Продажа основного средства (автомашина) физическому лицу

[1111122]

Здравствуйте!
Большая просьба, подскажите, пожалуйста, такой момент: Автомобиль досрочно выкупаем у лизинговой компании, для продажи физическому лицу. Как можно документально грамотно оформить сделку с физ. лицом? По какой цене мы можем продать автомобиль? Можем ли мы сами установить цену не исходя из цены приобретения? И что делать с амортизацией? И что делать с НДС? Очень нужен ответ.

[Ксюша Бух]

Продавать вы можете по любой приемлемой для вас цене:
1.Накладная- Отражена задолженность покупателя- Дт62.1 Кт91.1
2.Счет-фактура- Начислен НДС Дт91.2 Кт68
3.Акт приема-передачи, бух справка-расчет - списана амортизация, списана остаточная стоимость ОС- Дт02 Кт01, Дт 91.2 Кт 01
4.Бух. спавка- списание расходов по снятию с учета- Дт91 Кт76.5
5.Бух. справка- определение финансового результата на конец месяца
6.ПКО- поступление денежных средств ДТ50 Кт 62

[Евгения 2000]

Ксюша Бух,

Сообщение от Ксюша Бух

6.ПКО- поступление денежных средств ДТ50 Кт 62

Интересно.....А если в организации нет кассового аппарата....

1111122, Можно через сберкассу

[Ксюша Бух]

Сообщение от Евгения 2000

Интересно.....А если в организации нет кассового аппарата

Косяк, я об этом как-то не подумала, считая, что ККМ есть у всех. Тогда, действительно, через сберкассу.

[Anna Olegovna]

Дамы, вс на много проще: если отсутствует ККМ, то денежные средства принимаются от покупателя (ФЛ) наличными по Акту приемки денежных средств. Оформляется он в 2-х экземплярах и выдается покупателю вместе с квитанцией к ПКО.
Что касается лизинга... тут тоже ничего сложного нет. Пока ОС находилось в лизинге, оно было на балансе лизингодателя, а у лизингополучателя балталось на забалансовом счете 001. После того, как право собственности перешло к лизингополучателю, лизингополучатель должен поставить на баланс себе ОС (автомобиль) по остаточной стоимости (она фигурирует в акте приемки-передачи автомобиля) сначала на 08 счет а потом ввести в эксплуатацию на 01 (чтобы начислять амортизацию). После этого необходимо начислить и уплатить досторные лизинговые платежи. После всего сделанного ОС принадлежит полностью организации и теперь его можно продать как простое ОС.
С покупателем (ФЛ) заключается договор купли-продажи автомобиля. Цену вы устанавливаете сами, только имейте ввиду, что если сумма продажи будет выше остаточной стоимости, у вас возникнет прибыль от реализации ОС, которую надо будет показать в декларации по НП на листе (не помню каком). Убыток лучше не показывать, хотя если на общую картину прибыли это не повлияет, то валяйте.
Ну а дальше все как ниписала Ксюша Бух.

[Ксюша Бух]

Anna Olegovna, а в каких случаях допустимо оформление акта приема денежных средств? Я считала, что его можно оформлять только при смене кассира.

[Maxx]

Сообщение от 1111122

Здравствуйте!
Большая просьба, подскажите, пожалуйста, такой момент: Автомобиль досрочно выкупаем у лизинговой компании, для продажи физическому лицу. Как можно документально грамотно оформить сделку с физ. лицом? По какой цене мы можем продать автомобиль? Можем ли мы сами установить цену не исходя из цены приобретения? И что делать с амортизацией? И что делать с НДС? Очень нужен ответ.

Вы должны быть в курсе, что такие операции попадают под пристальное внимание налоговиков, т.к. связаны с получением льготы по налогу (в виде ускоренной амортизации). Эта схема уже давно им известна!!!!!
Ваша сделка не что иное, как одна из схем ухода от налогов. Ваши финансисты и юристы (если они конечно у вас есть на фирме) должны это прекрасно понимать, вот к ним и надо обращаться в первую очередь. К тому же у Вас еще и продажа физлицу и наверняка аффилированному.

