Стандартные вычеты в отпуске без сохранения з/платы

[Наталья Я]

В 2008г. работник находился 3 месяца в отпуске без сохранения з/платы. Накапливаются ли стандартные вычеты? В НК ограничения никакого нет, вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до 20000 или до 40000. В разных письмах Минфина пишут по разному. Налоговики тоже точного ответа не дают. Как поступить правильно? Давать вычет или нет?

[Танюшка симпампушка]

нужно давать
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=23075 вот тут написано все ))

[Наталья Я]

Большое спасибо! Значит я все правильно сделала.

[Faza]

скажите, а положен вычет 400 и 1000 руб. когда сотрудник в отпуске по уходу за ребенком или в декретном?

[Танюшка симпампушка]

Сообщение от Faza

скажите, а положен вычет 400 и 1000 руб. когда сотрудник в отпуске по уходу за ребенком или в декретном?

а с чего вычетать то? суммы, кот вы в таком случае начисляете, выплачиваются за счет ФСС и НДФЛ не облагаются....
Вот только вопрос когда она выходит из декрета, допустим в мае.... должны ли мы все накопившееся вычеты ей дать?.... исходя из той ссылки, кот. я сама кидала должны....
Может кто сталкивался, напишите пожалуйста.

[SonNata]

"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 11

Вопрос: Работница в течение года находилась в декретном отпуске, при этом доходов от предприятия не получала. В декабре ей выплачена премия. За какой период предоставляются стандартные налоговые вычеты - за каждый месяц налогового периода или только за декабрь?

Ответ: В данном случае уместно рассмотреть Постановление ФАС ПО от 23.11.2006 N А57-28722/05-35, в котором, в частности, установлено, что согласно пп. 3, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода без указания на то, что в этом месяце обязательно должен быть получен доход.
Следовательно, если налогоплательщик находится в отпуске по уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ) и сохраняет трудовые отношения с работодателем, то он имеет право на получение стандартных налоговых вычетов как на себя, так и на своего ребенка в периоды такого отпуска при получении денежных средств в качестве платы за исполнение трудовых отношений (получение квартальной или годовой премии).
При этом представляется важным вывод данного суда, изложенный в Постановлении от 03.10.2006 N А57-26668/05: ст. 218 НК РФ право на получение стандартного вычета не ставится в зависимость от наличия дохода по итогам месяца или наличия дохода меньше стандартного налогового вычета.
Аналогичное мнение изложено в Письме Минфина России от 22.01.2007 N 03-04-06-01/12: в случае если в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, или в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было таких доходов, сумма неиспользованного стандартного налогового вычета накапливается и подлежит суммированию нарастающим итогом в течение налогового периода <1>.
--------------------------------
<1> См. также Письма Минфина России от 28.12.2005 N 03-05-01-03/139 и от 01.03.2006 N 03-05-01-04/41.

А.В.Власов
Эксперт журнала
"Актуальные вопросы
бухгалтерского учета
и налогообложения"
Подписано в печать
16.05.2007

[SonNata]

Вопрос: Предоставляются ли налогоплательщику стандартные налоговые вычеты по НДФЛ по отдельным месяцам налогового периода, в которых отсутствует доход (например, налогоплательщик находился в отпуске за свой счет, декретном отпуске)?

Ответ: Пунктом 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ.
Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.
Таким образом, стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между налоговым агентом и работником заключен трудовой договор, независимо от наличия в данном месяце дохода.

Специалисты
Управления администрирования налогов
с доходов физических лиц
ФНС России
29.05.2006

[Танюшка симпампушка]

SonNata, Спасибо!

[Юльчик////////////]

Подскажите пожалуйста!Чего то я совсем запуталась)вычет 400 руб до 40т.р. Вот начисляю я зарплату сотруднику:у него з/пл 10т.р. т.е. в апреле я ему начисляю з/пл и у него с нач года получается 40 т.р. я в апреле делаю ему вычет в 400 руб!?или уже нет!?

[Калисто]

Нет, в апреле его доход уже составил 40 тыс., т.е. вычет не предоставляется!

[Юльчик////////////]

вот и я так думала!странно,а у меня 1с делает вычет!!!надо теперь с 1с разбираться!!!Спасибо за помощь!)

[Юльчик////////////]

Вот зашла сейчас в 1с в справочник сотрудников,напротив 400 руб. поставила по 31 марта 2009г. и 1с сразу пересчитал!!!

[Наталья Я]

Я думаю, что вычет дается. Ведь в НК сказано: Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 тысяч рублей, налоговый вычет не предоставляется. А у вас доход составил 40 тысяч. Вот если бы он был 40 тысяч и 1 рубль, даже несколько копеек, тогда вычет не предоставляется.