Резерв по сомнительным долгам

[Youlia]

Сообщение от Наталья Солодкина

Я создаю резерв по БУ и НУ (у меня совпадают критерии) 31 декабря 2011 года на 2011 год. и 31-го же списываю его полностью (безнадежные долги, 3 года истекло).

А зачем вам вообще резерв создавать, особенно в НУ? Списываете долги с истекшим сроком и все. На вопрос о том как списывать я уже отвечала в другой теме.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Youlia

А зачем вам вообще резерв создавать, особенно в НУ? Списываете долги с истекшим сроком и все.

Да это я уже поняла и сделала именно так. Но резерв все равно создала, потому что есть такие долги, у которых срок давности истекает в ферале 2012.... Понятно, что уже скорее всего не заплатят

[Youlia]

Ну а на 2011 зачем резерв? На 2012 и создавайте только в БУ.

[MARIN)]

Сообщение от Наталья Солодкина

В этом - это в 2011?

В этом, это в 2012 году, сделайте инвентаризацию на 01.01.12г, 31 января от выручки сделайте отчисление в рез.фонд. Только не забудьте в УП отразить, что у вас формирование рез.фонда ежемесячное.

Какого долга? Это нам должны и не заплатят!

А разве это не считается долгом? Вы резерв создаете по сомнительным долгам.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Youlia

Ну а на 2011 зачем резерв? На 2012 и создавайте только в БУ.

Я не умею учитывать разницу между БУ и НУ, вот в чем проблема. Научите, как это отразить?

Сообщение от Марина Августовна

В этом, это в 2012 году, сделайте инвентаризацию на 01.01.12г, 31 января от выручки сделайте отчисление в рез.фонд. Только не забудьте в УП отразить, что у вас формирование рез.фонда ежемесячное

Да, но для целей НУ отчисления в резерв делает на ПОСЛЕДНЕЕ число отчетного (Налогового периода)!!!!

[MARIN)]

Сообщение от Наталья Солодкина

Я не умею учитывать разницу между БУ и НУ, вот в чем проблема. Научите, как это отразить?





Да, но для целей НУ отчисления в резерв делает на ПОСЛЕДНЕЕ число отчетного (Налогового периода)!!!!

Пропишите в УП для БУ и НУ одинаковое формирование резерва и создавайте с начала года

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Марина Августовна

Пропишите в УП для БУ и НУ одинаковое формирование резерва и создавайте с начала года

У меня прописано в 2011 году.... В начале года по НУ НЕЛЬЗЯ! см. ст. 266 НК РФ НА ПОСЛЕДНЕЕ число

[MARIN)]

Сообщение от Наталья Солодкина

У меня прописано в 2011 году.... В начале года по НУ НЕЛЬЗЯ! см. ст. 266 НК РФ НА ПОСЛЕДНЕЕ число

Статья 266 Налогового кодекса РФ не устанавливает сроков принятия решения о формировании резерва по сомнительным долгам. При этом появление сомнительной дебиторской задолженности можно квалифицировать как факт хозяйственной деятельности, отличный от фактов, имевших место ранее (возникший впервые). А утверждение способа учета таких фактов изменением учетной политики не признается (п. 10 ПБУ 1/2008). Следовательно, организация вправе начать формирование резерва по сомнительным долгам, не дожидаясь окончания текущего налогового периода и не фиксируя принятое решение в учетной политике. Такую позицию подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 3 июля 2008 г. № А56-12980/2007 и от 15 октября 2007 г. № А56-26468/2006, Волго-Вятского округа от 19 марта 2008 г. № А79-3573/2007).

Решив создать резерв по сомнительным долгам, организация должна формировать его ежеквартально или ежемесячно (п. 3 ст. 266 НК РФ). Периодичность формирования резерва зависит от отчетного периода, который организация применяет по налогу на прибыль. Им может быть I квартал (первое полугодие, девять месяцев) или месяц (два месяца, три месяца и т. д.) (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Чтобы определить сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам, выполните следующие шаги.

1. Проведите инвентаризацию дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), по состоянию на последний день отчетного периода по налогу на прибыль.

2. Из общей суммы дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), выделите сомнительные долги.

3. Определите срок задержки платежей по сомнительным долгам.

4. Рассчитайте размер резерва исходя из сроков задержки платежей в следующем порядке:

по задержкам со сроком менее 45 дней – отчисления в резерв не производите;
по задержкам со сроком от 45 до 90 дней (включительно) – отчисляйте в резерв 50 процентов от суммы задолженности;
по задержкам со сроком более 90 дней – отчисляйте в резерв 100 процентов от суммы задолженности.

5. Определите максимальный размер резерва по сомнительным долгам. Он составляет 10 процентов от выручки организации за отчетный период. При определении максимального размера резерва выручка принимается без учета НДС (письмо Минфина России от 12 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/745).

6. Величина резерва, рассчитанная исходя из суммы дебиторской задолженности, не может превышать максимального размера резерва, рассчитанного исходя из выручки. Если такое превышение есть, то резерв создавайте исходя из максимального размера.

