Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Налог на имущество по кадастровой стоимости: ФНС собрала обзор практики КС РФ и ВС РФ

Налоговики среди прочего отметили такие позиции судов:

- налог нужно исчислять по кадастровой стоимости, даже если собственник помещений использует их под кабинеты для своих сотрудников;

- если недвижимость включили в перечень с ошибочным номером, но с правильными характеристиками, то все равно налог надо платить по кадастровой стоимости;

- налог не рассчитывают по кадастровой стоимости лишь потому, что здания стоят на участке, у которого один из разрешенных видов использования - размещение торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания. Следует учитывать также предназначение и реальное использование здания.

Документы: Письмо ФНС России от 11.07.2024 N БС-4-21/7894@

[ptihka]

Минфин: у учредителя нет права на вычет НДС при получении дивидендов недвижимостью

Передача недвижимости участнику в виде дивидендов - облагаемая НДС операция. Однако при такой передаче налог к уплате учредителю общество не предъявляет. По правилам ведения книги покупок участник счет-фактуру в этой книге не регистрирует, поэтому принять к вычету не может.

Документ: Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884

[ptihka]

ФНС рассказала об оценке риска при найме в штат самозанятых

Работодатель может нанять штатных сотрудников, которые ранее сотрудничали с ним как самозанятые. Ведомство пояснило: в этом случае нет налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Для оценки каждой ситуации налоговики применяют риск-ориентированный подход. Отношения оценивают в комплексе, а не по одному критерию. Работодателя проверяют более чем по 20 параметрам, например:

- длительность и постоянство работы самозанятых с организациями или ИП;

- периодичность и размер выплат;

- есть у самозанятых иные источники дохода или нет.

Документ: Информация ФНС России от 17.07.2024

[ptihka]

Роструд напомнил, что отпуск с последующим увольнением можно не предоставлять

Давать сотруднику отпуск с последующим увольнением - право работодателя, а не его обязанность. Если организация откажет в нем, то при расторжении трудового договора она выплачивает компенсацию за неиспользованные дни отдыха.

Такую позицию Роструд неоднократно высказывал. Суды ее разделяют.

Документ: Письмо Роструда от 21.05.2024 N ПГ/09778-6-1

[ptihka]

Cуд подтвердил, что акт налоговой проверки может подписать не тот, кто ее проводил

Организация оспорила в суде результаты выездной проверки. Среди прочего она ссылалась на то, что акт подписало неуполномоченное лицо.

Выяснилось, что справку о проверке заверил работник инспекции, которого позже уволили. Акт подписал другой сотрудник.

4-й ААС отметил: подписание акта другим лицом не нарушает права налогоплательщика. Принимает решение о привлечении к ответственности не подписавшее акт лицо, а руководитель инспекции или его зам.

Суды пришли к выводу: то, что акт подписал сотрудник инспекции, которого нет в решении о проверке, не нарушает существенные условия рассмотрения материалов. Значит, нельзя безусловно признать решение недействительным.

Документ: Постановление 4-го ААС от 30.05.2024 по делу N А10-7361/2021

[ptihka]

КС РФ: в ряде случаев можно уплатить штраф со скидкой 50%, даже если нарушение выявила прокуратура

Если несоблюдение обязательных требований выявили при прокурорской проверке, нарушитель или другое лицо вправе уплатить лишь половину штрафа. Для этого нужно выполнить ряд условий КоАП РФ. Одно из них - деньги надо перевести не позже 20 календарных дней с даты, когда вынесли постановление о наказании.

Такую возможность предусмотрел КС РФ. Он постановил закрепить ее в КоАП РФ и посоветовал подумать над распространением льготы на другие случаи, когда нарушения обязательных требований выявляет государство. Речь идет о надзорных мероприятиях не по Закону о прокуратуре, Закону о госконтроле или Закону о защите прав юрлиц и ИП.

Ранее во многих ситуациях суды ограниченно толковали норму о данной льготе. Они считали, что ее нельзя применять, если нарушение зафиксировали в рамках прокурорского надзора.

Документ: Постановление КС РФ от 18.07.2024 N 39-П

[ptihka]

Минцифры: заявки на отсрочку от армии для ИТ-специалистов принимают с 24 июля 2024 года

Сотрудники ИТ-компаний с 24 июля по 6 августа смогут через Госуслуги подать заявку на отсрочку от службы в армии в рамках осеннего призыва 2024 года.

Если специалист не передаст информацию, то организация вправе сама внести его в перечень.

