Учет расходов на приобретение ОС при УСН (Д-Р)

[Зоя Ивановна]

Здравствуйте! В 2011 году ИП на Усн (Д-Р) приобрел магазин для ведения предпринимательской деятельности. Стоимость ОС в расходы 2011 года включена не была и при расчете налога не была учтена. В 2017 году ИП продает магазин. Возможно ли в расходы отчетного периода включить неучтенные расходы на приобретение ОС 2011 года?

[Вес`на]

Можете уменьшить доход от реализации на сумму амортизации ОС за весь период. На расходы на приобретение - нет, не можете

[КЕЕ]

Сообщение от Зоя Ивановна

Здравствуйте! В 2011 году ИП на Усн (Д-Р) приобрел магазин для ведения предпринимательской деятельности. Стоимость ОС в расходы 2011 года включена не была и при расчете налога не была учтена. В 2017 году ИП продает магазин. Возможно ли в расходы отчетного периода включить неучтенные расходы на приобретение ОС 2011 года?

как раз смотрела учет ОС при УСН (Д-Р),вот попалось-может пригодится:

Реализация основных средств и нематериальных активов
Если налогоплательщик реализует (передает) приобретенные (сооруженные, изготовленные, созданные им самим) ОС и НМА:
до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) - для ОС и НМА со сроком полезного использования до 15 лет или
до истечения десяти лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) - для ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет,
он обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими ОС и НМА с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Остаточную стоимость ОС и НМА, реализованных до истечения установленного срока, безопаснее не учитывать в расходах при УСН. Дело в том, что в статье 346.16 НК РФ нет прямой нормы, разрешающей списывать в расходы остаточную стоимость реализованного основного средства. Поэтому, по мнению Минфина России, налогоплательщики этого делать не могут (письма от 13.02.2015 № 03-11-06/2/6557, 13.02.2015 № 03-1-06/2/6557, от 03.03.2014 № 03-11-11/8833). Вместе с тем существуют судебные решения, в которых арбитры признают право налогоплательщиков, применяющих УСН, уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость проданного объекта ОС (постановления ФАС Центрального округа от 04.08.2010 № А14-481/2010/20/33, ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.03.2009 № А74-2378/08-Ф02-1138/09). Таким образом, если налогоплательщик готов к спорам, он может включить в расходы остаточную стоимость ОС и НМА, которые реализованы до истечения установленного срока.

похоже,что хорошо,что не учли расходы по приобретению)

[Вес`на]

Немного некорректно я вам написала. По правилам при продаже мы восстанавливаем расходы, заменяя их амортизацией. Вы расходы не учитывали, восстанавливать расходы вам не нужно. Но наверное можно учесть амортизацию, но не в приоде продажи единовременно, а снизить налоговую базу прошлого периода. Ситуация непростая. Не знаю как налоговая на это посмотрит.

[Зоя Ивановна]

Вес`на , КЕЕ, спасибо Вам огромное за помощь! Я думаю, придется платить налог со всей суммы реализации. Ничего тут не придумаешь...

[Вес`на]

Сообщение от Зоя Ивановна

Ничего тут не придумаешь...

у вас есть право учесть в расходах амортизацию за каждый год использования ОС в деятельности. Можете им воспользоваться и подать корректировки

[Зоя Ивановна]

Да,я это понимаю, спасибо Вам!