Возврат товара от покупателя

[Анн@]

Наша организация торгует охлажденным мясом, срок реализации 5 суток.
Возникла ситуация: наш покупатель возвращает нам товар по причине того, что он испортился до истечения срока.
Сдать некачественный товар своему поставщику мы не можем - не принимают наотрез. Отказать своему покупателю - не можем.
Как правильно оформить эту операцию, какими документами?
Проводки предполагаю такие:
реализация
62-90.1 выручка
90.2-41 себестоимость
90.3-68 ндс
51-62 оплата от покупателя

возврат:
62-90.1 сторно выручка
90.2-41 сторно себестоимость
68-90.3 ндс

возврат оплаты за возвращенный товар: надо 62-51 или можно учесть при следующих оплатах от покупателя (типа зачета)?
Счет-фактуру я выписываю с минусом?

[Беренис]

Сейчас возврат оформляется обратной реализацией, с последующим зачетом встречных требований. Обмениваться НДС с контрагентом не надо, т.к. возврат товара происходит в рамках одного договора.
Счет-фактура с минусом допускается только в случае восстановления входного НДС при реализации
товара на экспорт (книга покупок), либо при исправлении ошибок.

[Анн@]

Сообщение от Беренис

Сейчас возврат оформляется обратной реализацией, с последующим зачетом встречных требований. Обмениваться НДС с контрагентом не надо, т.к. возврат товара происходит в рамках одного договора.
Счет-фактура с минусом допускается только в случае восстановления входного НДС при реализации
товара на экспорт (книга покупок), либо при исправлении ошибок.

Если можно, поясните подробнее!

[sous]

Сообщение от Беренис

Сейчас возврат оформляется обратной реализацией,

если вы оформите обратную реализацию то вам придется гонять НДС, какая может быть реализация тухлого мяса? обычный возврат

Сообщение от Анн@

подробнее!

сделайте возврат товара от покупателя на основании ранее сделанной вами реализации, увидите проводки сами

[Беренис]

возврат товара оформляется обратной реализацией с последующим зачетом встречных требований. Советую сходить на Чамкину Н.С. – руководителя управления косвенных налогов ФНС России, Чехарину З.А. зам. начальника департамента налоговой и таможенной политики Минфина.

Вопрос: Об отсутствии оснований для перечисления суммы НДС отдельным платежным поручением в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ при возврате товаров их продавцу.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 апреля 2007 г. N 03-07-11/128

В связи с письмом по вопросам применения п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг.
Согласно п. 5 ст. 171 Кодекса в случае возврата товаров покупателем суммы налога, предъявляемые продавцом товаров покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычетам, а не компенсируются за счет средств покупателя товаров.
Таким образом, при возврате товаров их продавцу покупателю перечислять сумму налога на добавленную стоимость отдельным платежным поручением не требуется.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
27.04.2007

Более того, это правило касается всех случаев возврата товара. Тех, что прописаны в ГК РФ (например брак), и тех случаев, когда стороны просто договорились о возврате.

[Беренис]

Для Анн@:
Реализация:
Дт 62.1 Кт 90.1 118
Дт 90.3 Кт 68.2 18
Дт 90.2 Кт 41.1 100
Возврат (поступление от покупателя):
Дт 41.1 Кт 60.1 100
Дт 19.3 Кт 60.1 18
Зачет встречных требований: Дт. 60.1 Кт. 62. 2 118
НДС в размере 18 рублей входит и в книгу продаж и в книгу покупок.
Без всякого минуса. Декларация по НДС, раздел 3, п. 15 (стр. 320)

[sous]

Сообщение от Беренис

возврат товара оформляется обратной реализацией

я думаю что особо одаренные не могут считать обратной реализацией возврат мяса, который сопровождается актом о негодности , а очень особо одаренные могут:smile:
и не нужно ссылаться на лекторов, они этого мяса не видят

[Беренис]

sous, ой, а я подумала, что вы обиделись и ушли в подполье, коль особо одаренных затерли!
Кстати, год назад, я поддерживала вашу позицию.
Вопрос о возврате я поднимала на форуме еще в конце ноября 2007 г. Мы были вынуждены возвращать поставщику большую партию неликвида. В связи с чем, я перерыла кучу литературы, заслала запрос нашим налоговикам, сходила на семинар. Полистайте «Главбух» последние декабрьские номера. Позиция у всех одинаковая – обратная реализация.
Кстати, а что вас смущает? Чем вам так не нравится тухлое мясо? Такой же товар, немного правда попахивает, так сказать неликвид… В основании вы все равно сделаете ссылку на Акт о браке. В Бухгалтерии 1С-8 даже документа «сторно» нет((( Кроме того, против сторно выступает еще и тот аспект, что товар возвратить вам могут в следующем расчетном периоде, тогда после проводок
Дт 62 Кт 90.1 сторно выручка вы рискуете влететь на выручку с минусом.
Хотите сдавать уточненку за предыдущий год?
А Чамкина, Комова и Чехарина, это не просто лекторы, увы это те, которые рассылают письма со своими «мудрыми» советами нашим
налоговикам, которые мы, в последствии, разхлебываем

[sous]

Сообщение от Беренис

возвращать поставщику большую партию неликвида.

неликвид- это все таки хороший товар но не находящий спроса, поэтому его возврат я бы тоже провела как обратную реализацию, а если дают акт по браку, то это не обратная реализация, а возврат, потому что по договору продукция должна отвечать определенным качествам,

Сообщение от Беренис

В Бухгалтерии 1С-8 даже документа «сторно» нет

думаю что все таки есть, только нужно найти

Сообщение от Беренис

товар возвратить вам могут в следующем расчетном периоде, тогда после проводок
Дт 62 Кт 90.1 сторно выручка вы рискуете влететь на выручку с минусом.

я и не задумываюсь об этом, выручка все равно с начала года считается

Сообщение от Беренис

Позиция у всех одинаковая – обратная реализация.

они не первый раз позиции меняют,

Сообщение от Беренис

особо одаренных затерли

я себя такой не считаю

[Беренис]

По поводу сторно: «думаю что все таки есть, только нужно найти»
Возможно, лупа у вас с большим увеличением, ну а мы вот уже
второй год в поисках(((
По поводу выручки с минусом: «я и не задумываюсь об этом, выручка все равно с начала года считается», а если реализация приостановлена?
«неликвид- это все таки хороший товар но не находящий спроса, поэтому его возврат я бы тоже провела как обратную реализацию, а если дают акт по браку, то это не обратная реализация, а возврат, потому что по договору продукция должна отвечать определенным качествам». Брак, неликвид – какая разница??? Неликвид в металлургии – тот же брак с дальнейшей переработкой под шихту!))))))
«неликвид- это все таки хороший товар но не находящий спроса, поэтому его возврат я бы тоже провела как обратную реализацию»))) Сдаете позиции??? Потихоньку отвоевываю огневой рубеж?)))

[sous]

Сообщение от Беренис

лупа у вас с большим увеличением

например сторно делается корректировкой регистра, у меня например так
удачи в поиске,

Сообщение от Беренис

Сдаете позиции??? Потихоньку отвоевываю огневой рубеж?

к сожалению нет, не сдаю..
но решение за автором вопроса...