Заявки сотрудников отобразятся в личном кабинете работодателя на портале. Нужно подтвердить данные специалистов и отправить списки в Минцифры до 11 августа. От одной компании их может быть несколько.

До 31 августа Минцифры передаст сведения в Минобороны. С 1 октября по 31 декабря 2024 года призывная комиссия примет решения по отсрочке.

Кто из сотрудников ИТ-компаний может подать заявку, подскажет путеводитель.

Документ: Информация Минцифры России от 16.07.2024 (https://digital.gov.ru/ru/events/51781/)

[ptihka]

Удержание из зарплаты стоимости питания по заявлению: Минфин рассказал, как быть с налогами

Налог на прибыль. Если работодатель по распоряжению работника направляет часть зарплаты не ему, а иному лицу, то такие расходы не учитывают при обложении прибыли. При этом организация признает в расходах всю зарплату.

НДФЛ. Удержание из зарплаты не приводит к экономической выгоде физлица. Налогооблагаемого дохода у него нет.

Страховые взносы. Поскольку организация не платит работнику за питание, объекта обложения нет.

Документ: Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/3/46154

[ptihka]

Выплата пособия при ошибке в СНИЛС: суд разрешил страхователю не возмещать расходы

Страхователь подал сведения для пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Фонд его выплатил. Позднее выяснилось, что СНИЛС застрахованного неверный. Работодатель уточнил данные, и пособие выплатили повторно.

При проверке фонд выявил излишние расходы и попытался их взыскать. Суды поддержали страхователя:

- фонд не пояснил, почему он не выявил дублирование документов по серии и номеру свидетельства о рождении, дате рождения и Ф.И.О. ребенка;

- проверяющие должны были внести в свои информресурсы сведения об изменении номера СНИЛС после сопоставления и проверки актуальных данных;

- фонд мог проверить сведения, а у страхователя такой возможности не было. Ненадлежащую работу проверяющих нельзя ставить в вину работодателю.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 08.07.2024 по делу N А63-19096/2022

[ptihka]

Инспекция направила требование по почте, а не по ТКС - суд отменил штраф за неподачу документов

При встречной проверке налоговики почтой направили организации требование представить документы. Позднее выяснилось, что их вовремя не подали, поэтому ту оштрафовали.

Первая инстанция и кассация с инспекцией не согласились:

- организация - крупнейший налогоплательщик и участник обязательного электронного документооборота. Она должна сдавать декларации электронно, поэтому в том же виде должна получать документы от инспекции;

- инспекция не доказала, что направляла требование по ТКС и организация его не приняла;

- налоговики не вправе произвольно выбирать способ направления документов.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 03.07.2024 по делу N А76-27137/2023

[ptihka]

Суды снова поддержали отказ в трудоустройстве из-за приема более подходящего кандидата

Соискатель после собеседования попросил предоставить информацию о его результатах. Ему ответили, что кандидатов было много и на должность приняли того, кто больше подходил по деловым качествам. Специалист счел, что ему отказали незаконно, и обратился в суд.

Три инстанции признали правомерными действия работодателя. Он не обязан заключать трудовой договор с конкретным соискателем и сам вправе принимать кадровые решения. При этом специалист не относится к категории лиц, которым нельзя отказывать в приеме на работу.

Отметим, к подобному выводу суды, например 8-й КСОЮ, уже приходили.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 02.07.2024 по делу N 88-15898/2024

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka ответили, что кандидатов было много и на должность приняли того, кто больше подходил по деловым качествам. Специалист счел, что ему отказали незаконно, и обратился в суд. я вот чумею просто с таких вот настойчивый соискателей! Просто интересено было бы задать ему вопрос. Вот реально, даже если бы суд бы и подтвердил бы что должны были бы принять его. Он как думает: долго бы он там отработал бы?

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Вот моей дочке надо было в суд подавать! При поиске работы требовали выполнить творческие задания на заданную тематику. Она сидела несколько дней и ночами тоже, увлеченно и усердно "творила", а ей потом, типа, выполнили очень хорошо, но мы остановили выбор на другом претенденте. Потом как-то зашла на их ресурс (это был какой-то дизайнерский сайт) а там выложена ее работа полностью, без единой корректировки, со всеми выкладками и фото! Они, похоже, за счет "претендентов" воровали себе их работы! Сволочи!

[ptihka]

Сообщение от Lem@n Охренеть!!! Вот уроды!

[ptihka]

Взносы на травматизм: договор оказания услуг с бывшим работником суд признал трудовым

Фонд при проверке выявил, что страхователь не платил взносы на травматизм с выплат по ГПД, который имел признаки трудового.