Если все по честному делать, то:
1. Продавать по реальной рыночной цене;
2. Восстанавливать льготу по налогу на прибыль + НДС с восстановленной суммы.
Если не по честному делать, то молиться)))))

Может я конечно не прав, поправьте.

[1111122]

Сообщение от Maxx

Вы должны быть в курсе, что такие операции попадают под пристальное внимание налоговиков, т.к. связаны с получением льготы по налогу (в виде ускоренной амортизации). Эта схема уже давно им известна!!!!!
Ваша сделка не что иное, как одна из схем ухода от налогов. Ваши финансисты и юристы (если они конечно у вас есть на фирме) должны это прекрасно понимать, вот к ним и надо обращаться в первую очередь. К тому же у Вас еще и продажа физлицу и наверняка аффилированному.

Если все по честному делать, то:
1. Продавать по реальной рыночной цене;
2. Восстанавливать льготу по налогу на прибыль + НДС с восстановленной суммы.
Если не по честному делать, то молиться)))))

Может я конечно не прав, поправьте.

Спасибо всем!

По поводу ответа Maxx. Спасибо за предупреждение. У нас эта сделка действительно будет честной. Т.е. автомобиль стал для нас убыточной вещью. Постоянные аварии и ремонт привели к тому, что мы стали больше тратить на содержание этого автомобиля, чем на получение прибыли с его помощью. Продажа будет осуществляться на физ. лицо, оплата от физ. лица поступит на наш р/с, т.е. человек придет в наш банк и положит деньги на наш р/с, указав за что и по какому договору он оплачивает. Дальше по акту передаем имущество, снимаем с учета в ГИБДД. Продавать будем по остаточной стоимости, что-бы не было ни прибыли с этого дела ни убытка. НДС с продажи перечислим.

По поводу восстановления НДС. Однозначного решения я еще не нашла. Перерыла весь интернет, не каждый с таким сталкивался. Но! Есть позиция Высшего Арбитражного суда (постановление ВАС от 11.11.03 № 7473/03) о том, что налоговым законодательством не предусмотрена обязанность организации по восстанослению и уплате в бюджет сумм НДС на остаточную стоимость имущества. Конечно спорить с налорганами не хотелось бы. Если кто-то сталкивался с такой проблемой, не сочтите за труд, подскажите. В принципе, всю систему продажи автомобиля физ. лицу я поняла. Все таки остался такой вопрос: нужло ли восстанавливать НДС?

[Maxx]

Сообщение от 1111122

У нас эта сделка действительно будет честной. Т.е. автомобиль стал для нас убыточной вещью. Постоянные аварии и ремонт привели к тому, что мы стали больше тратить на содержание этого автомобиля, чем на получение прибыли с его помощью.

Этот факт, боюсь вам придется доказывать в суде, если конечно до этого дойдет. То, что аварии постоянные, такова жизнь, если Вы виноваты, то извините, наймите другого водителя, если другие стороны виноваты в авариях, есть страховка. К тому же почему не возврат предмета лизинга Лизингодателю?
Пока Ваши доводы не на 100% для меня убедительны, хотя я не судья. Удачи!
Может местные ГУРУ развеют мои сомнения.

[1111122]

Сообщение от Maxx

Вы должны быть в курсе, что такие операции попадают под пристальное внимание налоговиков, т.к. связаны с получением льготы по налогу (в виде ускоренной амортизации). Эта схема уже давно им известна!!!!!
Ваша сделка не что иное, как одна из схем ухода от налогов. Ваши финансисты и юристы (если они конечно у вас есть на фирме) должны это прекрасно понимать, вот к ним и надо обращаться в первую очередь. К тому же у Вас еще и продажа физлицу и наверняка аффилированному.

Если все по честному делать, то:
1. Продавать по реальной рыночной цене;
2. Восстанавливать льготу по налогу на прибыль + НДС с восстановленной суммы.
Если не по честному делать, то молиться)))))

Может я конечно не прав, поправьте.

Спасибо всем!

По поводу ответа Maxx. Спасибо за предупреждение. У нас эта сделка действительно будет честной. Т.е. автомобиль стал для нас убыточной вещью. Постоянные аварии и ремонт привели к тому, что мы стали больше тратить на содержание этого автомобиля, чем на получение прибыли с его помощью. Продажа будет осуществляться на физ. лицо, оплата от физ. лица поступит на наш р/с, т.е. человек придет в наш банк и положит деньги на наш р/с, указав за что и по какому договору он оплачивает. Дальше по акту передаем имущество, снимаем с учета в ГИБДД. Продавать будем по остаточной стоимости, что-бы не было ни прибыли с этого дела ни убытка. НДС с продажи перечислим.

По поводу восстановления НДС. Однозначного решения я еще не нашла. Перерыла весь интернет, не каждый с таким сталкивался. Но! Есть позиция Высшего Арбитражного суда (постановление ВАС от 11.11.03 № 7473/03) о том, что налоговым законодательством не предусмотрена обязанность организации по восстанослению и уплате в бюджет сумм НДС на остаточную стоимость имущества. Конечно спорить с налорганами не хотелось бы. Если кто-то сталкивался с такой проблемой, не сочтите за труд, подскажите. В принципе, всю систему продажи автомобиля физ. лицу я поняла. Все таки остался такой вопрос: нужло ли восстанавливать НДС?

[Maxx]

Сообщение от 1111122

По поводу восстановления НДС. Однозначного решения я еще не нашла. Перерыла весь интернет, не каждый с таким сталкивался. Но! Есть позиция Высшего Арбитражного суда (постановление ВАС от 11.11.03 № 7473/03) о том, что налоговым законодательством не предусмотрена обязанность организации по восстанослению и уплате в бюджет сумм НДС на остаточную стоимость имущества. Конечно спорить с налорганами не хотелось бы. Если кто-то сталкивался с такой проблемой, не сочтите за труд, подскажите. В принципе, всю систему продажи автомобиля физ. лицу я поняла. Все таки остался такой вопрос: нужло ли восстанавливать НДС?

Я имел ввиду НДС со льготы (ускоренной амортизации), которую вы получили уплачивая лизинговые платежи.
Хотя, я тоже пока не знаю 100% ответа на этот вопрос.
Может кто-то просветит лучше, чем я.

[1111122]

Сообщение от Maxx

Я имел ввиду НДС со льготы (ускоренной амортизации), которую вы получили уплачивая лизинговые платежи.
Хотя, я тоже пока не знаю 100% ответа на этот вопрос.
Может кто-то просветит лучше, чем я.

Никаких ускоренных коэффициентов мы не применяли. Сейчас не помню почему. Но, по моему, у нас не было таких прав. Или просто не воспользовались. В любом случае спасибо за участие в моей нелегкой проблеме.

[Maxx]

Сообщение от 1111122

Никаких ускоренных коэффициентов мы не применяли. Сейчас не помню почему. Но, по моему, у нас не было таких прав. Или просто не воспользовались. В любом случае спасибо за участие в моей нелегкой проблеме.

А причем здесь Вы, ускоренную амортизацию применяет Лизингодатель, он ам закладывает её в сумму лизингового платежа. Иначе лизинг теряет смысл. У вас понятно никакой амортизации не будет.

[1111122]

Maxx, Амортизируем имущество мы, т.к. оно находится на балансе у нас, т.е. у лизингополучателя. А мы ускоренный коэффициент не применяли.

[Maxx]

Сообщение от 1111122

Maxx, Амортизируем имущество мы, т.к. оно находится на балансе у нас, т.е. у лизингополучателя. А мы ускоренный коэффициент не применяли.

Ну, тогда с ходу не могу ответить, надо подумать))))