Земля на УСН

[АЭСка]

Засомневалась по некоторым вопросам и решила спросить. Землю купили и через 2 недели продали.
1. Возможно ли в расходы принять оплаченную сумму за выкуп земли (у муниципалетета) и пошлину?
2. А выручка за землю в доход (внереализационный) ?
3. Авансовый расчет зем. налога организации надо в налоговую представлять или по окончании года ?

[Youlia]

В данном случае земля для Вас - товар, соответственно, расходы по покупке земли формируют стоимость товара. Земельный налог относится к местным налогам, т.е. регулируется местным законодательством. В Москве отчитываются и по годовым декларациям, и по ежеквартальным авансовым расчетам.

[АЭСка]

Меня вот это смущает :
"По мнению Минфина России (Письмо от 31 января 2008 г. № 03-11-04/3/36) налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не вправе отнести затраты на приобретение земельного участка к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу, так как земля не относится к амортизируемому имуществу (пункт 2 статьи 256 НК РФ)."
Получается, что нельзя.

[Youlia]

АЭСка, Ваша земля не может быть отнесена к основным средствам и амортизируемому имуществу соответственно, поскольку является товаром. Статья 256 к этой ситуации отношения не имеет и письмо Минфина тоже.

[АЭСка]

Спасибо, это меня радует !

[actitrend]

ну у аудиторов то другое мнение : http://www.klerk.ru/buh/articles/103218/

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru/ - Ясно и понятно о бухгалтерском учете и финансах

[actitrend]

еще посмотрел.... вообще с правами на землю очень все запутано! но... при УСН вот что пишут:

В соответствии с п. 4 ст. 346.16 НК РФ в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Кодекса.
Согласно п. 2 ст. 256 НК РФ земля не относится к амортизируемому имуществу. Поэтому расходы в виде стоимости выкупаемой муниципальной земли не учитываются при исчислении налогооблагаемой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

(Письмо Минфина России
от 15.04.2009 N 03-11-06/2/65)

1 апреля 2009 г.

"ЭЖ Вопрос-Ответ", N 4, апрель 2009 г.

//----------------------------------------------------------------
Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru/ - Ясно и понятно о бухгалтерском учете и финансах

[АЭСка]

Вот это меня и смущает, надо наверное в налоговой всё-таки поинтересоваться.
Youlia, думаете можно землю как товар отнести, но у нас нет деят-сти связанной с землёй, куплей-продажи зем. участков не занимаемся?

[Youlia]

actitrend, вынуждена еще раз повторить, что в данном случае приобретение земельного участка никак не связано с приобретением объекта основных средств ни по какой системе: ни на ОСН, ни на УСН, поэтому все приведенные разъяснения к теме не относятся. Причина - не соответствие критерием основного средства. Пусть даже это и дорогостоящий и долгослужащий объект, но он продается, а основным средством является тот объект, который не предназначен для перепродажи, он функционирует в организации и приносит ей доход.

Сообщение от АЭСка

наверное в налоговой всё-таки поинтересоваться.

Лучший способ разорить предприятие на налогах - это консультироваться все время с налоговыми инспекторами по поводу налогообложения

[actitrend]

Сообщение от Youlia

actitrend, вынуждена еще раз повторить, что в данном случае Причина - не соответствие критерием основного средства.

Земельные участки относятся к НЕАМОРТИЗИРУЕМЫМ ОС....
см. http://www.yasnoo.ru/pbu_6.htm : п.5 5. К основным средствам относятся: здания, ...
В составе основных средств учитываются также: ...; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

п.17 : Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (земельные участки; объекты природопользования; объекты, отнесенные к музейным предметам и музейным коллекциям, и др.). (в ред. Приказа Минфина РФ от 12.12.2005 N 147н)

Сообщение от Youlia

основным средством является тот объект, который не предназначен для перепродажи, он функционирует в организации и приносит ей доход.

не предназначен для перепродажи? А я думал, что ОС можно продать....

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru/ - Ясно и понятно о бухгалтерском учете и финансах

[Youlia]

Сообщение от actitrend

Земельные участки относятся к НЕАМОРТИЗИРУЕМЫМ ОС....

Ну да, никто это и не опровергает

Сообщение от actitrend

не предназначен для перепродажи? А я думал, что ОС можно продать....

ОС можно продавать через какое-то время, но только если речь идет о двух неделях, то это уже к ОС никакого отношения не имеет.

Сообщение от АЭСка

Землю купили и через 2 недели продали.