Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
25.04.2018, 10:54 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 25.04.2018
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Себестоимость импортного товара
Всем доброго дня!
Я не бухгалтер, а руководитель. Однако вопросами импорта занимаюсь сам, в том числе контролирую декларантов. Настал момент для определения базы по налогу на прибыль, наша компания работает на ОСНО и у меня с бухгалтером возникли недопонимания. И так сам вопрос: В ноябре 2017 мы закупили 20000 долларов по курсу 60,5 рублей за доллар, т.е. потратили 1210000 руб на эту закупку. Часть из этих долларов мы оплатили поставщику в качестве предоплаты. Затем в оставшуюся часть мы оплатили поставщику уже в декабре 2017. Товар поехал к нам в январе. Условия поставки FOB. В момент, когда мы декларировали товар на таможне в январе 2018 года курс доллара был в районе 57 рублей, т.е. упал. А теперь внимание: бухгалтер, при расчете базы по налогу на прибыль, утверждает, что себестоимость товара нужно смотреть по ГТД. И что в ГТД товар стоит 20000 * 57 = 1140000 руб. Транспортные расходы не беру во внимание для простоты восприятия. Я же утверждаю, что товар не может столько стоить по той причине, что мы потратили 1210000 руб на закупку валюты и что есть поручения на покупку этой самой валюты под этот контракт. По той методе, по которой она считает у нас получается какая-то "виртуальная" прибыль, которой в натуре и не было, но с нее надо налог уплатить. Но я не могу понять как так происходит, если мы реально потратили денег больше, соответственно и себестоимость должна быть выше. Подскажите, пожалуйста, как правильно считать и кто прав и почему? А иначе может возникнуть ситуация, что когда, например, мы купим долларов по более низкому курсу, чем на момент таможенного оформления, и что тогда убыток будет? |
25.04.2018, 11:05 | #2 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Себестоимость импортного товара
Здравствуйте! В ГТД нет ничего для БУ и НУ, там таможенная стоимость. Она только для расчета с таможней применяется (пошлины, сборы, НДС).
Для целей НУ (налог на прибыль) свои правила пересчета валюты, для БУ и НДС свои. Это все разные нормы. Товар на учет ставите на дату перехода права собственности по контракту и именно курс на эту дату берете. Не по дате ГТД, не по штампу на ГТД, не по дате перехода рисков по Инкотермс, а именно на дату перехода права собственности. Если написано, что переход права собственности на момент таможенной очистки, то да - курс будет по дате ГТД. Если был аванс, то для прибыли в части аванса курс фиксируется именно на дату передоплаты. Также у нас есть курсовые разницы в БУ и в НУ - они тоже доход и расход. |
25.04.2018, 11:17 | #3 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 25.04.2018
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Себестоимость импортного товара
Спасибо за ответ!
В нашем контракте нет условий перехода права собственности, однако указано условие поставки FOB порт. Но FOB не регламентирует переход права собственности. Какую дату тогда брать?? Цитата:
|
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
25.04.2018, 11:26 | #4 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 25.04.2018
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Себестоимость импортного товара
Цитата:
Какой курс тогда брать для расчета стоимости товара, на какую дату? Как я ранее писал, курс упал в момент декларирования, и стоимость товара по расчетам нашего бухгалтера стала ниже, чем то, сколько мы реально заплатили рублей. Вот это огорчает. Получается появилась дополнительная "прибыль" что-ли, которую мы не видим. |
|
25.04.2018, 11:57 | #5 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Себестоимость импортного товара
Для налога на прибыль берете курс на дату аванса 30% и 70%.
Товар 1000 евро. 01.01 курс 55р, 30% по этому курсу 01.02 курс 60р, 70% по этому курсу 01.03 переход права собственности и курс 25р, товар ставится на учет по курсу 55р и 60р. Авансы выданные не переоцениваются в учете, изменение курса на них не влияет. То, что курс упал на момент декларирования не имеет отношения к БУ и НУ. Прибыль и БУ по методу начисления т.е. факт, событие, документ. А рубли, совсем другая история. То, что платите и то, что начисляете - разные вещи. Еще раз, есть курсовые разницы - отклонения от курса. Это прочие доходы и расходы. Они тоже учитываются. Тут на коленке не смогу объяснить, надо разбираться серьезно и смотреть на примерах. Тема сложная, чтобы ее вот так на форумах осваивать. Пусть ваш бухгалтер Вам все покажет и расскажет на ваших данных. Тогда картина прояснится полностью. |
25.04.2018, 12:02 | #6 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 25.04.2018
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: Себестоимость импортного товара
Цитата:
Будем разбираться. |
|
25.04.2018, 12:08 | #8 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Себестоимость импортного товара
Стоимость в учете у вас ровно столько, сколько вы заплатили. Потому, что аванс 100%.
Если нет, то общайтесь с бухгалтером. Таможенная стоимость для расчета пошлин, сборов и таможенного НДС и стоимость товаров в учете - это две разные вещи, не пересекаются. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
|
|