Бухгалтерские проводки

[Грекова Юлия]

Помогите пожалуйста с проводками и если возможно посмотрите правильные ли везде суммы в скобках. Заранее спасибо.
1 Получены в кассу с расчётного счёта деньги для выдачи заработной платы. 210000 50 51
2 Выдана из кассы заработная плата. 205000 70 50
3 Невыплаченная заработная плата возвращена на расчётный счёт. ?(5000) 51 50
4 Депонирована невыплаченная зара¬ботная плата. ?(5000) 70 76-4
5 Поступили на склад материалы по акцептованным счетам поставщиков:
- стоимость материалов 120000 10 60
-НДС ? (21600) 19 60
Итого 141600
6 Перечислено с расчётного счёта по¬ставщикам за полученные материалы. ?(141600) 60 51
7 Списан (возмещён) НДС по оплаченным поставкам материалам. ?(21600) 68 19
8 Отпущены в производство и израсходованы материалы на:
-изготовление продукции 115000 20 10
-общехозяйственные нужды. 50000 26 10

9 Поступила на расчётный счёт сумма в уплату за ранее отгруженную продукцию. 400000 51 62
10 Начислена амортизация основных средств:
- основного производства 70000 20 02
- общехозяйственного назначения 32000 26 02
11 Начислена оплата труда:
-рабочим за изготовление продукции 115000 20 70
-административно-управленческому персоналу 53000 26 70
12 Произведены отчисления единого социального налога от заработной платы:
-рабочих за изготовление продукции ?(34500) 20 69
-административно-управленческого персонала (15900) 26 69
13 Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
-налога на доходы физических лиц 20000 70 68
-по исполнительным документам 3100 70 76
14 Перечислено с р/счёта:
-в оплату за услуги общехозяйственного назначения 60000 26 51
-по исполнительным документам 4600 76 51
-налог на доходы физических лиц 16000 68 51
-единый социальный налог 60000 69 51
15 Произведены отчисления в резерв ремонт основных средств общехозяйственного назначения. 40000 26 96
16 Списаны командировочные расходы. 3300 20 71
17 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции основного производства. ?(250900) 20 26

18 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция фактической производственной себестоимости.
(Затраты в незавершённом на конец месяца составили 15100 рублей! ?(573600) 43 20
19 Отгружена готовая продукция покупателям и предъявлены счета для оплаты по ценам реализации, включая НДС. 900000 62 90
20 Начислен НДС. ?(137288) 90 68
21 Списана себестоимость покупателям продукции. 650000 90 43
22 Начислено к оплате транспортной организации за перевозку продукции станции отправления:
- стоимость перевозки 30000 44 60
-НДС ?(5400) 19 60
23 Оплачен счёт транспортной организации. ?(35400) 60 51
24 Списан (возмещён) НДС по оплаченному счету за услуги. ?(5400) 68 19
25 Списаны расходы на продажу. ?(30000) 90-2 44
26 Определён и списан финансовый результат от продажи продукции. ?(82712) 90-9 99
27 Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита. 55000 66 51

[MarinaAnna]

Грекова Юлия, Попробуйте эту задачу сделать в предложенных таблицах, начало написала и по начальным операциям в самолетиках разнесла, ваша задача продолжить, а потом уже можете выложить сюда для проверки и корректировки. Если каких то счетов-самолетиков не хватает, то сами дорисуйте.

[MarinaAnna]

Грекова Юлия, В таком виде, как вы в сообщении написали, тяжело читается и проверяется, сейчас у бухгалтеров отчетный период, все заняты своими отчетами, поэтому если вы разложите это в той форме, в которую я вам предложила, то это более быстрая для чтения и корректировок. К тому же там формулы вставлены для подсчета и не надо с калькулятором сидеть.

[Грекова Юлия]

MarinaAnna, не пойму где я допускаю ошибку что у меня при составлении баланса расхождение Актива и Пассива составляет 3500 т.р. Может ли быть что я не правильно рассчитала пункт 18

[MarinaAnna]

Грекова Юлия, Давайте разбираться. У вас изначальное сальдо в оборотке не равно.

В оборотно-сальдовой ведомости начальное сальдо Дт 9146088 Кт 9274088

а оно должно быть Дт=Кт

Поэтому давайте сначала здесь искать ошибку.

[Грекова Юлия]

MarinaAnna, сальдо по ДТ не был учтен 73 счет 128000
Прибавив его мы получаем одинаковое сальдо ДТ 9274088 Кт 9274088

[ptihka]

Грекова Юлия, строка 23 проверьте пожалуйста сумму.

[MarinaAnna]

Грекова Юлия, А строка в журнале хоз операций № 14 Перечислено с р/счета за услуги хоз назначения ? ну никак там не может быть проводка Дт 26 Кт 51. Там может быть только Дт 60 Кт 51 или уж на худой конец Дт 76 Кт 51.

[Грекова Юлия]

ptihka,в оборотно-сальдовой?

[MarinaAnna]

Сообщение от Грекова Юлия

ptihka,в оборотно-сальдовой?

Изначально в журнале хоз операций, а оттуда уже и все дальше проверять и самолетики и оборотно-сальдовую.

[MarinaAnna]

Грекова Юлия, Транспортной компанией начислень 35400, т.е. 30000 на Дт 44 и 5400 на Дт 19, а оплачено 34500, либо это в условии задачи, что оплата произведена не полностью, либо это вы допустили ошибку-опечатку и вместо 35400 написали 34500.

[MarinaAnna]

Сообщение от Грекова Юлия

23 Оплачен счёт транспортной организации. ?(35400) 60 51

Понятно, это вы допустили опечатку, т.е. в журнале хоз операций, вы ошибочно написали сумму , хотя в самолетике правильную сумму написали, значит на оборотно-сальдовую она не должна была повлиять.

[Грекова Юлия]

MarinaAnna, моя ошибка все таки. Сейчас исправляю ошибку в проводке вами замеченную и тут исправлю. Все пересчитаю)Спасибо за помощь)

[Грекова Юлия]

MarinaAnna,видимо где то еще у меня ошибки в журнале хозяйственных операций, т.к со внесением изменений оборотно-сальдовая имеет на конец периода так же расхождения

[MarinaAnna]

В оборотно-сальдовой ведомости в оборотах за период пропустила 900 000, см самолетик по 90 счету, в самолетике обороты есть и по Дт и по кредит, по Кт одна операция Дт 62 Кт 90, а в оборотке нету Кт 90 на 900 000

[MarinaAnna]

В оборотно-сальдовой ведомости на конец периода куда дела сальдо по счету 73 ?
На начало периода оно у тебя 128000 руб, оборотов по этому счету не было, а куда ж сальдо то делось ? оно так и должно остаться по Дт.
И внимательно пересчитай сальдо по каждому счету в оборотно-сальдовой ведомости, раз сальдо на начало Дт=Кт, обороты теперь учитывая 90 счет, тоже верные, т.е. Дт=Кт, значит в сальдо на конец периода пересчитать, возможно что там где то неверно посчитала и неверное сальдо вывела. Если при пересчете не найдешь ошибку, то тогда будем проверять все в самолетиках.

[Грекова Юлия]

MarinaAnna,так же остается разница на 3500. Видимо где-то допустила в самолетиках

[MarinaAnna]

Грекова Юлия, Посмотрите по Резервам проводка Дт 26 Кт 96, либо у вас должно быть какое-то сальдо на начало периода по Дт 96, а потом вы списываете из резерва на ремонт на Дт 26 какую-то сумму или полностью, а у вас получается что на 96 резерва не было, а вы его списывает на расходы на Дт 26. Такого быть не должно. На расходы можно списать только то, что уже есть в резерве, или можно создать резерв на 96 счет, т.е. создается резерв, тогда здесь будут другие проводки.

[MarinaAnna]

Хотя, нет, я не права, почитала, да действительно резерв создается проводкой Дт 20(26) Кт 96.

[Грекова Юлия]

MarinaAnna,произведены отчисления в резерв ремонт основных средств общехозяйственного назначения. Это получается что резерв создается?
На начало периода по 96 счету сальдо нет. Есть только по 97 счету начальное сальдо 41600