Налог на прибыль, НДС, реализации нет, одни расходы

[oly2605]

Помогите пожалуйста новичку, организация зарегистрирована в Марте, первый отчет. Реализации нет, сплошные затраты. Что делать с налогом на прибыль????? И с декларацией по НДС??????????? Показывать сплошные убытки и НДС к возмещению?????????????

[Аланда]

oly2605, март-это первый квартал.За первый квартал отчет не сдавали?

[oly2605]

нет мы зарегистрировались после 15-го и нам надо сдавать отчеты с включением тех дней в марте

[Аланда]

oly2605, март-это первый квартал.За первый квартал отчеты не сдавали?
Извините,но я не дублировала сообщение.Ответ поняла с первого раза

[oly2605]

Тк мы встали на учет в налоговой 21 марта, нам объяснили что отчеты за 1 квартал мы не сдаем, а во втором квартале сдаем отчеты с включением результатов марта

[Аланда]

oly2605, вариантов у вас все равно нет,сдавать отчетность надо в любом случае.

[oly2605]

а можно разве показывать в декларации по НДС Ндс к возмещению????????????????? Причем прилично получается

[Главан]

Сообщение от oly2605

нам объяснили что отчеты за 1 квартал мы не сдаем

Вам дали неправильный совет! Вы должны сдать отчетность за 1 квартал, ну и потом за полугодие.
По поводу НДС к возмещению - есть несколько мнений. Здесь на форуме неоднократно обсуждались. Можете найти, воспользовавшись поиском.
Суть такая- либо ставите к возмещению, в этом случае готовьте подтверждающие документы к проверке. Возмещение происходит только после нее. Но есть шанс, что налоговая вам откажет (об этом есть письмо, по-моему московской налоговой) по причине отсутствия реализации. Хотя я считаю, что это не совсем верно, ведь в законодательстве нет указания на взаимосвязь начисления и вычета НДС.
В связи с этим, есть другой вариант перенести все вычеты на период, когда у вас появится реализация.
Что касается прибыли - расходы должны отражаться в учете согласно правилам главы 25 НК. Здесь тоже есть неприятные моменты - налоговики не принимают расходы организаций в случае отсутствия деятельности в периоде.

[oly2605]

большое спасибо

[oly2605]

Подскажите, пожалуйста, как пренести вычеты на другой период????
Просто декларацию по НДс сдать пустую и включить эту сумму в другой период? или все расходы перенести на 97?

[Главан]

Сообщение от oly2605

Просто декларацию по НДс сдать пустую и включить эту сумму в другой период?

все так, а ндс до момента "заявления вычета" будет висеть на сч.19.

[Angell]

просто сдать декларацию пустую

[Platino]

По поводу НДС - по НК если нет реализации и вообще объектов налогообложения НДСом, то вы не можете в зачет себе НДС уплаченный ставить. Это я лично проходила уже. Налоговая за это не штрафует, но галочку у себя поставит... Просто перенесете сумму к зачету на тот квартал, в котором появится НДС к уплате. Декларацию с нулями сдавайте за 1ый квартал

А по прибыли.. Ну убыток и убыток, не страшно. Просто готовьтесь разъяснить налоговой, что фирма только открылась.

[Platino]

Сообщение от oly2605

Подскажите, пожалуйста, как пренести вычеты на другой период????
Просто декларацию по НДс сдать пустую и включить эту сумму в другой период? или все расходы перенести на 97?

Сальдо на 19 счете будет и все.

[Главан]

Вопрос: О возможности признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг, а также об отсутствии оснований принятия к вычету сумм НДС в том налоговом периоде, в котором налоговая база по НДС не исчислялась.



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 2 сентября 2008 г. N 07-05-06/191


В связи с письмом Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по практике применения нормативных правовых актов министерства, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем обращаем внимание, что в соответствии с Положением по бухгалтерскому учета "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 N 33н, коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

По заключению Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, на основании п. п. 1 и 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и подлежащие вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, уменьшают общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 166 Кодекса сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, которая определяется в соответствии со ст. ст. 154 - 159 и 162 Кодекса.

Таким образом, в случае, если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не исчисляет, то принимать к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), по мнению Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, оснований не имеется. В связи с этим указанные налоговые вычеты производятся не ранее того налогового периода, в котором возникает налоговая база по налогу на добавленную стоимость.



Директор Департамента

Л.З.ШНЕЙДМАН

02.09.2008

[Olga_Moscow]

Была аналогичная ситуация, показала НДС к возмещению, вызвали на камералку. Когда привезла документы на проверку, сами предложили сдать уточненку нулевую и оставить все на 19сч.