после поставки транспортного средства Акт + счет-фактуру на всю сумму аванса.

Насколько я помню в качестве условия для возмещения НДС нужно было:
1) Первичные документы (счет-фактура+договора и т.д)
2) обязательно, чтобы в расчетном периоде (для НДС - это квартал) была выручка
3) если у Вас есть раздельный учет по разным ставкам, то нужно входящий НДС распределять согласно выручки. К примеру у меня есть продажа программного обеспечения, которая не облагается НДС - стало быть я должен разделить входящий НДС по операциям, подлежащим распределению согласно пропорции в выручке. Однако этой пропорцией можно пренебречь, если выручка по 0 (без НДСной операции) менее 5% от общей выручки
4) понятно, что приобретение должно быть обоснованным
5) Добавте пожалуйста свои пункты или поправьте меня.

Вопросы:

1. В 4 квартале у меня есть продажа программного обеспечения - доля в выручке 10%. Следует ли мне разделить входящий НДС по транспортному средству, если транспортное средство используется только по виду деятельности, облагаемому 18% НДС (в моем случае аренда)
2. Помимо выручки на фин. результат по 4 кварталу у меня числиться:
-списание кредиторской задолженности,
- начисленная и подтвержденная контрагентом неустойка по нарушению условий договора (подтверждена не судом, а в ходе переписки с контрагентом),
- проценты по выданным займам.
Следует ли мне при расчете выручки и пропорции отнесения по разным ставкам учитывать вышеназванные показатели? Насколько я понимаю первые два к выручке никакого отношения не имеют, спорный для меня вопрос по процентам по выданным займам - но для меня это не основной вид деятельности и я его учитываю на 91 счете

3. Справедливо ли утверждение, что при расчете пропорции по разным ставкам НДС мне следует пользоваться только 90 счетом или все таки я должен в расчет принимать и кредитовый оборот по 91 счету. Может есть возможность закрепить в учетной политике такой метод?

4. Не подскажете где можно раздобыть учетную политику, отражающую последние изменения в ПБУ - может есть сайт какой-нибудь или мастер по шагам (в 2010 году я находил на просторах интернета подобные сервисы, теперь варианты скудные)

[ptihka]

Сообщение от Chrom

Приветствую!
Вопросы:
1. В 4 квартале у меня есть продажа программного обеспечения - доля в выручке 10%. Следует ли мне разделить входящий НДС по транспортному средству, если транспортное средство используется только по виду деятельности, облагаемому 18% НДС (в моем случае аренда)

НДС к вычету нужно брать пропорционально полученной выручке по видам деятельности.

Сообщение от Chrom

3. Справедливо ли утверждение, что при расчете пропорции по разным ставкам НДС мне следует пользоваться только 90 счетом или все таки я должен в расчет принимать и кредитовый оборот по 91 счету. Может есть возможность закрепить в учетной политике такой метод?

Пропорцию рассчитывают с учетом всей выручки/дохода.

Сообщение от Chrom

4. Не подскажете где можно раздобыть учетную политику, отражающую последние изменения в ПБУ - может есть сайт какой-нибудь или мастер по шагам (в 2010 году я находил на просторах интернета подобные сервисы, теперь варианты скудные)

http://glavkniga.ru/forms/up
http://nalogobzor.info/publ/situacii/uchetnaja_politika_dlja_celej_nalogooblozhenija_fragment_razdelnyj_uchet_po_nds/95-1-0-3074