Учет неустойки по договору

[Антонова]

Добрый день!
Всех со Старым Новым Годом!
Вопрос такой:
1.как провести в бухучете неустойку, которую мы заплатили заказчику по неисполненному в срок договору?
2.они нам дали акт и сч/фактуру на оплаченную сумму. Можно ли возместить НДС?
Спасибо.

[MARIN)]

Признание штрафных сумм должником может быть осуществлено как в форме согласия с предъявленными требованиями, так и в форме совершения должником конкретных действий по исполнению обязательств, которые свидетельствуют о признании долга. Таким свидетельством, по мнению чиновников, является фактическая уплата штрафа организации-контрагенту либо письменное подтверждение, выражающее готовность его заплатить (см. письмо УФНС России по г. Москве от 18 марта 2008 г. № 20-12/025119). Основанием же для признания внереализационного расхода являются документы, подтверждающие, что должник согласен уплатить штраф контрагенту в полном объеме либо в меньшем размере исходя из условий договора. К таким документам относятся: договор, предусматривающий уплату штрафов; двусторонний акт; письмо должника или иной документ, позволяющий определить размер признанной суммы.

Порядок формирования доходов и расходов для целей бухгалтерского учета установлен соответственно в ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Штрафы, пени и неустойки за нарушение договоров относятся к прочим доходам организаций (п. 7 ПБУ 9) либо включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10). Они подлежат отражению в составе доходов в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником (п. 16 ПБУ 9/99). В составе расходов такие затраты учитываются в сумме, признанной самой организацией или присужденной судом (п. 14.2 ПБУ 10/99) в том отчетном периоде, в котором имели место, независимо от фактической выплаты.

В налоговом учете я бы не стала учитывать неустойку в расходах, отнесла бы за счет прибыли, соответственно НДС к вычету не предъявляла.