НДС при передачи подарков за пределы РФ

[Aksana_KL]

Добрый день!
Головная организация (находится в РФ) приобретает новогодние подарки для сотрудников, которые работают в филиале компании (за пределами территории РФ). Подскажите, можно ли в данном случае принять к вычету НДС при приобретении данных подарков?и нужно ли начислить НДС с безвозмездной передачи (если раздача подарков происходит за пределами территории РФ)? Т.е. в России подарки закупили, и один человек повез их за рубеж, чтобы раздать другим сотрудникам (на баланс филиала они ставиться не будут, т.к. спишем сразу на прочие расходы с баланса головной организации).

[Entry]

Здравствуйте! Надо разобраться, есть ли объект НДС в данном случае.
Например, при передаче товаров филиалу в ЕАЭС объекта НДС нет у ГО (письма Минфина РФ от 15.10.2015 N 03-07-08/59083, от 28.02.2013 N 03-07-08/5906, от 23.01.2012 N 03-07-13/01-02). Это по Протоколу ЕАЭС и НК РФ.
Если филиал дальнее зарубежье, то надо по НК РФ смотреть.

Дальше не понятно, как не ставится на баланс филиала, если актив вывозится из РФ и будет раздаваться в филиале т.е на основании чего ГО будет у себя в учете списывать МПЗ. Как подтвердит, что это расход филиала, если хочет обосновать то, что базы по НДС нет.

[Aksana_KL]

Головная организация принимает у себя на баланс, и далее списывает у себя с баланса на прочие расходы. На сотрудников была составлена ведомость, в которой они расписались (это я и является подтверждением для списания МПЗ).Получается расход не филиала, а головной организации.

[Entry]

Сотрудники филиала, а не ГО. Физически выданы активы в филиале.
При чем тут расходы ГО все равно не понятно. Нормативно ПБУ, НК РФ и т.д - какие основания для расхода ГО в БУ и НУ?

[Entry]

С НДС все равно логика одна, для деятельности с НДС, облагается НДС и есть вычет НДС.
Не для деятельности с НДС, не облагается НДС и нет вычета НДС.
Когда филиалу зарубежному передают активы, тут все понятно - это не реализация и поэтому НДС не облагается. Соответственно и вычета НДС тоже нет.
У вас осталось понять, кто, кому и на каком основании передает МПЗ.