уплата авансовых платежей УСН 6%

[AccountantMaster]

Сообщение от ИванСергеевич

Согласен, но меня тут хорошо подкорректировали в личку, что нету поквартального расчета у ИП. И выходит, что ваше предположение было бы верным, если бы в итоге у меня получился долг налоговой.

п.с.
Возможно меня захотят поправить письмом Минфина и напомнить что учитывать можно только максимально возможную оплату в периоде (читал где-то, что если например за 1 квартал заплатить все 20 тысяч и на них уменьшить доход, то можно нарваться на проблему, т.к. за первый квартал уменьшать можно не более 1/4 годового платежа, за полугодие 1/2 платежа итп вне зависимости от того сколько уплачено)

Однако и тут у меня все чисто.
1 квартал теоретически платеж должен был быть 4013,34 (налог 0)
полугодие 9195,23 (налог 540, покрывается)
9 мес 14377.12 (налог 7650, покрывается опять-таки)
год 19559 (итоговый налог 11340 тоже покрыт платежом)

Каким платежом? В этом суть: доходы в 4 кв. есть, оплаты ПФР в 4 кв. нет => снижать налог нечем!

Вообще минфин категорически против какого-либо распределения уплаченных в одном квартале страховых взносов по другим налоговым периодам, а также переноса сумм взносов на будущее!

Развернуть для просмотра

Письмо Минфина от 18.04.2014 N 03-11-11/18045

[свернуть]

Конечно же, можно сказать, что минфин лишь выражает мнение, однако есть статья 32 НК РФ, где четко прописано:
мнение минфина = мнение налоговой.

Развернуть для просмотра

Статья 32. Обязанности налоговых органов
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 5] [Статья 32]

1. Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

[свернуть]

[ИванСергеевич]

Сообщение от AccountantMaster

Письмо Минфина от 18.04.2014 N 03-11-11/18045

Простите, а как письмо про ЕНВД относится к ИП на УСН?
Я не плачу ЕНВД

Кажется вы что-то очень сильно путаете, даже если говорить не про ЕНВД.
Тот платеж, что я плачу налоговой (6%) по окончании каждого квартала называется АВАНСОВЫЙ платеж по налогу.
То есть я авансом, заранее, расплачиваюсь за то, что должен буду заплатить в конце года.
По итогам года Я НИЧЕГО не должен (Платеж ПФР значительно больше 6% налога).

Внимание вопрос: зачем платить аванс (предоплату годового платежа), если итоговый годовой платеж = нулю?

Тут взять бы да подумать, что мне положено начислить пени за неперечисление авансового платежа? Не вопрос, легко, но только после 30 апреля (или 25 апреля, не помню точно срок оплаты итогового годового платежа по 6% налогу).
Налоговая не может заставить меня заплатить аванс по итоговому нулевому налогу, это смешно

[AccountantMaster]

Сообщение от ИванСергеевич

Простите, а как письмо про ЕНВД относится к ИП на УСН?
Я не плачу ЕНВД

Это нормальная практика, когда из письма общая методология переносится на другие налоговые режимы.

В письме не указано что это ТОЛЬКО для ЕНВД. Это для всех взносов за ИП, регламент един и на ЕНВД, и на УСН.

Это раз.

Во хотите снизить налог который образовался за 4 квартал, суммами уплаченными до этого квартала. Т.е. вы хотите перенести остаток неиспользованных взносов, уплаченных в ПФР, для снижения. А в вышеуказанном письме прямо прописано, что так делать нельзя!

В целом, вы можете не платить этот налог. Возможно даже вас не побеспокоят. У меня в практике было что людей и за 1 миллион не искали. Однако, вы спросили как правильно, я вам ответил как сделать правильно. Если вас всё-таки проверят и вызовут в ИФНС, то инспектор вам скажет тоже самое. Дальше вы подадите жалобу в арбитраж и в 95% случаев вы его проиграете.
Удачи!

[ИванСергеевич]

Сообщение от AccountantMaster

Вы хотите снизить налог который образовался за 4 квартал, суммами уплаченными до этого квартала. Т.е. вы хотите перенести остаток неиспользованных взносов, уплаченных в ПФР, для снижения. А в вышеуказанном письме прямо прописано, что так делать нельзя!

Поймите Вы, я никоим образом не пытаюсь вас оскорбить или переспорить, я Вам даже действительно благодарен за такие уточнения, ибо есть смысл в Ваших словах.
Я просто не пойму откуда слово 4 КВАРТАЛ? у нас ИП слово квартал говорят только про первый. Дальше полугодие, 9 мес и год.

Да, я в одном из кварталов не заплатил, но это последний, 4 квартал, его не считают отдельно же!

Как тогда заполнить декларацию подскажите?
Написано налоги согласно п.3.1 ст. 346 нарастающим итогом писать (ибо от этих цифр расчет):
Я написал
квартал ----- (т.к. ноль доходов, и соответственно 0 налогов, нули не пишут)
полугодие 10895
9 мес 19559
год 19559.

Эти цифры идут в дальнейших расчетах раздела 1.1 и с этими цифрами у меня получается все равно 0 к уплате по итогам года. Я должен написать 0, а оплатить 3780 за 4 квартал? Как тогда это отразить? Или не нужно отражать, а просто заплатить молча? Мне не критичны эти 4к, просто если можно не платить - зачем платить?)))

Я же не могу написать
9 мес 19559 руб
год 0 руб
четко прописано НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ.

Как же тогда посчитать и заполнить правильно декларацию?