Кассация поддержала страховщика:

- до заключения договора ГПХ физлицо работало в этой же организации по трудовому договору и выполняло сходные работы;

- договор неоднократно продлевали;

- в соглашении не было объема работ;

- оплата была ежемесячной, фиксированной. Ее перечисляли в день выплаты зарплаты;

- страхователь обеспечивал условия труда;

- физлицо было вовлечено в производственный процесс.

Обращаем внимание, что в подобных спорах важны обстоятельства. Встречаются ситуации, когда суды не поддерживают проверяющих.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.06.2024 по делу N А43-13560/2023

[ptihka]

Нельзя уволить инвалида по мед. показаниям без заключения о непригодности к работе, напомнили суды

Специалист представил работодателю справку об инвалидности и копию индивидуальной программы реабилитации. Ему рекомендовали труд в специально созданных условиях, в т.ч. на дому. Организация уведомила его о том, что подходящих вакансий нет, и оформила увольнение. Работник его оспорил.

Суды признали, что трудовой договор прекратили незаконно. Справка и программа реабилитации не заменяют медзаключения по результатам экспертизы профессиональной пригодности. У медико-социальной экспертизы иные цели, документы по ее итогам не содержат нужных сведений и не позволяют уволить инвалида.

Подобный подход прежде применял ВС РФ.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 18.06.2024 по делу N 88-19424/2024

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n Потом как-то зашла на их ресурс (это был какой-то дизайнерский сайт) а там выложена ее работа полностью, без единой корректировки, со всеми выкладками и фото! Они, похоже, за счет "претендентов" воровали себе их работы! Сволочи! Да, я много о таком слышал. И не только в сфере творчества. Дают задание что-то сделать. Дескать, мы посмотрим какой ты спец. Ты делаешь и сдаёшь. Потом приходит ответ что кто-то справился лучше, извините... Пользуются бесплатным трудом Вопрос, конечно, очень сложный. Lem@n, а нельзя как-нить хотя бы посоветоваться с каким-нить юристом: есть вообще способы подать в суды, не по вопросу трудоустройства, а вот на тот момент, что пользуются чужой работой ?

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Поэтому перед выполнением нужно подписывать авторский договор. Творчество - особая тема... художника может каждый обидеть.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Lem@n, а нельзя как-нить хотя бы посоветоваться с каким-нить юристом: есть вообще способы подать в суды, не по вопросу трудоустройства, а вот на тот момент, что пользуются чужой работой ?

Если задаться такой целью, то думаю, что можно. В нашем случае она свою работу отдала не просто в руки, а отослала по эл.почте. Уже есть доказательство, что это ее работа. Если бы еще и заранее подстраховаться и записать разговор с ними, либо письмо от них предоставить, где они дают задание. Я уж не помню, как именно у дочки тогда происходило, но зацепки для доказательства найти можно. Но доча тогда конечно расстроилась, но и одновременно подняла себе самооценку, что что-то может! Какие уж тут суды! И это было не первым случаем, когда воровали ее работы! Рассказывала вроде уже где-то здесь. И как будучи на институской практике в местной газете некоторые ее статьи печатали под ФИО своих штатных журналистов. И как еще в институте при сдаче госэкзамена, где дополнительным бонусом был сделанный реферат, повышающий на один балл ответы по билету, ее реферат внаглую приписали "блатной" студентке, которая оплатила экзамен. В результате, дочка ответив на четверку, так и получила четверку. А той козе благодаря чужому реферату, поставили пятерку! Она, бедолага так рыдала, реферат писала не с инета, всю информацию брала, сидя по библиотекам! Все студенты тогда возмущались, родители студентов, которым их дети рассказали об этом инциденте! Даже члены комиссии подходили к ней потом и виноватым голосом пытались успокоить ее. Так как не могли пойти против завкафедры, которая и слямзила ее реферат. Кстати, позже дочка узнала, что эту дрянь все же уволили за взятки! Вот с такой несправедливостью приходилось встречаться совсем молоденькой еще девчонке!

[ptihka]

ФНС: на привлечение к уголовной ответственности не влияет списание безнадежного долга по налогам

Ссылаясь на позиции КС РФ и ВС РФ, налоговики пришли к выводу, что техническая операция списания долга не мешает уголовно-правовой оценке действий должника.

Списание долга не возмещает ущерб. Обязанность по уплате налогов остается неисполненной. Списание лишь подтверждает, что возможности взыскания исчерпаны. Значит, это не мешает налоговикам привлечь должника к ответственности в общеисковом порядке.

Документ: Письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114