Как ИП отразить в КУДиР при УСН (доходы минус расходы) полученную субсидию?

[Ж_Елена]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста...ИП работает на патенте (производство хлебобулочных изделий) и УСН не закрывал(доходы минус расходы) по этому же виду деятельности. В апреле 2017 г. была приобретена упаковочная машина на сумму 721000 руб. В ноябре 2017 г. была получена субсидия на возмещение затрат в сумме 230000 руб., на следующий день оплатили этими деньгами счет за муку. Правильно ли будет отразить в книге ДиР так: 01.11 получен доход 230000 руб., 02.11 оплачен счет на муку 230000 руб.? И не нужно платить будет 15% налог УСН?

[Вес`на]

Сообщение от Ж_Елена

В апреле 2017 г. была приобретена упаковочная машина на сумму 721000 руб. В ноябре 2017 г. была получена субсидия на возмещение затрат в сумме 230000 руб.

при чем тут покупка муки? Субсидия получена для возмещения расходов на покупку оборудования?

[Ж_Елена]

Сообщение от Вес`на

при чем тут покупка муки? Субсидия получена для возмещения расходов на покупку оборудования?

Да, получена, на возмещение оборудования и израсходована на другие цели, как правильно это отразить в КУДиР?

[Вес`на]

Развернуть для просмотра

Субсидии на компенсацию расходов.
При определении объекта обложения при УСНО не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Перечень таких доходов является исчерпывающим.
Субсидии, полученные согласно Федеральному закону от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в данном перечне не поименованы, в связи с чем они подлежат учету при определении налоговой базы "упрощенцем".
Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с этим Законом, отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, поименованных в названной норме, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода (см. Письма Минфина России от 28.09.2017 N 03-11-06/2/62961, от 24.08.2017 N 03-03-07/54271).
Данный порядок признания доходов используют налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы" либо "доходы", при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
В графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов отражаются суммы полученных выплат (субсидий) в размере фактически произведенных за счет этого источника расходов, а в графе 5 разд. I книги - соответствующие суммы осуществленных (признанных) расходов (п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения).

[свернуть]

знаете как отражаются В КУДИР расходы на покупку ОС? Ежеквартально равными частями в последнюю дату месяца. Судя по сумме покупки и субсидии, вся она закроется датой 31.12 и в доходах и в расходах

[Ж_Елена]

Сообщение от Вес`на

Развернуть для просмотра

Субсидии на компенсацию расходов.
При определении объекта обложения при УСНО не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Перечень таких доходов является исчерпывающим.
Субсидии, полученные согласно Федеральному закону от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в данном перечне не поименованы, в связи с чем они подлежат учету при определении налоговой базы "упрощенцем".
Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с этим Законом, отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, поименованных в названной норме, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода (см. Письма Минфина России от 28.09.2017 N 03-11-06/2/62961, от 24.08.2017 N 03-03-07/54271).
Данный порядок признания доходов используют налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы" либо "доходы", при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
В графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов отражаются суммы полученных выплат (субсидий) в размере фактически произведенных за счет этого источника расходов, а в графе 5 разд. I книги - соответствующие суммы осуществленных (признанных) расходов (п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения).

[свернуть]

знаете как отражаются В КУДИР расходы на покупку ОС? Ежеквартально равными частями в последнюю дату месяца. Судя по сумме покупки и субсидии, вся она закроется датой 31.12 и в доходах и в расходах

Не знаю, для меня это новое. 31.12 нужно будет сделать запись в КУДиР и в доходе и в расходе суммой 230000 рублей, так? А в декларации также указать эти суммы и в доходе и в расходе? Спасибо Вам за подробный ответ!

[Вес`на]

Сообщение от Ж_Елена

Не знаю, для меня это новое

изучайте

Как учитывать расходы на приобретение ОС при УСН
В расходы включается только оплаченная стоимость ОС, которое введено в эксплуатацию. А стоимость недвижимости можно учитывать в налоговых расходах только после того, как у вас на руках будет документ, подтверждающий передачу документов на госрегистрацию (ч. 17 ст. 18 Закона N 218-ФЗ).
Ситуация 1. ОС приобретено на УСН.
В зависимости от того, в каком квартале соблюдены условия признания расходов на ОС, его первоначальная стоимость списывается в расходы так (Письма Минфина от 29.03.2017 N 03-11-06/2/18372, от 17.05.2011 N 03-11-06/2/78, ФНС от 27.02.2010 N 3-2-11/6@):

Когда выполнены условия признания расходов на ОС
Как списывается в расходы стоимость ОС
I квартал
В течение четырех кварталов по 1/4 ежеквартально
II квартал
В течение трех кварталов по 1/3 ежеквартально
III квартал
В течение двух кварталов по 1/2 ежеквартально
IV квартал
Единовременно