Форум: Целевые при Усно Форум Главбух

Таниа · 29.03.2018, 07:21

Добрый день. Фирма на Усно (доходы минус расходы), поступили целевые 32 млн на пошив формы, все истратили на материалы ( остатки на складе) пошили только на 9 млн ( без учета наценки). Налог УСНО платить с 32 млн? Или с 9 млн? нужно ли задействовать 98 счет? Заранее Спасибо за ответ!

Entry · 29.03.2018, 10:44

Здравствуйте! Субсидия первые 2г доходы отражаются пропорционально расходам в КУДиР и не включаются в итоги, в расчет налога и в декларацию.
Дальше, если не потратили, то всю сумму в доход по УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Если субсидия для возмещения финансовых затрат, то используется счет 98 «Доходы будущих периодов», а не счет 86 «Целевое финансирование».

Таниа · 29.03.2018, 11:49

Спасибо, только я не точно описала ситуацию. Коммерческая фирма, выиграла тендер, поступили средства по контракту на покупку материалов, все истратили на материалы, а вернули товара только на часть , не успели до конца года все сшить. Какие проводки будут? Вся ли сумма облагается налогом? Буду очень благодарна на ответ.

Entry · 29.03.2018, 12:06

Что значит вернули товары?

Entry · 29.03.2018, 12:08

УСН по кассовому методу - по деньгам. Материалы сразу в расходы идут.
Что вы сшили или не сшили и какие у вас проводки не влияет на расчет налога УСН.
Надо смотреть на деньги - получили деньги от покупателя - вся сумма доход. Приобрели материалы и оплатили их - расход.
А в БУ уже другая история, если списали материалы в производство т. е. уже выдали в цех, то незавершенка Д 20. Если еще на складе Д 10.
И в БУ будет совсем другая прибыль по правилам БУ.

Таниа · 29.03.2018, 12:18

Спасибо

Entry · 29.03.2018, 12:20

У вас нет 98 счета и нет целевых средств. Вы получили обычный аванс.
Налог платите не с 32м, а с разницы доходы минус расходы по правилам НК РФ.
Если потратили все на материалы, то в чем смысл этой операции, что заработали?
Или оплата частичная была?
Проводки обычные при производстве:
Д 62 К 51
Д 10 К 60
Д 19 К 60
Д 10 К 19
Д 60 К 51
Д 20 К 10
Д 43 К 20
Д 62 К 90
Д 62 К 62
Д 90 К 43...

Таниа · 29.03.2018, 12:34

да это был аванс, все потратили на материалы и при расчете УСНО, налог большой почему то насчитывается

Entry · 29.03.2018, 12:48

А как он "насчитывается", если Вы сами его считаете?
Берете все доходы по НУ УСН и все расходы по НУ УСН и смотрите, что получилось - плюс или минус. Если минус, то минимальный налог платите - 1% от выручки.
У вас же расходы не только материалы, а еще что-то. Может расходов больше, чем доходов?

29.03.2018, 07:21	#1
Таниа статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 02.11.2011 Сообщений: 27 Спасибо: 0	Целевые при Усно Добрый день. Фирма на Усно (доходы минус расходы), поступили целевые 32 млн на пошив формы, все истратили на материалы ( остатки на складе) пошили только на 9 млн ( без учета наценки). Налог УСНО платить с 32 млн? Или с 9 млн? нужно ли задействовать 98 счет? Заранее Спасибо за ответ!

29.03.2018, 10:44	#2
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Целевые при Усно Здравствуйте! Субсидия первые 2г доходы отражаются пропорционально расходам в КУДиР и не включаются в итоги, в расчет налога и в декларацию. Дальше, если не потратили, то всю сумму в доход по УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если субсидия для возмещения финансовых затрат, то используется счет 98 «Доходы будущих периодов», а не счет 86 «Целевое финансирование».

29.03.2018, 11:49	#3
Таниа статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 02.11.2011 Сообщений: 27 Спасибо: 0	Re: Целевые при Усно Спасибо, только я не точно описала ситуацию. Коммерческая фирма, выиграла тендер, поступили средства по контракту на покупку материалов, все истратили на материалы, а вернули товара только на часть , не успели до конца года все сшить. Какие проводки будут? Вся ли сумма облагается налогом? Буду очень благодарна на ответ.

29.03.2018, 12:06	#4
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Целевые при Усно Что значит вернули товары?

29.03.2018, 12:08	#5
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Целевые при Усно УСН по кассовому методу - по деньгам. Материалы сразу в расходы идут. Что вы сшили или не сшили и какие у вас проводки не влияет на расчет налога УСН. Надо смотреть на деньги - получили деньги от покупателя - вся сумма доход. Приобрели материалы и оплатили их - расход. А в БУ уже другая история, если списали материалы в производство т. е. уже выдали в цех, то незавершенка Д 20. Если еще на складе Д 10. И в БУ будет совсем другая прибыль по правилам БУ.

29.03.2018, 12:18	#6
Таниа статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 02.11.2011 Сообщений: 27 Спасибо: 0	Re: Целевые при Усно Спасибо

29.03.2018, 12:20	#7
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Целевые при Усно У вас нет 98 счета и нет целевых средств. Вы получили обычный аванс. Налог платите не с 32м, а с разницы доходы минус расходы по правилам НК РФ. Если потратили все на материалы, то в чем смысл этой операции, что заработали? Или оплата частичная была? Проводки обычные при производстве: Д 62 К 51 Д 10 К 60 Д 19 К 60 Д 10 К 19 Д 60 К 51 Д 20 К 10 Д 43 К 20 Д 62 К 90 Д 62 К 62 Д 90 К 43...

29.03.2018, 12:34	#8
Таниа статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 02.11.2011 Сообщений: 27 Спасибо: 0	Re: Целевые при Усно да это был аванс, все потратили на материалы и при расчете УСНО, налог большой почему то насчитывается

29.03.2018, 12:48	#9
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: Целевые при Усно А как он "насчитывается", если Вы сами его считаете? Берете все доходы по НУ УСН и все расходы по НУ УСН и смотрите, что получилось - плюс или минус. Если минус, то минимальный налог платите - 1% от выручки. У вас же расходы не только материалы, а еще что-то. Может расходов больше, чем доходов?