Отпуск растянулся на два налоговых периода

[Гномик]

Добрый день!
Ситуация такая: сотрудник ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре, вернулся в октябре. С одной стороны, авансовые платежи по ЕСН и пенсионные взносы следует начислять в сентябре с суммы отпускных, приходящихся на сентябрь, а в октябре с суммы отпускных, приходящихся на октябрь (т.е. в сентябре мы отражаем их на 97 счете, а в октябре относим на расходы). Такой порядок прописан в Письме Департамента налоговой политики Минфина РФ от 22 апреля 2002 г. № 04-04-04/55. Также, при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Это согласно письму Минфина РФ от 04 апреля 2006 г. № 03-03-04/1/315. Тут все понятно. Но! Согласно статье 242 НК РФ дата осуществления выплат и иных вознаграждений или получения доходов определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника. И поскольку мы являемся организацией, то признаемся налогоплательщиками налога, согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 235 НК РФ. Таким образом получается, что объект обложения единым социальным налогом возникает в момент начисления выплат в пользу физических лиц. Так как правильно? Если чего напутала, заранее извиняюсь.

[Танюшка симпампушка]

Незнаю правильно ли я Вас поняла, но я делаю так: если у меня часть отпускных приходится на следующий месяц, начисляем их(и соотв. ЕСН) на 97счет, но оплачиваем все в данном месяце полностью.

[Гномик]

Да, все правильно, я тоже так сделала. Но, начала делать декларацию в ФСС, и октябрьские суммы включились автоматически. Я их убрала и спросила у знакомых бухгалтеров. Мнения разделились. Кто-то говорит, что надо разделять. А кто-то, что надо включать на основании того, что обязанность возникает в момент начисления. Теперь не знаю как правильно.

[Танюшка симпампушка]

Гномик, все что начислили входит в декларацию