Предоплата!!! Помогите пожалуйста разобраться...

[Таша-бух]

Наша фирма "А" покупает у фирмы "В" товар и перепродает его фирмам (покупателям) без наценки. При этом покупатели делают 100% предоплату (так прописано в договоре).
Вопрос: НДС на предоплату от покупателей учитывается у нас или у фирмы "В"???

[Ramzeskg]

у Вас.
Но на конец отчетного периода.
Вообще-то странно что Вы работаете без наценки. Смысл существования не виден

[Таша-бух]

СПАСИБО!!!!!
У нас комиссионное вознагрождение 4% от реализации ... на то и живем)))

[Главан]

Таша-бух, похоже вы смешали 2 вида договора: купли-продажи и комиссии. Если у вас договор комиссии, то зачем вы покупаете эти товары на себя?
Решение вопроса по НДС так же будет зависеть от вида договора. В случае с комиссией вы должны составить комитенту отчет о выполнении договора и получении платежей, и согласно этого отчета НДС с аванса заплатит он. У вас под ндс попадет комиссионное вознаграждение

[Ramzeskg]

Угу у меня тоже было подозрение что комиссия... Но в жизни все бывает...

[Таша-бух]

У меня договор комиссии!
Следовательно, мне только надо предоставить данные комитенту об авансах, а у себя НДС начислять только с комис. вознаграждения?

[Ramzeskg]

внимательно читайте 4 пост.

[Е.Л.]

Вопрос по теме: счет фактуру на аванс я выписываю в конце каждого месяца, допустим: январь - 1000 руб.
февраль 500 руб.
март - 600 руб., в декларации по НДС за 1 кв. в гр. 140 я поставила 2100 руб., как поняла из вышесказанного, я должна была сделать с/ф на АВ за квартал, и та сумма которая у меня получится, ту и должна была занести в декларацию. Верно? Если да, то придется делать уточненку?

[Ramzeskg]

28.3.3.1. НДС С АВАНСА, ПОЛУЧАЕМОГО ПОСРЕДНИКОМ

Если вы получаете от покупателя товаров (работ, услуг) или от заказчика посреднических услуг аванс, то его сумма облагается НДС только в части причитающегося вам вознаграждения, а также любого иного дохода посредника (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 156 НК РФ, Письма Минфина России от 21.06.2004 N 03-03-11/103, УФНС России по г. Москве от 05.12.2007 N 19-11/115925).

Например, организацией "Альфа" заключен с организацией "Бета" договор комиссии, согласно которому организация "Бета" (комитент) поручает организации "Альфа" (комиссионеру) приобрести товары. Организация "Бета" перечисляет организации "Альфа" денежные средства на приобретение товара в размере 70 000 руб. и вознаграждение организации "Альфа" в размере 30 000 руб.
В рассматриваемой ситуации 30 000 руб. являются для организации "Альфа" вознаграждением, полученным ею авансом.
Следовательно, организация "Альфа" должна заплатить НДС с такого аванса, т.е. с 30 000 руб.

В случае если условием договора не предусмотрено право посредника на удержание из полученных денежных средств своего вознаграждения, то с указанных средств посредник НДС не уплачивает.
Сумма НДС с полученных посредником авансовых или иных платежей, связанных с оплатой посреднических услуг, определяется расчетным методом с применением расчетной ставки 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Итак, сумму НДС с аванса вам необходимо исчислить, применив следующую схему:

----------¬
¦ Аванс ¦
¦ ------+--------¬
¦ ¦Вознаграждение¦ x 18/118 = НДС.
¦ L-----T---------
L----------

После оказания посреднических услуг сумма НДС, исчисленная с полученного аванса, может быть принята вами к вычету на основании п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.

ПРИМЕР
отражения в бухгалтерском учете посредника получения аванса и исчисления НДС

Ситуация

Предположим, что организация "Альфа" в июне заключила с организацией "Бета" договор поручения, согласно которому организация "Альфа" (поверенный) обязана организовать участие организации "Бета" (доверителя) в выставке, которая должна проходить в ноябре этого же года.
По условиям договора вознаграждение поверенного составляет 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб.
Доверитель в июне перечисляет на счет поверенного денежные средства в размере 118 000 руб., необходимые для исполнения поручения, и частично предоплату посреднического вознаграждения (60%) в размере 7080 руб. (в том числе НДС 1080 руб.). В ноябре организация "Альфа" оказывает услуги и представляет организации "Бета" отчет поверенного.

Решение

Организации "Альфа" необходимо в июне исчислить и в июле заплатить в бюджет сумму НДС с полученной авансом части вознаграждения. После оказания услуг (после представления отчета) организация "Альфа" вправе уплаченную с аванса сумму НДС принять к вычету.
В бухгалтерском учете такие операции необходимо отразить в следующем порядке.

