ведение книги доходов и расходов по УСН

[vesta]

У меня есть несколько вопросов по ведению КДиР. Книгу веду в эл. виде. Программа в графе "№ и дата первич. документа" ставит данные платежного поручения, а в графе "содержание операции" - выручка от реализации продукции собственного производства. Это правильно?
Следующий вопрос. Объект обложения доходы, следовательно расходы в книге можно не отражать. А как отразить суммы выплат в ПФ и на страх. от травм.? Только в декларации?
И вопрос по расчету налога. Сумму ЕН уменьшаем на сумму отчислений в ПФ (что насчет травм.?) не более, чем на 50%. Речь идет о суммах начисленных или фактически уплаченных за отчет. период?

[Elene_L]

Сообщение от vesta

И вопрос по расчету налога. Сумму ЕН уменьшаем на сумму отчислений в ПФ (что насчет травм.?) не более, чем на 50%. Речь идет о суммах начисленных или фактически уплаченных за отчет. период?

Не более 50% от суммы исчисленного ЕН.
Например: ЕН получился 100 руб. Отчисления в ПФ 60 руб. Можете уменьшить единый налог не на все 60 руб., а только на 50 руб., т.е. 50% от 100 руб.

[vesta]

Elene_L, наверное я не правильно сформулировала.
ЕН - 100 рублей. За первый квартал суммы в ПФ составили 30 руб - 10 янв., 10 фев., 10 март. Суммы, начисл. за март оплачены 10 апреля. Вопрос: включать 20 (уже перечисл.) или 30 (всю сумму начисл.) руб.
А взносы на страхования от травматизма тоже уменьшают сумму налога?

[Elene_L]

vesta,
Вычитать только перечисленные в ПФ суммы, т.е. в Вашем случае 20. А мартовские учтёте в декларации за полугодие :-))
Взносы от травматизма не уменьшают сумму налога.

[Milk]

Сообщение от Главан

tany63, единый налог по УСН это не расход и в книгу учета он не заносится

А можно ссылку на документ где это написано. Наши налоговики сказали что включается в расход они же потрачены.ничего не понимаю

[Главан]

Milk, закрытый перечень расходов вы найдете в НК, глава про упрощенную систему

[Elene_L]

Сообщение от Milk

Наши налоговики сказали что включается в расход они же потрачены.ничего не понимаю

Налог, конечно относится к расходам, Вы, действительно потратили эти деньги. Но он относится к расходам, которые НЕ УМЕНЬШАЮТ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ...

[Elene_L]

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2006, N 22

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Может ли она учесть в составе расходов сумму налога, уплаченного в связи с применением упрощенной системы?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 27 июля 2006 г. N 18-11/3/66235@

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Организации, применяющие упрощенную систему, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСН, согласно законодательству о налогах и сборах.
Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Причем перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, является исчерпывающим.
Расходы в виде уплаченного единого налога указанным выше перечнем не предусмотрены. Таким образом, данные расходы не уменьшают при определении объекта налогообложения полученные налогоплательщиком доходы.Следует иметь в виду: согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшают полученные доходы на суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов согласно ст. ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.
Кроме того, на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, от уплаты которых они не освобождены в связи с применением УСН.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник РФ
2 класса
С.Х.АМИНЕВ
27.07.2006

[Milk]

Спасибо за исчерпывающий ответ!

[Elene_L]

Milk,
Спасибо Консультанту или Гаранту (у кого, что есть). Я люблю искать в правовых системах ответы на всевозможные вопросы. Ответ на Ваш ворос нашла за 2 минуты

[ОЛИВКА]

девочки я чет не поняла, как это суммы травматизма не уменьшают налогооблагаему базу? у меня 1 С их включает в расход по КУДИР

[Elene_L]

Конечно, сумма травматизма входит в расходы, которые уменьшают базу. Этот факт имеет место быть, если у Вас объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. И ещё имейте ввиду, что травматизм сначала надо начислить (например 31.01.2009г.), а потом перечислить (например 02.02.2009г.), только тогда он попадает в расходы - в день перечисления.
А про то, что травматизм не уменьшает единый налог, говорилось, когда объектом налогообложения являются доходы. Их можно уменьшить только на сумму взносов в ПФ, да и то не более, чем на 50%.

[ОЛИВКА]

елена - ааа....вот о чем речь, ясна, а тогда уточню если объект налогообложения дох.-расх. то пфр взносы также уменьшают налогооблогаемую базу или на 50 процентов,?

[Elene_L]

ОЛИВКА, взносы в ПФ учитываются в 100% объеме

[ленк@]

--------------------------------------------------------------------------------

Подскажите плиз.......Фирма на УСН 6%, может уменьшить налоговую базу (но не более чем на 50%) при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, вопрос в том, что страховые взносы считаются на перечисление одной страховой части трудовой пенсии, или и на страховую и накопительную.. ПАСИБИ

[masy]

ленк@, и страховая и накопительная.

[ленк@]

пасиб больное ВАМ..........

[ленк@]

т.е большое........

[vesta]

Коллеги, понимаю, что вопросы могут показаться наивными, но по УСНО я работаю первый раз. С 2009 года ООО применяет УСНО доходы – 6%. Книгу ведем в эл. виде, но не в программе, т.е. заполнять ее надо в ручную.
1. Поступили на расчетный счет деньги от покупателя за товар
- номер и дата первичного документа: указываю № и дату платежного поручения покупателя (если вдруг платит наличными – ПКО), наименование документа не указываю;
- содержание операции: выручка от реализации продукции собственного производства, выручка от реализации товаров, приобретенных для перепродажи.
Но возникает вопрос, а если к нашей продукции мы докупаем комплектующие, т.е. в товарной накладной и продукция и товар? И оплата идет одним платежным поручением.
Нужно ли разбивать по строкам и записывать как две операции, или как одну, например «выручка от реализации товаров (работ, услуг)».
Нужно ли в записи указывать контрагента?
И общий вопрос, запись в графе «содержание операций» производится в произвольной форме или регламентируется?

2. Если платеж поступил авансом. Это как-то отражается или оформляется как выручка (я про форму записи)?

3. Если у нас объект налогообложения доходы, могу ли я не отражать в Книге расходы?

4. Раздел №2, нужно ли его заполнять, если собственных ОС у нас нет, все арендованные.
И ведь суммы амортизации никак не влияют на сумму единого налога, или это для исчисления транспортного и земельного налогов предусмотрено?

5. В 2008 году работали на ОСНО, отгрузили продукцию покупателю, но оплата проходит 2009 годом. Понятно, что данные суммы при расчете Единого налога не учитываются, но нужно ли сами операции отражать в Книге?

6. Книга ведется в рублях, т.е. копейки не учитываются?

7. Нужно ли в книге отражать суммы взносов в ПФ? Как? Или это найдет отражение в декларации?

[Elene_L]

Сообщение от vesta

Нужно ли разбивать по строкам и записывать как две операции, или как одну, например «выручка от реализации товаров (работ, услуг)».

Разбивать не нужно, можно одной строкой, соответственно сумме платёжного поручения или ПКО

Сообщение от vesta

И общий вопрос, запись в графе «содержание операций» производится в произвольной форме или регламентируется?

не знаю регламентировано ли, посмотрите, что у меня в графе "содержание операции" пишет программа 1С...

Сообщение от vesta

Если платеж поступил авансом. Это как-то отражается или оформляется как выручка (я про форму записи)?

так и пишете "поступление в кассу (или на расчетный счет)"

Сообщение от vesta

Если у нас объект налогообложения доходы, могу ли я не отражать в Книге расходы?

при Вашем объекте налогооблажения, расходы показывать не нужно...

Сообщение от vesta

Книга ведется в рублях, т.е. копейки не учитываются?

В книге копейки, если они поступили, надо отражать. А вот в декларацию попадёт сумма без копеек (округлённая).

Сообщение от vesta

Нужно ли в книге отражать суммы взносов в ПФ? Как? Или это найдет отражение в декларации?

Уже решено, в Вашей книге отражаем только ДОХОДЫ. Сумма взносов в ПФ найдёт своё место в декларации

Сообщение от vesta

В 2008 году работали на ОСНО, отгрузили продукцию покупателю, но оплата проходит 2009 годом. Понятно, что данные суммы при расчете Единого налога не учитываются, но нужно ли сами операции отражать в Книге?

денег нет, дохода нет, отражать НЕЧЕГО

Сообщение от vesta

Раздел №2, нужно ли его заполнять, если собственных ОС у нас нет, все арендованные.
И ведь суммы амортизации никак не влияют на сумму единого налога

Вы сами ответили на свой вопрос. Раздел №2 Вам не нужен...