7. Если на конец отчетного периода у организации есть неиспользованный остаток резерва, то переносите его на следующий отчетный период с учетом следующих правил:

если неиспользованный остаток меньше суммы резерва, создаваемого в следующем отчетном периоде, разницу между остатком и суммой вновь создаваемого резерва включите в состав внереализационных расходов;
если неиспользованный остаток больше суммы резерва, создаваемого в следующем отчетном периоде, разницу между остатком и суммой вновь создаваемого резерва включите в состав внереализационных доходов.

Такой порядок установлен статьей 266 Налогового кодекса РФ.

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Марина Августовна

Статья 266 Налогового кодекса РФ не устанавливает сроков принятия решения о формировании резерва по сомнительным долгам. При этом появление сомнительной дебиторской задолженности можно квалифицировать как факт хозяйственной деятельности, отличный от фактов, имевших место ранее (возникший впервые). А утверждение способа учета таких фактов изменением учетной политики не признается (п. 10 ПБУ 1/2008). Следовательно, организация вправе начать формирование резерва по сомнительным долгам, не дожидаясь окончания текущего налогового периода и не фиксируя принятое решение в учетной политике. Такую позицию подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 3 июля 2008 г. № А56-12980/2007 и от 15 октября 2007 г. № А56-26468/2006, Волго-Вятского округа от 19 марта 2008 г. № А79-3573/2007).

Да, я это видела, но все-таки я настаиваю:
"3. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Настоящее положение не применяется в отношении расходов по формированию резервов по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, за исключением банков. Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности.

(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)"

30.09.2011 года я резерв не сделала, поэтому в 2011 году у меня единственная возможность для создания резерва осталась - 31 декабря!!!!

Долг с истекшим сроком давности я списала сразу на 91 -> 99.

А остальное - сомнительное - сформировала резерв Д 63 К91.2 Д Н09!!!!

В феврале я получается этот резерв закрываю (ну они не заплатили словом)....

Я все-таки наверное настаиваю, что по НУ нельзя наверное 01 января сделать резерв!

[MARIN)]

Сообщение от Наталья Солодкина

Я все-таки наверное настаиваю, что по НУ нельзя наверное 01 января сделать резерв!

Делайте как решили
Резерв можно было не 1 , а 31 января сформировать.

[Veselenochka]

Сообщение от Youlia

А зачем вам вообще резерв создавать, особенно в НУ?

дык вроде обязали всех его создавать? во всяком случае тех,у кого имеется просроченная задолженность с высокой степенью вероятности непогашения? или я путаю чего (такая каша в голове у меня щас)

[Youlia]

Сообщение от Veselenochka

дык вроде обязали всех его создавать?

в бухучете только...

[Veselenochka]

Сообщение от Youlia

в бухучете только...

а на.. какого лешего он в бухучете то нужен?

[Youlia]

Сообщение от Veselenochka

а на.. какого лешего он в бухучете то нужен?

исходя из принципа осмотрительности)) приближаемся к мировым стандартам учета)))

[Veselenochka]

Сообщение от Youlia

приближаемся к мировым стандартам учета

[MARIN)]

Сообщение от Veselenochka

а на.. какого лешего он в бухучете то нужен?

Я в 2011 создала, в УП резерв формирую как в БУ так и в НУ, так у меня при формировании за полугодие убыток вылез, все нафиг сторнировала, оставила только ту сумму, на которую списала дебиторку по сроку исковой давности - не сомнительные долги, которые могут повисеть до 3-х лет. Не буду их списывать из резерва, пока прибыли не будет.

[Veselenochka]

Сообщение от Марина Августовна

так у меня при формировании за полугодие убыток вылез

аналогично. мало того что убыток, так еще теперь каждый квартал развлекайся с этим резервом..

[MARIN)]

Сообщение от Veselenochka

аналогично. мало того что убыток, так еще теперь каждый квартал развлекайся с этим резервом..

Боюсь, что дебиторку потом будет сложнее списать как просроченную, при проверке могут сказать почему через резерв не списывали.

[Veselenochka]

ну да, теперь похоже все так и будет. хотя там тоже больше вопросов чем ответов по необходимости создавать этот резерв...
у меня сейчас итак убыток будет за год.. и это я еще резерв не считала.. а если вдруг эту задолженность мне погасят в этом году - страшно представить куда я буду девать этот резерв...сумма большая у меня...

[MARIN)]

И у меня большой убыток, тоже без резерва, сейчас аудиторы проверяют, они мне еще про резервы к отпускам напомнили, я его не создавала, где-то прочла, что малым предпр. не обязательно, а мы по показателям относимся к малым. У меня из сомнительной сумма висит большая, делали через субчиков площадку в МЕГЕ, они сразу аванс 50%скинули, а рассчитываться до конца не хотят, якобы дефекты поздно устранили и насчитали нам пени больше той суммы, которую нам должны. Естественно мы их не приняли, доки не подписываем, занимаемся перепиской. И срок оплаты по договору давно прошел, а как списать тоже не знаю. Убытки еще больше увеличить по году придется.