Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 13.02.2015, 13:45   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
По умолчанию Импорт услуги

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, кто с этим уже сталкивался.
Купили услугу (сертификат ключа ЭЦП) в Казахстане. В сч-фактуре они нам выставили НДС 12%.
Я с таким сталкиваюсь впервые. Один человек говорит: "Всю сумму по фактуре принимай к учету и еще сверху 18% плати в бюджет, а потом возмещай" Второй говорит: "Дурью не майся, оприходуй полностью, просто НДС к учету совсем не бери"
Подскажите, как надо?
Гульнара2015 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.02.2015, 17:29   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Импорт услуги

Сч.ф Поставщика для вас не документ НДС в этом случае.
Смотрите, что в договоре - как платите налоги (удерживаете или сверху за свой счет) и что в НК РФ по поводу места оказания услуги.
Определяете агент вы по НДС или нет.
Потом уже по условиям договора, если агент - НДС или удерживаете при уплате Поставщику или сверху уплачиваете. После этого уже и в зачет сможете взять.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (17.02.2015)
Старый 13.02.2015, 18:51   #3
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 28.05.2014
Адрес: Крым, Феодосия
Сообщений: 307
Спасибо: 97
По умолчанию Re: Импорт услуги

Гульнара2015, Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе
ПРОТОКОЛ
О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ И МЕХАНИЗМЕ КОНТРОЛЯ
ЗА ИХ УПЛАТОЙ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ
РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170264/?frame=61#p5426
© КонсультантПлюс, 1992-2015
Lynn вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (17.02.2015)
Старый 17.02.2015, 10:58   #4
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Импорт услуги

Договора нет.
А место реализации как определить? Это был сертификат ключа ЭЦП для электронных торгов.Они (Казахстанцы) нам его прислали по электронке.

Последний раз редактировалось Гульнара2015; 17.02.2015 в 11:05.
Гульнара2015 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.02.2015, 11:07   #5
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Импорт услуги

Нашла договор публичной оферты. В нем написано:
Электронные долкументы передаются Заказчику по адресу электронной почты, указанному в заказе и/или публикуются в реестре, в соответствии с Регламентом ИОК п. 4.4
Гульнара2015 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.02.2015, 11:22   #6
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Импорт услуги

Entry,
А место реализации как определить? Это был сертификат ключа ЭЦП для электронных торгов.Они (Казахстанцы) нам его прислали по электронке.
Нашла договор публичной оферты. В нем написано:
Электронные долкументы передаются Заказчику по адресу электронной почты, указанному в заказе и/или публикуются в реестре, в соответствии с Регламентом ИОК п. 4.4
Гульнара2015 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.02.2015, 16:05   #7
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Импорт услуги

Если Казахстан Вам выставил документы С НДС 12% а не с нулевой ставкой, то плательщиками НДС являются они. Приходуйте За полную стоимость и ВСЁ
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (18.02.2015)
Старый 17.02.2015, 21:10   #8
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Импорт услуги

Гульнара2015, в моем понимании это:

- Вид работ, услуг
* работы и услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации, модификации и сопровождению или;
* передача, предоставление, уступка патентов, лицензий, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных или иных аналогичных прав;

- Квалифицирующий признак
Место нахождения покупателя

- НДС уплачивается в РФ по правилам главы 21 НК РФ
Покупателем услуг является российский налогоплательщик (пп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола)

Если работы (услуги) выполняет иностранная организация, не стоящая на налоговом учете в РФ, то российский налогоплательщик - покупатель должен уплатить НДС в бюджет РФ как налоговый агент (п.п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ).
Entry вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (18.02.2015)
Старый 18.02.2015, 08:49   #9
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Импорт услуги

Цитата:
Вопрос: О налогообложении НДС услуг по передаче казахстанской организацией неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ российской организации по лицензионному договору.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 июня 2014 г. N 03-07-РЗ/29658

