Корректировка за расходов за прошлый период

[Город Ветров]

В 2014 году бухгалтер неправильно отразила вклады в уставный капитал и последующую выплату доли выходящему учредителю ООО. Новый бухгалтер заметила ошибку в текущем году и сделала корректировку проводок по вкладам в уставный капитал и выплатам, что и отразилось в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2017. Пришло требование из ИФНС о том, что корректировка должна быть за тот отчетный период, к какому относятся эти обнаруженные неучтенные расходы.... Сейчас бух не хочет корректировать отчетность 14 года. Можно ли просто убрать эту сумму и запихнуть ее в расход, а в ИФНС написать, что техническая ошибка произошла, и сумма случайно попала???

[Вес`на]

Постою, послушаю. Никогда не сталкивалась с расходами по налогу на прибыль в связи с выходом участника

[Entry]

Что и куда включили не совсем ясно из вопроса.
Выплата доли - не доход, а ее в доход включили или что случилось?
Но предположим были расходы какие-то "лишние", которые не учли.
Если Приложение 2 к Листу 02 и там строка 400
"По строке 400 отражается корректировка налоговой базы при реализации налогоплательщиком права перерасчета налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога".
Т.е по расходам не обязательно уточненку делать, можно все в текущем периоде показать.
Это если доходы не учли и налоги не доплатили, тогда обязательно уточненку.
И еще есть позиция, что можно в текущих дохода из расходах показать корректировки прошлых лет, а не в этой строке отдельной. Опять же, если не занизили налогооблагаемую базу.
Т.е делаете строно доходов в текущем периоде и посчитать результат итого уже.
Но на самом деле проще уточненку подать.
Т.к к текущему периоду могут придраться, а 14г уже уйдет за пределы 3х лет и уточнить не получится. В результате просто эта сумма потеряется.

[Вес`на]

Сообщение от Город Ветров

Пришло требование из ИФНС о том, что корректировка должна быть за тот отчетный период, к какому относятся эти обнаруженные неучтенные расходы....

какие расходы?

[Город Ветров]

Вес`на, по выплате доли выходящему учредителю

[Город Ветров]

Entry, выплату доли включили во внереализационные расходы прошлых лет.

Сообщение от Entry

По строке 400 отражается корректировка налоговой базы при реализации налогоплательщиком права перерасчета налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога".

вот так и отразили, только налоговая требует, чтобы эту сумму из последней декларации убрали, а сдали уточненку по расходам за 2014 год! за тот период, когда непосредственно выходил учредитель и получал свою долю, то есть за 2014 год.

[Город Ветров]

Сообщение от Город Ветров

Пришло требование из ИФНС о том, что корректировка должна быть за тот отчетный период, к какому относятся эти обнаруженные неучтенные расходы.

о доходах в требовании речи нет

[Город Ветров]

Сообщение от Entry

Т.е по расходам не обязательно уточненку делать, можно все в текущем периоде показать.

видимо так нельзя, раз налоговая просит из текущего периода убрать

[Вес`на]

Сообщение от Город Ветров

по выплате доли выходящему учредителю

Сообщение от Город Ветров

выплату доли включили во внереализационные расходы прошлых лет

сдавайте корректировку. Вы налог занизили. А вообще зачем было высовываться? Срок почти вышел, все было тихо-мирно. Провели бы по БУ все корректировки, а прибыль не светили

[Entry]

Город Ветров, а что такое неучтенные расходы?
Не учтенные, это которые в 2014г не учли. Т.е забыли и поставили ноль вместо суммы расходов.
А у вас же наоборот в 2014г учли лишние расходы т.к выплату доли учредителю показали, как расход для налога на прибыль - так?
Тогда налог занижен, взяли в расходы то, что не имели права брать.
Тут только пени, доплата налога и уточненка за период с ошибкой, все верно.

[Город Ветров]

Сообщение от Вес`на

давайте корректировку. Вы налог занизили. А вообще зачем было высовываться? Срок почти вышел, все было тихо-мирно. Провели бы по БУ все корректировки, а прибыль не светили

в смысле занизили? в свое время не учли этот расход, теперь вот захотели учесть. почему не высовываться-то не пойму? имеем право принять, разве нет?

[Город Ветров]

Сообщение от Entry

Не учтенные, это которые в 2014г не учли. Т.е забыли и поставили ноль вместо суммы расходов.

речь об этом да

[Entry]

Город Ветров, напишите полный пример от и до, что и как отразили в 14г и что был за расход конкретно.
Если расходы не учли в НУ, то написано выше, что надо делать и на каком основании.

[Вес`на]

Сообщение от Город Ветров

в свое время не учли этот расход, теперь вот захотели учесть

какой расход конкретно?

[Город Ветров]

Вес`на, выплата выходящему участнику доли

[Вес`на]

Сообщение от Город Ветров

выплата выходящему участнику доли

это налоговый расход?

Сообщение от Город Ветров

Новый бухгалтер заметила ошибку в текущем году и сделала корректировку проводок по вкладам в уставный капитал и выплатам, что и отразилось в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2017

на какую нормативку опирается новый бухгалтер?

[ElenaG]

Сообщение от Город Ветров

Вес`на, выплата выходящему участнику доли

Влезу со своим комментарием-вопросом.
А разве это ( выплата выходящему участнику доли ) не за счет чистой прибыли делается?

[Вес`на]

Сообщение от ElenaG

А разве это ( выплата выходящему участнику доли ) не за счет чистой прибыли делается?

нет, но и к расходам организации никакого отношения не имеет

Как учесть выплату действительной стоимости доли
Со всей суммы, выплаченной физлицу, удержите НДФЛ 13%. Не позднее следующего дня перечислите налог в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 10.11.2016 N 03-04-05/65811).
Не позднее 1 апреля следующего года подайте на участника справку 2-НДФЛ с признаком 1 и кодом дохода 1542 (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Выплата выходящему участнику не увеличивает расходы ООО.
Учесть расходы на приобретение доли и вернуть удержанный вами НДФЛ участник сможет, подав декларацию 3-НДФЛ (пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).
Проводки по выплате участнику стоимости доли

Д 81 - К 75
Действительная стоимость доли выходящего участника
Д 80-участник - К 80-ООО
Номинальная стоимость доли, перешедшей к ООО
Д 75 - К 68
Удержан НДФЛ с участника
Д 75 - К 51
Выплачена действительная стоимость доли

[Entry]

Могли и не только действительную, если есть прибыль в БУ нераспределенная в принципе накопленная и просто в этом периоде, когда выход из ООО т.к участник имеет на это право.

Но чтобы понять вопрос, то нужно описание, как было и как стало. Т.е проводки и НУ по прибыли.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Могли и не только действительную, если есть прибыль в БУ нераспределенная в принципе накопленная и просто в этом периоде, когда выход из ООО т.к участник имеет на это право.

это уже называется дивиденды. При чем тут доля и налоговые расходы?