Компенсация за использование личного авто

[Elena.sm]

Добрый день.
ООО при УСН 6%.
Ежемесячная компенсация за использование личного авто 5 000,00 руб. в месяц + Сумма возмещения расходов на бензин.
Вопрос: возможно ли начислить данную компенсацию, не заплатив НДФЛ, если авто принадлежит учредителю, который не является сотрудником компании.
Спасибо за ответы

[ptihka]

Добрый день.
Elena.sm, финансисты рассмотрели порядок налогообложения компенсаций сотруднику за использование им личного авто на работе (письмо Минфина России от 23.09.2013 № 03-03-06/1/39239). Чиновники разъясняют, что такая компенсация включает в себя как расходы, связанные с износом автомобиля и его ремонтом, так и траты на ГСМ. Поэтому стоимость ГСМ, возмещаемая работнику компанией, не включается в состав расходов.
НДФЛ не начисляется в случае, если компенсации выплачиваются за использование сотрудниками их имущества, которое необходимо для выполнения ими их трудовой функции.
Так, например, компенсация за использование личного транспорта не будет облагаться НДФЛ, если она выплачивается сотрудникам, чья работа имеет разъездной характер, что отражено в их должностной инструкции.
Если для выполнения своих служебных обязанностей работники используют личные автомобили для служебных поездок, то компенсационные выплаты в связи с таким использованием не облагаются НДФЛ при выполнении следующих условий:
-условие об использовании личного транспорта и сумма компенсации зафиксированы в письменном виде (отдельным соглашением, либо содержится в трудовых договорах),
- работниками предоставлены регистрационные документы на автомобили, подтверждающие право собственности (ПТС, свидетельство о регистрации)*,
- организация оформляет маршрутные листы.

[Среда]

А разве любая сумма компенсации не облагается НДФЛ? Или всё-таки в пределаз нормы 1200 (1500)р.?

[ptihka]

Йожык, да, в пределах, но чаще всего 1200 рэ не хватает, чтобы компенсировать расходы, поэтому устанавливают больше.

[Elena.sm]

Компенсация не облагается НДФЛ и с нее не платятся взносы, какого бы размера она не была. Например, компенсация, 5000 и плюс расходы на содержание авто. Но на затраты при расчете налога на прибыль можно учесть только 1200/1500.
Об этом говорится в письме Минфина 03-04-06/11996 от 11.04.13, в ст. 264 НК, и ТК (не помню ст.)
Мой вопрос только с том, может ли этими компенсациями воспользоваться учредитель, имеющий личное авто, но не заключивший трудовой договор с организацией.
Спасибо.

[ptihka]

Сообщение от Elena.sm

Мой вопрос только с том, может ли этими компенсациями воспользоваться учредитель, имеющий личное авто, но не заключивший трудовой договор с организацией.

Нет, не может, т.к. он не работник организации. Поэтому заключайте договор аренды.

[Elena.sm]

ptihka, спасибо за ответ.
Возник еще один вопрос. Можно ли воспользоваться компенсацией за использование имуществом директору, имеющему в собственности квартиру, которая является офисом? Договор с директором есть.
P.S.: очень нужна компенсация за использование чем-либо)))

[ptihka]

Сообщение от Elena.sm

Можно ли воспользоваться компенсацией за использование имуществом директору, имеющему в собственности квартиру, которая является офисом?

Жилые квартиры не могут быть офисом. Вот если бы ООО Ваше заключило договор аренды на офисное помещение в нежилом фонде, то тогда пжл платите, но при этом удерживайте НДФЛ с выплат и перечисляйте в бюджет.

[Elena.sm]

Я вот какую статью нашла: Создать в квартире офис и при этом оставить помещение жилым не противозаконно. Об этом говорит статья 17 Жилищного кодекса России. Ее пункт 2 гласит: «Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение».

Директор является единственным собственником, производства (и т.п.) не ведется.
Не знаю, могу ли я опираться на эту статью? В НК иного не нашла.
Тут еще и желательно коммунальные приписать как расходы на пользование имуществом.
Уже голову сломала как это сделать.

[Среда]

Уехал сотрудник в командировку на своём авто.
Вот думаю как оформить. У меня два варианта:
1. Оформить поездку на авто фирмы, списав бензин.
2. Оформить поездку на личном транспорте сотрудника, выплатив ему компенсацию.

С пунктом 1 всё ясно, но не честно.
С пунктом 2 - честно, но ничего не понятно. Компенсация 1200р. считается как месячная? Т.е. если командировка 10 дней, то взять для расходов можно 1200/30/*10 = 400р.?

[SenioritaBonita]

Сообщение от Йожык

Уехал сотрудник в командировку на своём авто.
Вот думаю как оформить. У меня два варианта:
1. Оформить поездку на авто фирмы, списав бензин.
2. Оформить поездку на личном транспорте сотрудника, выплатив ему компенсацию.

С пунктом 1 всё ясно, но не честно.
С пунктом 2 - честно, но ничего не понятно. Компенсация 1200р. считается как месячная? Т.е. если командировка 10 дней, то взять для расходов можно 1200/30/*10 = 400р.?

Очень интересный вопрос. 1200 идет действительно за месяц фиксировано, не важно сколько раз в месяц он ездил - один или все рабочие дни. Если сотрудник был в отпуске или болел, то эти дни обычно исключаются из компенсации (хотя в законе такого я не находила).
Или, скажем, если он был в командировке какую-то часть месяца, но не на своем личном автомобиле, а где-то в другой стране, тоже исключаются, по всей видимости.
Но в вашей ситуации он не прерывался, то есть целый месяц работал, а значит и те 20 дней вне командировки он мог выполнять рабочие обязанности на своем авто. Так что я считаю компенсация остается полная.

[Игорь Филатов]

Я думаю надо брать второй вариант. Верный ответ?