--------------------T--------T--------T---------T----------------¬
¦Содержание операций¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июне ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Получены от ¦ 51 ¦ 76-5-2 ¦ 118 000 ¦Выписка банка по¦
¦доверителя денежные¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦средства на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦исполнение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поручения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Получена от ¦ 51 ¦ 76-5-1 ¦ 7 080 ¦Выписка банка по¦
¦доверителя ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦предоплата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11 800 x 60%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Начислен НДС с ¦ 76-5-1 ¦ 68 ¦ 1 080 ¦ Счет-фактура ¦
¦полученного авансом¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(7080 x 18/118) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июле ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Уплачена в бюджет ¦ 68 ¦ 51 ¦ 1 080 ¦Выписка банка по¦
¦сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦исчисленная с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предварительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в ноябре ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Принят к вычету ¦ 68 ¦ 76-5-1 ¦ 1 080 ¦ Бухгалтерская ¦
¦НДС, уплаченный с ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦
¦полученной авансом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

В примере использованы следующие наименования субсчетов второго порядка к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
76-5-1 "Расчеты с доверителем по посредническому вознаграждению";
76-5-2 "Расчеты с доверителем по средствам, полученным на исполнение поручения".

28.3.4. ИСЧИСЛЯЕМ СУММУ НДС

При получении вознаграждения за оказанные услуги сумма НДС вами должна рассчитываться с применением налоговой ставки 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Заметим, что в случае если посредник реализует товары, облагаемые по ставке 10%, то с суммы своего вознаграждения НДС необходимо исчислить и уплатить в бюджет по ставке 18%.
НДС с суммы вознаграждения вам необходимо исчислить, применив следующую формулу:

НДС = НБ x 18%,

где НБ - налоговая база;
НБ = сумма вознаграждения + иные доходы посредника.

ПРИМЕР
отражения в бухгалтерском учете операции по начислению НДС с полученного посредником вознаграждения

Ситуация

Допустим, что организация "Альфа" в июне заключила с организацией "Бета" договор комиссии, согласно которому организация "Бета" (комитент) поручает организации "Альфа" (комиссионеру) приобрести товары по цене, не превышающей 50 000 руб. (с учетом НДС). Организация "Бета" в июне перечисляет на расчетный счет организации "Альфа" денежные средства на приобретение товара.
Согласно условиям договора сумма вознаграждения организации "Альфа" составляет 3000 руб., в том числе НДС 457,6 руб., и уплачивается комитентом после исполнения договора.
В случае приобретения товаров за меньшую цену сэкономленные средства являются собственностью организации "Бета".
В июле этого же года организация "Альфа" приобрела товары за 45 888,9 руб., в том числе НДС 7000 руб.
Стороны договора пришли к соглашению, что сумма вознаграждения удерживается организацией "Альфа" из денежных средств комитента, оставшихся у комиссионера после приобретения товара.

Решение

В рассматриваемой ситуации организации "Альфа" необходимо исчислить НДС на дату оказания услуг организации "Бета", т.е. в июле.
В бухгалтерском учете данную операцию необходимо отразить в следующем порядке.

--------------------T--------T--------T---------T----------------¬
¦Содержание операций¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июне ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Получены денежные ¦ 51 ¦ 76 ¦ 50 000 ¦Выписка банка по¦
¦средства от ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦комитента на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦приобретение товара¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июле ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Принят на ¦ 002 ¦ ¦ 45 888,9¦ Договор ¦
¦забалансовый учет ¦ ¦ ¦ ¦ комиссии, ¦
¦товар, ¦ ¦ ¦ ¦ Отгрузочные ¦
¦предназначенный ¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦
¦комитенту ¦ ¦ ¦ ¦ поставщика ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Списан с ¦ ¦ 002 ¦ 45 888,9¦ Договор ¦
¦забалансового учета¦ ¦ ¦ ¦ комиссии, ¦
¦товар, переданный ¦ ¦ ¦ ¦ Товарная ¦
¦комитенту ¦ ¦ ¦ ¦ накладная ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Произведена оплата ¦ 60 ¦ 51 ¦ 45 888,9¦Выписка банка по¦
¦поставщику товара ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Отражено исполнение¦ 76 ¦ 60 ¦ 45 888,9¦ Договор ¦
¦обязательств по ¦ ¦ ¦ ¦ комиссии, ¦
¦договору комиссии ¦ ¦ ¦ ¦ Отгрузочные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ поставщика, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Счет-фактура ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ поставщика ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Признан доход в ¦ 76 ¦ 90-1 ¦ 3 000 ¦ Отчет ¦
¦сумме комиссионного¦ ¦ ¦ ¦ комиссионера ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Начислен НДС с ¦ 90-3 ¦ 68 ¦ 457,6¦ Счет-фактура ¦
¦выручки от оказания¦ ¦ ¦ ¦ комиссионера ¦
¦посреднических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Перечислены ¦ 76 ¦ 51 ¦ 1 111,1¦Выписка банка по¦
¦комитенту ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦сэкономленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства за минусом¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦удержанного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦комиссионного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(50 000 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦45 888,9 - 3000) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

В приведенном примере использованы следующие наименования субсчетов по балансовому счету 90 "Продажи":
90-1 "Выручка";
90-3 "Налог на добавленную стоимость".


Консультант +

[Аланда]

Е.Л., если сумма 2100 р ,которую вы поставили в стр.140,правильная,т.е. это сумма оставшихся на конец квартала авансовых поступлений,нереализованных за квартал,тогда уточненки не должно быть.В случае,если бы вы выписывали счета-фактуры на все поступившие авансы,они попали бы в книгу продаж,но в книгу покупок тогда вошли бы счета-фактуры с реализованных авансов,и конечная сумма не изменилась бы.
Вопрос о том,насколько обязательно выписывать счета-фактуры на все поступившие авансы, так бурно обсуждался на форуме,что не имеет смысла к нему возвращаться.Решите для себя сами,как вы дальше будете поступать.