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, приобретаемых российской организацией у казахстанской организации по лицензионному договору, и сообщает.
Применение налога на добавленную стоимость при выполнении работ (оказании услуг) в рамках Таможенного союза Российской Федерации, Республики Казахстан и Республики Беларусь регламентируется нормами Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 года и Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года (далее - Протокол).
На основании статьи 2 Протокола взимание налога на добавленную стоимость при выполнении работ (оказании услуг), в том числе при передаче прав, производится в государстве - члене Таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ (услуг), в соответствии с налоговым законодательством данного государства. При этом порядок определения места реализации работ (услуг) установлен Протоколом.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 3 Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена Таможенного союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются работы, услуги, перечисленные в данном подпункте, в том числе услуги по передаче, предоставлению, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав. В связи с этим местом реализации услуг по передаче казахстанской организацией российской организации неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ по лицензионному договору признается территория Российской Федерации и налогообложение этих услуг осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации передачи прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора.
Учитывая изложенное, вышеназванные услуги, приобретаемые российской организацией у казахстанской организации по лицензионному договору, на территории Российской Федерации налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
20.06.2014
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (18.02.2015)
Старый 18.02.2015, 08:52   #10
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Импорт услуги

Вопрос: Российская организация заключила лицензионный договор о передаче прав на использование (простая (неисключительная) лицензия) базы данных с белорусской организацией. Согласно договору белорусская организация обязалась за плату предоставить российской организации базу данных для использования в коммерческой деятельности. Правомерно ли освобождение российской организации от уплаты НДС при совершении вышеописанной сделки?

Ответ: Российская организация освобождается от выплаты НДС, если она заключила лицензионный договор о передаче прав на использование базы данных с белорусской организацией, согласно которому белорусская организация обязалась за плату предоставить российской организации базу данных для использования в коммерческой деятельности.

Обоснование: Пункт 1 ст. 1235 Гражданского кодекса РФ устанавливает, что по лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.
Подпунктом 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ установлено, что не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Преамбула Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" (далее - Соглашение) установила состав участников данного объединения. Россия и Белоруссия, заключив Соглашение, установили единые правила взимания косвенных налогов на территории Таможенного союза при экспорте и импорте.
Статья 2 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" (далее - Протокол) устанавливает, что взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве - члене Таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в ст. 4 Протокола).
При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом.
Подпункт 4 п. 1 ст. 3 Протокола предусматривает, что местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена Таможенного союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются работы, услуги, перечисленные в данном подпункте, в том числе услуги по передаче, предоставлению, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.
Таким образом, отношения, описанные в вопросе, подлежат регулированию российским законодательством. Так, пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предусматривает, что передача баз данных на территории РФ по лицензионному договору не облагается НДС.
Данная позиция согласуется с официальной позицией, изложенной в Письме Минфина России от 20.06.2014 N 03-07-РЗ/29658 (далее - Письмо). В Письме было разъяснено, что услуги по передаче прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора, приобретаемые российской организацией у казахстанской организации по лицензионному договору, на территории Российской Федерации налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Следовательно, исходя из условий вопроса российская организация имеет право не уплачивать НДС.

Г.Н.Афиногенова
Референт государственной
гражданской службы РФ
3 класса
10.09.2014
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (18.02.2015)
Старый 18.02.2015, 09:42   #11
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Импорт услуги

В законодательстве нет четкого указания, поэтому вопрос спорный.
Две точки зрения допустимы и у каждого своя правда.
Поэтому на выбор пользователя с учетом его личной позиции и готовности отстаивать свое мнение.

Цитата:
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2014 г. N ГД-4-3/26358@
"О порядке применения НДС"


Федеральная налоговая служба в связи с обращением по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при осуществлении операций по реализации сертификатов ключей проверки электронных подписей сообщает следующее.

По мнению налогоплательщика, сертификаты ключей проверки электронных подписей являются программой для ЭВМ, реализация исключительных прав на которую освобождается от налогообложения НДС на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Согласно статье 1261 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) программой для ЭВМ является представленная в объективной форме совокупность данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств в целях получения определенного результата, включая подготовительные материалы, полученные в ходе разработки программы для ЭВМ, и порождаемые ею аудиовизуальные отображения.

В соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи", сертификат ключа проверки электронной подписи - это электронный документ или документ на бумажном носителе, выданные удостоверяющим центром либо доверенным лицом удостоверяющего центра и подтверждающие принадлежность ключа проверки электронной подписи владельцу сертификата ключа проверки электронной подписи.

В силу пункта 11.1 статьи 2 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" электронный документ - это документированная информация, представленная в электронной форме, то есть в виде, пригодном для восприятия человеком с использованием электронных вычислительных машин, а также для передачи по информационно-телекоммуникационным сетям или обработки в информационных системах.

Таким образом, исходя из вышеуказанных положений, сертификат ключа проверки электронной подписи - это документ (в электронном виде или на бумажном носителе), позволяющий идентифицировать владельца сертификата проверки электронной подписи, в связи с чем не подпадает под понятие "программа для ЭВМ", предусмотренное статьей 1261 ГК РФ, то есть не является совокупностью данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств.

Учитывая изложенное, операции по реализации сертификатов ключей проверки электронных подписей на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса признаются объектом налогообложения и, соответственно, подлежат налогообложению НДС на общих основаниях.


Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса Д.Ю. Григоренко
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (18.02.2015)
Старый 18.02.2015, 09:59   #12
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: Импорт услуги

Ну в моем понятии. Нужно определиться, если Эта операция облагается НДС - то место реализации РФ и значит нужно заплатить НДС в РФ
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (02.03.2015)
Старый 18.02.2015, 12:33   #13
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Импорт услуги

Спасибо всем за разъяснение по данной теме. Поняла, из вышеуказанного, что я обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС с данной покупки. Причем за базу должна взять и стоимость услуги без НДС, и НДС 12%. Всего моя покупка стоила 4100 рублей (в том числе НДС 12% - 439,29).
Я на 4100 рублей начисляю НДС 18% - 738 рублей и уплачиваю их в бюджет. Только вот как это оформить в 1С 8.2 - я тоже не знаю...
Гульнара2015 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.02.2015, 18:36   #14
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Импорт услуги

Гульнара2015, за базу вы должны взять сумму ИТОГО по документу и исчислить НДС сверху, если вы выбрали вариант - уплачивать НДС.

Есть 2 способа:

- с Поставщиком договорились, что вы удерживаете НДС по российским законам и ему перечисляете оплату за разницей НДС, это в договоре прописывают;
- если удержание не оговорено, то НДС исчисляется сверху, уплачивается и берется в зачет соответственно.

То, что вам дали документы с выделенным локальным НДС Поставщика в данном случае значения не имеет. Мы работаем в РФ и по законам РФ.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Гульнара2015 (02.03.2015)
Старый 23.01.2017, 11:09   #15
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Импорт услуги

Заказчик на УСН заключил договор на разработку программного обеспечения , предназначенного для оформления в виде веб-сайта, (короче Сайт) с исполнителем из Казахстана. Получили от него акт выполненных работ и счет-фактуру без НДС. В договоре указано что стоимость работ без НДС. Я правильно понимаю, что теперь УСНщик должен исчислить и уплатить НДС в бюджет?
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Продажа услуги разными способами Intriga Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 3 21.02.2014 21:27
ЕНВД по гравировке Мудрый Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 21 23.01.2014 22:27
Импорт из Беларуси и транспортные услуги белорусским перевозчиком. e_vichka Валюта, экспорт, импорт 19 23.05.2013 22:41
НДС и транспортные услуги экспорт импорт galina08ch НДС 0 19.10.2011 01:31


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 21:13. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot