Проценты по кредиту

[Миленка]

Подскажите пожалуйста,в какой момент правильно признавать проценты по кредиту при УСН 15 % ?
По графику учитывая сроки оплаты или концом месяца?

[Anna Olegovna]

Миленка, чтобы проценты по кредиту снизили налогооблагаемую базу по УСН (15%), необходимо, чтобы проценты были начислены концом месяца (если иное не предусмотрено договором) и уплачены. Только в случае выполнения этих условий вместе, проценты по кредиту "встанут" в расходы в КУДиР

[Lisa-Mari]

А мне подскажите, пожалуйста, впервые с кредитом сталкиваюсь. Скоро наше ООО возьмет кредит и хочется прояснить кое-какие моменты.
1. Прислал банк табличку с платежами - графа взнос и графа процент, и все расписано помесячно до момента полной выплаты. Я так понимаю, что мне надо сразу помесячно отразить все эти цифры по проценту в программе, а кредит одной проводкой на момент получения суммы?
Дт 91 Кт 67.1 - отражена сумма полученного кредита (кстати, она указывается полностью на момент получения?)
Дт 91 Кт 67.2 - отражены проценты по кредиту (ежемесячная проводка по графику платежей)
2. Интересуют проценты. То есть начислены они у меня последним днем месяца, перечисляются они в следующем. В расход я уплаченные проценты могу брать в полном объеме, то есть сколько перечислили по графику - столько и расход?

[Entry]

Lisa-Mari, вы же кредит вернете в полной сумме. Как он может быть расходом? Кредит получили Д 51 К 67, если долгосрочный кредит больше 12мес. И проценты по нему пойдут в Д 91.02. Когда кредит вернете, то будет Д 67 К 51. А вот проценты именно ваш расход, плата за то, что пользуетесь чужими средствами.
Расход по методу начисления и в БУ и в НУ. От оплаты не зависит.

[Lisa-Mari]

Сообщение от Entry

Lisa-Mari, вы же кредит вернете в полной сумме. Как он может быть расходом? Кредит получили Д 51 К 67, если долгосрочный кредит больше 12мес. И проценты по нему пойдут в Д 91.02. Когда кредит вернете, то будет Д 67 К 51. А вот проценты именно ваш расход, плата за то, что пользуетесь чужими средствами.
Расход по методу начисления и в БУ и в НУ. От оплаты не зависит.

Так я и спрашивала, являются ли проценты расходом для УСН в полном объеме. Выплата самого кредита, конечно, же не расход))))

[Entry]

Lisa-Mari, ааа у вас ООО на УСН . Почему-то решила, что ООО на ОСНО.

[Lisa-Mari]

Сообщение от Entry

Lisa-Mari, ааа у вас ООО на УСН . Почему-то решила, что ООО на ОСНО.

Ой, я не уточнила... Молодец такая, типа и так понятно)))) Ну вот исходя из того, что УСН д-р - я все верно написала?

[Entry]

Даже так - не выплата кредита не расход, а его получение ни доход и ни расход т.е. никакой проводки Д 91 К 67 - получен кредит, нет. Есть только Д 51 К 67.01 получили кредит. Д 67.01 К 51 вернули кредит.
И проценты Д 91.02 К 67.02 начислили и Д 67.02 К 51 выплатили.

[Entry]

В УСН такой расход есть - пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и он по кассовому методу конечно. С применением тех требований, что есть для налога на прибыль - фактическая ставка учитывается, не нормируется и исключение для контролируемых сделок. Но это наверное не ваш случай.

[Lisa-Mari]

Сообщение от Entry

Даже так - не выплата кредита не расход, а его получение ни доход и ни расход т.е. никакой проводки Д 91 К 67 - получен кредит, нет. Есть только Д 51 К 67.01 получили кредит. Д 67.01 К 51 вернули кредит.
И проценты Д 91.02 К 67.02 начислили и Д 67.02 К 51 выплатили.

Получается, так?
Дт51 Кт67.01 - поступил кредит на р/с
Дт67.01 Кт51 - возвращаем ежемесячно кредит
Дт91.02 Кт67.02 - ежемесячно начислены проценты
Дт67.02 Кт51 - ежемесячное перечисление процентов

[Entry]

Lisa-Mari, это не Вы не уточнили, а я прочитала ООО, как ООО на ОСНО . Вы все правильно и в правильной теме написали.

[Lisa-Mari]

Простите, так я все верно написала в посте 10?

[Entry]

Lisa-Mari, да, все верно. Кредит по сроку сколько месяцев?

[Lisa-Mari]

Сообщение от Entry

Lisa-Mari, да, все верно. Кредит по сроку сколько месяцев?

36месяцев

[Lisa-Mari]

А в расход проценты идут в момент уплаты? И ещё - а уплачивать сумму основного долга и проценты надо разными платёжками?

[Entry]

В расход в момент уплаты.
Как правило разными платят. Это вы еще в банке своем уточните.
В выписке сможете разбить один платеж на два - кредит и %.
Но для наглядности и чтобы вопросов по сумме расходов не было лучше два платежа.

[Lisa-Mari]

Сообщение от Entry

В расход в момент уплаты.
Как правило разными платят. Это вы еще в банке своем уточните.
В выписке сможете разбить один платеж на два - кредит и %.
Но для наглядности и чтобы вопросов по сумме расходов не было лучше два платежа.

Спасибо. Все бывает впервые, хочется все верно сделать

[Entry]

Lisa-Mari,!

[Lisa-Mari]

Сообщение от Entry

Lisa-Mari,!

У меня есть просьба к вам, если не трудно, вдруг подскажете, а то я в сомнениях (тоже ситуация впервые), но пока не подсказал никто((((
В другой теме вопрос по этой ссылке http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=94390&page=29
пост 568. Буду очень рада помощи