Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
ученик волшебника))
Регистрация: 11.07.2008
Сообщений: 5,923
Спасибо: 5
|
![]()
Добрый день!
Сотрудник принес уведомление из налоговой о своем праве на имущественный вычет по НДФЛ на 2018 год в апреле текущего года. Перечитала кучу информации по этому поводу и пришла к выводу что все таки нужно сделать перерасчет ндфл по нему с начала года. Теперь у меня получается излишне удержанный налог. Вопрос что с ним делать? Вернуть сотруднику? Можно это сделать сейчас по заявлению, или нужно дождаться окончания налогового периода по НДФЛ и вернуть его когда год закончится? А сейчас пусть болтается как излишне удержанный что ли?.... вроде как я должна в течении 10 дней сообщить сотруднику об обнаружении излишне удержанного налога..... Что то я запуталась...
__________________
![]() Работа-дом, дом-работа, работа-дом... Однако! Трудновато вести такую двойную жизнь! (с) Рената Шуман-Фикус Бухгалтер - лучший из зомби...... |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Как работодатель предоставляет имущественный вычет
Имущественные вычеты предоставляется в размере, указанном в уведомлении налогового органа. Для этого при каждой выплате сумму дохода работника, определенную нарастающим итогом с начала года, нужно уменьшить в первую очередь на стандартные и социальные вычеты, и только затем - на имущественные. Это связано с тем, что при недостаточной сумме дохода для предоставления всех вычетов в текущем году имущественный вычет можно перенести на следующие годы. Стандартные и социальные вычеты на последующие годы не переносятся (ст. ст. 218, 219, п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ). С какого месяца предоставляется имущественный вычет Работодатель предоставляет имущественный вычет начиная с месяца, в котором работник представил заявление о вычете и уведомление налогового органа. Напомним: налоговая база по доходам, по которым предоставляется вычет, определяется нарастающим итогом с начала года. И если работник обратился за вычетом после того, как в текущем году ему выплачивался доход, при применении вычета у него образуется излишне удержанный НДФЛ, который работодатель обязан ему вернуть. Основания: п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220, ст. 231 НК РФ, Письма Минфина России от 06.10.2016 N 03-04-05/58149, от 21.03.2016 N 03-04-06/15541, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). Развернуть для просмотраПример предоставления имущественного вычета работодателем
Работник обратился к своему работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета в размере 2 000 000 руб. в связи с приобретением квартиры. Заявление о предоставлении вычета и уведомление налогового органа работник представил 30 марта 2018 г. Зарплата работника составляет 50 000 руб. в месяц. Стандартные вычеты ему не предоставляются. Зарплата работника и удержанный с нее НДФЛ за январь и февраль составили: Месяц Доход за месяц, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Предоставленный имущественный налоговый вычет нарастающим итогом, руб. Налоговая база по НДФЛ нарастающим итогом, руб. НДФЛ, начисленный нарастающим итогом, руб. НДФЛ удержанный за месяц Январь 50 000 50 000 0 50 000 6 500 6 500 Февраль 50 000 100 000 0 100 000 13 000 6 500 Итого 100 000 100 000 - - - 13 000 При выплате зарплаты за март работодатель: 1) рассчитает доход работника нарастающим итогом с начала года с учетом выплат за январь, февраль и март: 50 000 руб. x 3 мес. = 150 000 руб.; 2) рассчитает налоговую базу, применив вычет: 150 000 руб. - 2 000 000 руб. < 0 руб. Налоговая база равна нулю. НДФЛ за март равен 0 руб. (0 руб. x 13% = 0 руб.). Налог в сумме 13 000 руб., излишне удержанный за январь и февраль, организация вернет налогоплательщику. [свернуть] На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
ученик волшебника))
Регистрация: 11.07.2008
Сообщений: 5,923
Спасибо: 5
|
![]()
Вес`на, спасибо! А когда я должна ему вернуть НДФЛ, сейчас ли по окончанию года?
__________________
![]() Работа-дом, дом-работа, работа-дом... Однако! Трудновато вести такую двойную жизнь! (с) Рената Шуман-Фикус Бухгалтер - лучший из зомби...... |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Сейчас. Не надо ждать конца года
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Танюшка симпампушка (08.05.2018) |
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.09.2015
Адрес: Вологда
Сообщений: 10
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте!
Подниму тему. чтобы не создавать новую. Как вы сделали возврат НДФЛ работнику с начала года? Работник принес уведомление на имущ. вычет в середине июля 2018 г.. Просит - умоляет вернуть ему НДФЛ с начала года. Хотелось бы с наименьшими для меня заморочками. Планирую такой вариант: вернуть ему единовременно НДФЛ с января по июнь из средств предприятия 10.08. т.е. в день выплаты зарплаты. Ничего засчитывать в счет предстоящих платежей не хочу (т.к. суммы НДФЛ мизерные будут. из работников только этот сотрудник и второй по совместительству с маленькой зарплатой остался). Планирую платить НДФЛ как положено, а этот излишне удержанный и переведенный НДФЛ полностью вернуть с налоговой. В налоговой мне кто во что горазд отвечали: - одни - сдавайте корректировки на 1 кв и полугодие. потом возвращайте - вторые - ничего пересдавать не надо, пишите сейчас заявление на возврат - третьи - подавайте заявление на возврат после сдачи 6-ндфл за 9 мес... И это я в отдел по НДФЛ позвонила. где каждый говорил. что те варианты неправильные вам посоветовали, делайте ,как я вам говорю ![]() Спасибо заранее ответившим! Последний раз редактировалось IRomanova; 08.08.2018 в 10:51. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 | |
Чертополох
|
![]()
Вы не НДФЛ ему должны вернуть, а вычет предоставить с начала года.
Цитата:
Что он там, квартиру купил? Когда?
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.09.2015
Адрес: Вологда
Сообщений: 10
Спасибо: 0
|
![]()
Работник купил квартиру давно. Раньше получал вычет после сдачи 3-НДФЛ. Сейчас прознал, что можно на работе. Ему видите ли так удобнее каждый месяц по чуть-чуть получать. чем единовременно. Получил уведомление в налоговой. Принес нам в середине июля. Я работнику хотела вычет этот с июля предоставлять. но он уперся - делайте с начала года. т.к. налоговая дала добро. Пересчитала ему НДФЛ с января по июнь. получился излишне удержанный. который я ему должна вернуть.
Я позвонила в налоговую, все сошлись во мнении, что да. возвращайте с начала года. Но дальнейшие варианты исхода событий у 3 специалистов разошлись. Последний раз редактировалось IRomanova; 08.08.2018 в 11:11. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Чертополох
|
![]()
тогда скорее всего Вы должны подать корректировки расчётов в налоговую и запросить у них сначала возврат (переплату) НДФЛ.
Ведь Вы его не только удержали, но и уплатили.
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.09.2015
Адрес: Вологда
Сообщений: 10
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
Да. НДФЛ я весь уплатила. Мне вот посоветовал один из трех специалистов налоговой не пересдавать за 1 кв. и полугодие 6-НДФЛ, а за 9 мес. в 6-НДФЛ просто поставить сумму возвращенного работнику НДФЛ в строке 090 1 раздела... но я еще подробно не читала про такой вариант. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|