Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Валюта, экспорт, импорт


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 25.04.2018, 10:54   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 25.04.2018
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Себестоимость импортного товара

Всем доброго дня!
Я не бухгалтер, а руководитель. Однако вопросами импорта занимаюсь сам, в том числе контролирую декларантов.

Настал момент для определения базы по налогу на прибыль, наша компания работает на ОСНО и у меня с бухгалтером возникли недопонимания.

И так сам вопрос:
В ноябре 2017 мы закупили 20000 долларов по курсу 60,5 рублей за доллар, т.е. потратили 1210000 руб на эту закупку. Часть из этих долларов мы оплатили поставщику в качестве предоплаты. Затем в оставшуюся часть мы оплатили поставщику уже в декабре 2017. Товар поехал к нам в январе. Условия поставки FOB.

В момент, когда мы декларировали товар на таможне в январе 2018 года курс доллара был в районе 57 рублей, т.е. упал.

А теперь внимание: бухгалтер, при расчете базы по налогу на прибыль, утверждает, что себестоимость товара нужно смотреть по ГТД. И что в ГТД товар стоит 20000 * 57 = 1140000 руб. Транспортные расходы не беру во внимание для простоты восприятия.

Я же утверждаю, что товар не может столько стоить по той причине, что мы потратили 1210000 руб на закупку валюты и что есть поручения на покупку этой самой валюты под этот контракт.

По той методе, по которой она считает у нас получается какая-то "виртуальная" прибыль, которой в натуре и не было, но с нее надо налог уплатить.
Но я не могу понять как так происходит, если мы реально потратили денег больше, соответственно и себестоимость должна быть выше.

Подскажите, пожалуйста, как правильно считать и кто прав и почему? А иначе может возникнуть ситуация, что когда, например, мы купим долларов по более низкому курсу, чем на момент таможенного оформления, и что тогда убыток будет?
Ved вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.04.2018, 11:05   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Себестоимость импортного товара

Здравствуйте! В ГТД нет ничего для БУ и НУ, там таможенная стоимость. Она только для расчета с таможней применяется (пошлины, сборы, НДС).
Для целей НУ (налог на прибыль) свои правила пересчета валюты, для БУ и НДС свои.
Это все разные нормы.
Товар на учет ставите на дату перехода права собственности по контракту и именно курс на эту дату берете. Не по дате ГТД, не по штампу на ГТД, не по дате перехода рисков по Инкотермс, а именно на дату перехода права собственности. Если написано, что переход права собственности на момент таможенной очистки, то да - курс будет по дате ГТД.
Если был аванс, то для прибыли в части аванса курс фиксируется именно на дату передоплаты.
Также у нас есть курсовые разницы в БУ и в НУ - они тоже доход и расход.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.04.2018, 11:17   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 25.04.2018
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Себестоимость импортного товара

Спасибо за ответ!
В нашем контракте нет условий перехода права собственности, однако указано условие поставки FOB порт. Но FOB не регламентирует переход права собственности. Какую дату тогда брать??

Цитата:
Сообщение от Entry Посмотреть сообщение
Здравствуйте! В ГТД нет ничего для БУ и НУ, там таможенная стоимость. Она только для расчета с таможней применяется (пошлины, сборы, НДС).
Для целей НУ (налог на прибыль) свои правила пересчета валюты, для БУ и НДС свои.
Это все разные нормы.
Товар на учет ставите на дату перехода права собственности по контракту и именно курс на эту дату берете. Не по дате ГТД, не по штампу на ГТД, не по дате перехода рисков по Инкотермс, а именно на дату перехода права собственности. Если написано, что переход права собственности на момент таможенной очистки, то да - курс будет по дате ГТД.
Если был аванс, то для прибыли в части аванса курс фиксируется именно на дату передоплаты.
Также у нас есть курсовые разницы в БУ и в НУ - они тоже доход и расход.
Ved вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 25.04.2018, 11:26   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 25.04.2018
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Себестоимость импортного товара

Цитата:
Сообщение от Entry Посмотреть сообщение
Если был аванс, то для прибыли в части аванса курс фиксируется именно на дату передоплаты.
Подскажите, пожалуйста еще такой момент: у нас была 100% предоплата, но частями - сначала 30%, затем 70%.
Какой курс тогда брать для расчета стоимости товара, на какую дату?
Как я ранее писал, курс упал в момент декларирования, и стоимость товара по расчетам нашего бухгалтера стала ниже, чем то, сколько мы реально заплатили рублей. Вот это огорчает. Получается появилась дополнительная "прибыль" что-ли, которую мы не видим.
Ved вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.04.2018, 11:57   #5
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Себестоимость импортного товара

Для налога на прибыль берете курс на дату аванса 30% и 70%.
Товар 1000 евро.
01.01 курс 55р, 30% по этому курсу
01.02 курс 60р, 70% по этому курсу
01.03 переход права собственности и курс 25р, товар ставится на учет по курсу 55р и 60р.
Авансы выданные не переоцениваются в учете, изменение курса на них не влияет.
То, что курс упал на момент декларирования не имеет отношения к БУ и НУ.
Прибыль и БУ по методу начисления т.е. факт, событие, документ.
А рубли, совсем другая история. То, что платите и то, что начисляете - разные вещи.
Еще раз, есть курсовые разницы - отклонения от курса. Это прочие доходы и расходы. Они тоже учитываются.
Тут на коленке не смогу объяснить, надо разбираться серьезно и смотреть на примерах. Тема сложная, чтобы ее вот так на форумах осваивать. Пусть ваш бухгалтер Вам все покажет и расскажет на ваших данных. Тогда картина прояснится полностью.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.04.2018, 12:02   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 25.04.2018
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Себестоимость импортного товара

Цитата:
Сообщение от Entry Посмотреть сообщение
Для налога на прибыль берете курс на дату аванса 30% и 70%.
Товар 1000 евро.
01.01 курс 55р, 30% по этому курсу
01.02 курс 60р, 70% по этому курсу
01.03 переход права собственности и курс 25р, товар ставится на учет по курсу 55р и 60р.
Авансы выданные не переоцениваются в учете, изменение курса на них не влияет.
То, что курс упал на момент декларирования не имеет отношения к БУ и НУ.
Прибыль и БУ по методу начисления т.е. факт, событие, документ.
А рубли, совсем другая история. То, что платите и то, что начисляете - разные вещи.
Еще раз, есть курсовые разницы - отклонения от курса. Это прочие доходы и расходы. Они тоже учитываются.
Тут на коленке не смогу объяснить, надо разбираться серьезно и смотреть на примерах. Тема сложная, чтобы ее вот так на форумах осваивать. Пусть ваш бухгалтер Вам все покажет и расскажет на ваших данных. Тогда картина прояснится полностью.
Ясно. Спасибо!
Будем разбираться.
Ved вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.04.2018, 12:06   #7
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Себестоимость импортного товара

Ved,!
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.04.2018, 12:08   #8
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Себестоимость импортного товара

Стоимость в учете у вас ровно столько, сколько вы заплатили. Потому, что аванс 100%.
Если нет, то общайтесь с бухгалтером.
Таможенная стоимость для расчета пошлин, сборов и таможенного НДС и стоимость товаров в учете - это две разные вещи, не пересекаются.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 21:36. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot