Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 1,188
Спасибо: 58
|
![]()
Добрый день!
Никогда не задумывалась над разделом 7 декларации НДС, заполняла его чисто автоматически, как это делал предыдущий бух, но затем стала подробней изучать этот раздел, читать правила заполнения, и начала понимать, что что-то я в нем все-таки упускаю. Основные вопросы вызывает - как привести в соответствие друг с другом графы 1,2,3 В графе 1 мы отражаем код операции освобождаемой от налогообложения по подпунктам статей НК РФ, дальше в графу 2 я вставляю реализации, освобождаемые от НДС по этой статье согласно кодам операции. Но вот дальше идет свистопляска - правила заполнения графы 3 гласят: « В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, а именно: - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса; - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьей 145 Кодекса; - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.» В графу 3 я вписываю операции по приобретенным товарам, которые были далее реализованы и освобождены от НДС по тому же коду операции, что и реализация в графе 2. Но при этом у меня есть приобретенные товары и услуги которые освобождаются по НДС согласно другому коду операции, либо на основании УСН. Они используются для реализации операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС. На каком-то форуме прочитала, что они и указываться должны в 3 графе частично, в той пропорции, в которой они используются для облагаемых и не облагаемых операций. При этом приобретенные товары и услуги используются для не облагаемых реализаций тех, что в разделе 7 разбиты по разным кодам операций, то есть если опять приводить в соответствие со 2ой графой, то надо разбивать графу 3 еще и пропорционально различным кодам операций? Такая заморочка! При этом, если пытаться заполнять графу 3 независимо от графы 2, но в соответствии с кодами операций в графе один, получатся новые строки, в которых графа 2 будет пустовать. Но и тут получаются нестыковки: Это демонстрирует последний абзац про графу 3 «стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.» -у нас это поступления от упрощенцев. К какому коду операции их присоединить? - да не к какому, ибо в справочнике этих кодов они не прописаны, а указывать в графе 3 надо – значит все-таки к реализации из второй графы привязывать? Но как? Извините если много букв! Но хочу подробно разобраться в этой теме. Чтобы было легче понять мою логику – привожу пример в циферках. Раздел 7: у нас реализация по двум кодам только проходит графа 1, Код операции 1010204 (статья 149, п.2, пп1) графа 2 Стоимость реализ.товаров(усл) без НДС, 10000 графа 3 Стоимость приобр.товаров (усл) без НДС 8000 графа 1, Код операции 1010256 (статья 149, п.2, пп26) графа 2 Стоимость реализ.товаров(усл) без НДС, 6000 графа 3 Стоимость приобр.товаров (усл) без НДС 4000 Есть также приобретенные товары и услуги на сумму, скажем, 2000 (на нужды фирмы), которые приобретены без НДС, но освобождены по кодам, отличным от кодов операции по которым проходит реализация в графе 2, либо приобретены у фирмы-упрощенца, но используются они как для реализации товаров без НДС, относящихся как двум кодам сразу:1010204, 1010256, так и для реализации товаров облагаемых НДС. Вопрос в том, напротив каких строк графы 2 в графе 3 отразить эти цифры, как правильно распределить эту сумму. Спасибо! |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
НДС с авансов при комиссиооной торговле | Downy | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 05.10.2014 14:20 |
Как правильно заполнить 7 раздел в декларации по НДС? | Fibs | НДС | 6 | 30.01.2014 12:23 |
Раздел 7 декларации по НДС | Orlenok | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 23.01.2014 18:18 |
сч. 19 красный и с "-" | Лилитик | Делимся опытом | 34 | 14.09.2011 13:12 |
заполнение ФСС-4 вручную | Инь | Общая система налогообложения (ОСНО) | 67 | 30.07.2011 18:04 |