Документальное оформление возмещения коммунальных платежей

[Я_inna]

Организация УСНО 15%, мы платим арендатору по счету за "возмещение э\э". Я просила у них документы (акты), они мне отказали в докуменах, сказали, что на возмещение никаких доков не бывает. Правы ли они?

[kalina]

Если вы не прописали в договоре порядок документального оформления возмещения коммунальных платежей, то скорее всего и не получите подтверждающие документы. Вот что я нашла по этому вопросу:

Коммунальные платежи при аренде. Три способа возместить НДС (А. Исанова, "Двойная запись", N 8, август 2006 г.)

Потерянный вычет

Последнее время к нам постоянно обращаются компании, арендующие помещения для своей деятельности. Проблема у всех одна и та же. Их контрагенты (арендодатели) неожиданно отказались выдавать счета-фактуры на сумму, которую арендаторы уплачивают им как возмещение стоимости коммунальных услуг. Арендодатели объяснили это тем, что по статье 169 НК РФ счет-фактуру оформляют и предъявляют покупателям только поставщики товаров (работ, услуг) и имущественных прав. А в данном случае коммунальные услуги оказывает совсем другая организация, поэтому у собственника помещения нет обязанности выставлять вышеуказанные документы.
Основной причиной конфликта послужило письмо Минфина России от 3 марта 2006 г. N 03-04-15/52, где чиновниками сделан следующий вывод. Если согласно договору стоимость услуг по аренде не включает оплату энергии, а компенсируется арендатором отдельно, то арендодатель не вправе выставлять счета-фактуры. Дело в том, что арендодатель не является энергоснабжающей организацией для арендатора, поскольку сам выступает в роли абонента и получает электричество. Поэтому, как утверждают авторы письма, операции по поставке энергии не относятся к реализации для целей НДС. Более того, налог, предъявленный арендодателю энергоснабжающей компанией в части электричества, потребленного арендатором, арендодатель не сможет принять к вычету из бюджета. Эти суммы он будет вынужден отнести на расходы согласно статье 170 НК РФ. В итоге часть входного налога не возместит ни одна из сторон договора. Конечно, письмо Минфина России - это не нормативный акт. Но практика показывает, что многие осторожные арендодатели им руководствуются.

[Я_inna]

У меня из-за этого возмещения скопилась переплата, ее мне поставить в расходы ч\з три года?

[kalina]

Думаю не надо ждать три года. Я бы поставила их сейчас в расходы, как непринимаемые в налоговом учете, т.е. не уменьшающие налогооблагаемую базу на УСНО.

[Я_inna]

Сообщение от kalina

Думаю не надо ждать три года. Я бы поставила их сейчас в расходы, как непринимаемые в налоговом учете, т.е. не уменьшающие налогооблагаемую базу на УСНО.

СПАСИБО ЗА СОВЕТ