Все на расходы будущих периодов?

[niara]

Добрый день, форумчане.
помогите разобраться.
В прошлом гоу у фирмы не было никакой прибыли, никаких доходов.
Расходы:
-Оплата труда 48 000
-ЕСН 12500
-Амортизация 6500
-Налог на имущество 90
-Хозяйственные расходы 4500
-Банковские комиссии 8100

Подали в налоговую Декларацию по налогу на прибыль, где получился убыток.
Но, в связи с одной долготянущейся историей прошлых лет, ревизия в налоговой стала придираться к прошлым годам и инспектор в налоговой посоветовала сделать Декларацию за 2008 год нулевой, т.е. не показывать расходы, а учесть их как расходы удущих периодов.

Я так понимаю, что в бух. учете все надо оставить по прежнему. Но что-то надо изменить в налоговом учете. Или и в бух. учете все повесить на 97 счет? Я что-то никогда с таким не сталкивалась.
Вот тут и встал вопрос: что и как менять?
Если кто может помочь, о пожалуйста, с проводками и обоснованиями. А то - тёмный лес....

[niara]

ох... неужели никто не сможет помочь?...

[angel_]

niara, мы тоже при отсутствии деятельности все расходы, кроме банковских учли на 97 счете как по БУ, так и по НУ.

[Sachxenia]

Да уж... Налоговики терпеть не могут заявленные убытки. Давайте попробуем разобраться. п. 1 ст. 283 НК РФ предусматривает перенос на будущее в течение 10 лет полученного для целей налогообложения прибыли убытка. В БУ согласно требованиям п. 11 ПБУ 18/02 при формировании убытка отражается величина отложенного налогового актива, которая образовалась, в вашем случае, в результате выявления вычитаемой временной разницы в размере полученного убытка. Скажем так, это на мой взгляд более корректный вариант. Однако запрета на использование 97 счета в подобном случае тоже нет, т.к. перечень по инструкции не является закрытым. Только пропишите в учетной политике как будете списывать в будущем указанные расходы.

[niara]

СПАСИБО БОЛЬШОЕ!

[Katarios]

Хорошо, что нашла тему! Подскажите, пожалуйста, новичку - мы оказываем услуги по организации перевозке грузов. Мне надо срочно увеличить прибыль, потому что в результате восстановления учета образовался большой убыток и переплата по прибыли. Если один перевозчик выставил нам в 4 квартале счет на большую сумму (которая как раз подходит, чтобы ею исправить положение), и готов переделать основание счета, могли бы мы учесть эту покупку как РБП, вычтя НДС сразу (НДС мы уже заплатили, а прибыль еще нет), при том, что акт на всю сумму все же есть за 4 квартал?

[Veselenochka]

Сообщение от Katarios

Хорошо, что нашла тему! Подскажите, пожалуйста, новичку - мы оказываем услуги по организации перевозке грузов. Мне надо срочно увеличить прибыль, потому что в результате восстановления учета образовался большой убыток и переплата по прибыли. Если один перевозчик выставил нам в 4 квартале счет на большую сумму (которая как раз подходит, чтобы ею исправить положение), и готов переделать основание счета, могли бы мы учесть эту покупку как РБП, вычтя НДС сразу (НДС мы уже заплатили, а прибыль еще нет), при том, что акт на всю сумму все же есть за 4 квартал?

немного непонятно о чем речь - если увеличивать прибыль то тогда ВЫ должны выставить акт и счет, но тогда у вас и НДС увеличится к уплате.

[Katarios]

Veselenochka, я имею в виду перепровести одну из покупок 4 квартала, так, чтобы она не уменьшала прибыль (НДС я же смогу сразу вычесть, он уже учтен и заплачен). Просто не знаю, какой расход можно придумать.
Sachxenia, а если не применяется ПБУ 18/02?

[angel_]

Katarios, а почему на РБП? И на сколько я понимаю, то приняв первичку вы тем самым еще больше увеличиваете убыток (или я что то не поняла)

[Katarios]

angel_, дело в том, что все уже принято, и НДС уплачен. Я хотела, пока не уплачена и не задекларирована прибыль, перепровести что-то так, чтобы в НУ не учитывалось. Я подняла документы, и оказалось, что у нас убыток, который не хочется показывать, и так сплошные уточненки и исправления за весь год, есть к чему придраться. У нас нет таких расходов, которые можно было бы убрать из НУ. Я стала искать по форуму расходы, не уменьшающие налоговую базу, и увидела эту тему, потому РБП и пришли в голову. Еще есть вариант просто нужную сумму по покупкам не провести в НУ, но это будет беспричинно, и я не уверена, что так можно.

[angel_]

Katarios, Ну вы же знаете, что ни все расходы можно списать через РБП, мое мнение, что ваш случай под РБП не попадает.

[Katarios]

Сообщение от angel_

не попадает.

Действительно, жаль. Убыток - лишняя красная тряпка для быка, тем более с переплатой. Я не знаю, что предпринимать. Убрать одну из традиционных покупок из НУ? Все же это не занижение налога. Как на взгляд профи, что рискованнее - сдать убыток с большой переплатой, или беспричинно завысить налоговую базу?

[vsv-boss]

Сообщение от niara

инспектор в налоговой посоветовала сделать Декларацию за 2008 год нулевой, т.е. не показывать расходы, а учесть их как расходы удущих периодов.

Я так делать не советую. Налорги потом вам эти расходы в 2009 году не примут и доначислят штраф за занижение базы и укажут, что вы должны были их принять в том периоде, в котором они свершены и будут на все 100 правы. А вы проиграете все суды.

[Sachxenia]

По мне так сдать убыток с переплатой. В условиях фин. кризиса треть моих проверяемых сдали отчетность с образовавшимися убытками. Завысив необоснованно базу вы теряете деньги на налоге на прибыль. Начислите лучше отложенный налоговый актив на убыток и переносите его частями на будущее.

[Veselenochka]

при чем тут ПБУ 18?

на каком основании вы не примете покупку на расходы? на каком основании вы тогда ндс зачтете?

[Katarios]

Сообщение от Veselenochka

при чем тут ПБУ 18?
на каком основании вы не примете покупку на расходы? на каком основании вы тогда ндс зачтете?

ПБУ18 - при том, что речь шла об ОНА, вроде бы это для тех, кто применяет это ПБУ.
А насчет покупки - "совет" такой получила, что, например, галочку "Отразить в НУ" забыла поставить, ошиблась... Ведь я не занизила базу по налогу этим, и поэтому если это обнаружится, ничего не будет.
Еще как вариант (но не уверена) - можно ли, скажем, аренду учесть так на РБП - нам дали с-ф и акт, например, в 4 квартале, за аренду помещения на год. Я НДС вычту, а остальное буду списывать на затраты с 2009 года, и убыток 2008 г тем самым уменьшится. Это вариант на взгляд опытного буха?

[angel_]

Veselenochka, а у меня такой вопрос. Если затраты списываются на 97 счет, а что с НДС по этим услугам, он списывается сразу или тоже должен сначала попасть на 97, а потом списываться пропорционально списанию с 97 счета?

[Veselenochka]

НДС списывается сразу, если есть с/ф, товары/услуги приняты к учету

[angel_]

Veselenochka, ну ладно тогда....Спасибо

[Veselenochka]

можно и "ошибиться" конечно иногда
а про РБП - если вам дали такие документы - на год сразу - так пожалуйста, ндс сразу, а рсходы постепенно, но обычно такие документы никто не дает..