НДС с авансов

[Olga.K]

Здравствуйте! Пришло требование из ИФНС по декларации по НДС. Был проведен анализ с 4.кв.2015 года по 2 кв.2018 года и выявлено, что.вычет по авансам больше суммы НДС полученной с оплаты. Превышение появилось в 4 кв.2016 г. Мы стали проверять, верно ли пришло требование, оказалось, что да. Как я понимаю, придется корректировать отчетность и платить налог. Сумма более 300 тысяч рублей, что для нас существенна. Подскажите, что можно сделать в данной ситуации?

[AlexVX]

Сообщение от Olga.K

Превышение появилось в 4 кв.2016 г. Мы стали проверять, верно ли пришло требование, оказалось, что да.

Ничего не понятно.
У вас в 4 квартале 2016 года декларация по НДС содержит ошибку?

[Olga.K]

Да, с ошибкой.

[Entry]

Ольга, а как думаете сами? Если в 16г применили вычет, которого не было по факту. Т.е. страна "прекредитовала" организацию до настоящего момента. То, какие могут быть еще варианты, кроме того, как
- доплатить налог
- рассчитать и уплатить пени
- сдать уточненку

И если именно в таком порядке сделать - сначала уплата, потом уточненка - то, возможно, удастся штрафа избежать.

Единственно, посмотреть, может были какие-то авансы поставщикам в это время и не просили СФ на аванс или можно СФ какие-то опоздавшие найти в более поздних периодах и вернуть обратно.
Но все равно в другом периоде эта сумма будет и там надо будет тоже уточняться.
Это если где-то переплата была, тот кв еще как-то можно уменьшить и вычеты из него перенести в проблемный, если опять же 76.ВА можно сделать или позже учли какой-то СФ.

[ptihka]

Сообщение от Olga.K

...могут быть еще варианты, кроме того, как
- доплатить налог
- рассчитать и уплатить пени
- сдать уточненку

И если именно в таком порядке сделать - сначала уплата, потом уточненка - то, удастся штрафа избежать.

Единственно верный вариант..., так как

Сообщение от Olga.K

...стали проверять, верно ли пришло требование, оказалось, что да...

[Olga.K]

Да я понимаю, что как-то скрыть эту сумму не получится, но не знаю как объяснить это директору. Он говорит: проконсультируйся у кого-нибудь, нет у нас 300 тысяч, чтобы платить. Раньше организация была на аутсорсинге в аудиторской фирме, оттуда и пошел этот косяк, а я работаю полгода. Говорю директору, что надо решать этот вопрос сейчас, т.к. помимо налога еще и пени платить придется, а они растут. Но наверное директор думает, что я это говорю, потому что у меня мало опыта, и опытный бухгалтер ему может сделать так, что платить и не придется.

[Entry]

Объяснить так, что в 16г фирма ошибочно заплатила меньше налога. У нее на это не было права. Покажите расчет, как Вы ошибку нашли. Пусть обратится в эту компания за пояснениями, они же за качество как-то отвечают. Мы выгружаем книги покупок и книги продаж, все расшифровки в ИФНС есть и уже не получится ничего нарисовать.
Тут еще вопрос в том, на сколько Вы точно определили, что ошибка.
Могли же начислить в прошлом кв, а вычет в следующем или еще в позапрошлом.
Это надо всю историю смотреть по этому контрагенту.

[Olga.K]

У нас расхождение между строкой 070 раздела 3 и строкой 170 раздела 3. Директор согласился, что надо платить налог и подавать корректировку. Но сейчас у фирмы нет денег. Можно ли как то отсрочить подачу корректировки? Подскажите, что можно ответить на требование?

[AlexVX]

Сообщение от Olga.K

У нас расхождение между строкой 070 раздела 3 и строкой 170 раздела 3.

Они и не должны совпадать, если получение аванса и его зачет происходили в разных кварталах.
У вас в "злополучном" квартале оборот по дебету равен обороту по кредиту счета 62.02, или не равен?

[Entry]

Надо по этому покупателю проверить все за всю историю и тогда будет ясно, есть ошибка в этом периоде или нет. Был аванс начислен в прошлом периоде или нет
И конечно 62.02 : 118 х 18 = 76.АВ или нет тоже проверить на окончание квартала за все периоды работы фирмы. Если равно, то возможно ошибки и нет.

А так пишите, что все признали и уточненку подаете и что просите рассрочку платежа в связи сложным финансово-экономическим положением, возникшем по причине.... Но что-то сомневаюсь, что дадут. Не та сумма у вас, чтобы просить.
Попытка не пытка все равно, раз средств нет.

[Entry]

Что-то типа этого почитайте и придумайте себе текст на что сослаться.
Письмо МИНФИНА РОССИИ от 31.03.2011 № 03-02-07/2-49
Письмо МИНФИНА РОССИИ от 30.12.2016 № 03-02-07/2/79689