НДС с межценовой разници

[MaRycя]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как быть. ООО на ОСНО производит консервную продукцию. Сырье, в частности огурцы свежие, закупается у физ лиц без НДС, перерабатывается в банку. Затем этот продукт реализуется.
Руководитель настаивает на применении п.4 ст.154 НКРФ, то есть исключить из налогооблагаемой базы закупленное сырье без ндс. Доказать ему, то что это не правильно, что для нас эта статья не применима, не представляется возможным. В общем я опустила руки и решила плыть по течению.
И тут назревает вопрос:
-получили предоплату от покупателей еще до начала производства, не зная какая доля сырья купленного без ндс ляжет на себестоимость, выписали счет фактуру на аванс по ставке 18/118, заплатили налог в бюджет, а реализацию готовой продукции будем проводить по межценовой разнице.
Соответственно сумма по договору закроется, а ндс на определенную сумму зависнет. Как быть в такой ситуации, что делать с этим остатком? ПОМОГИТЕ РАЗОБРАТЬСЯ ПОЖАЛУЙСТА!!!

[Среда]

Сообщение от MaRycя

Руководитель настаивает на применении п.4 ст.154 НКРФ, то есть исключить из налогооблагаемой базы закупленное сырье без ндс. Доказать ему, то что это не правильно, что для нас эта статья не применима, не представляется возможным.

Почитала статью...
А почему она для вас не применима?

[Среда]

Сообщение от MaRycя

Как быть в такой ситуации, что делать с этим остатком?

не знаю, но может быть восстанавливать?

[MaRycя]

Не применима потому, что не содержится в перечне, который закреплен за данной налоговой статьей:
Ниже перечислим ту продукцию, при приобретении и дальнейшей продаже которой НДС исчисляется с межценовой разницы:
- скот, птица и кролики в живом весе;
- мясо и субпродукты скота и птицы;
- молоко и молокопродукты;
- яйца;
- сырье кожевенное (мелкое, крупное, свиное);
- кожи жесткие, сыромятные, полуфабрикаты кожевенные (продукция переработки кожевенного сырья);
- овчины меховые, шубные, шкурки ягнят и козлят невыделанные;
- шкурки кроликов, норки, песца, лисицы и нутрии невыделанные;
- сырье перо-пуховое;
- отходы при переработке скота, птицы, кроликов, молока, перо-пухового сырья;
- рога, копыта, волос, щетина, кость, панты;
- шерсть всякая;
- рыба всех видов (любительское рыболовство);
- мед пчелиный, воск пчелиный, вощина;
- зерновые и зернобобовые культуры;
- масличные культуры (кроме конопли);
- свекла сахарная;
- лекарственные растения (возделываемые и дикорастущие, кроме мака);
- папоротник;
- картофель;
- овощи открытого и защищенного грунта;
- бахчевые продовольственные и кормовые культуры;
- плоды семечковых и косточковых культур;
- виноград;
- плоды цитрусовых культур;
- чайный лист;
- орехи культурные и дикорастущие;
- ягоды культурные и дикорастущие;
- грибы культурные и дикорастущие (свежие);
- сено;
- материалы растительные дикорастущие, используемые для изготовления щеточных изделий, метел и веников.

Мы же реализуем консервную продукцию.

Восстанавливать ндс? Как? на основании чего? нет не возврата денежных средств покупателю, не акта зачета взаимных требований, не отгрузок.

[Среда]

Сообщение от MaRycя

в частности огурцы свежие

это где-то здесь

Сообщение от MaRycя

- овощи открытого и защищенного грунта;
- бахчевые продовольственные и кормовые культуры;
- плоды семечковых и косточковых культур;

Сообщение от MaRycя

Мы же реализуем консервную продукцию.

4. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц

Я спорить не стану, т.к. не вникала в детали, но понятно на чём основывается Ваш руководитель.

[Вес`на]

Соглашусь со Среда, огурцы в перечне есть, это

Сообщение от MaRycя

- овощи открытого и защищенного грунта;

и консервы ваши это продукция переработки

[MaRycя]

А можно трактовать иначе.
"То есть операции по реализации продукции, поименованной в этом Перечне"
Мы же не огурцом торгуем, боюсь повториться... А консервами, их в списке нет.
Да и решения судей не в пользу налогоплатильщиков.

Впрочем с этим я уже смерилась, что с ндс делать?