НДС у ИП при ОСНО, подскажите

[jul_79]

Шанель-YA, Спасибо, очень обнадеживающе...
А можно поподробнее?
Что делать, если до моего прихода к данному ИП все всегда велось по отгрузке и даже с авансов НДС не платили....
Кроме того в 1С в настройках НДС невозможно изменить учетную политику на "по оплате", т.к. это видимо с концами убрали...
И в довершении всего книгу покупок и продаж приходится формировать в Торговля+Склад, т.к. розница тоже на НДС и документы оптовикам менеджеры выписывают из этой программы, а при выгрузке в бухгалтерию - выгружается все черти как....
Сумашедший дом какой-то...
Уф-ффф... Выговорилась

[Б_С_К]

Я пыталась где нибудь найти Регламентирующие Законодательно документы по поводу НДС ИП "по Оплате" и ни чего не нашла т.к. я так поняла что это только рекомендативное положение. Если кто то может это опровергнуть то дайте ссылку на Закон.

Сообщение от jul_79

И в довершении всего книгу покупок и продаж приходится формировать в Торговля+Склад, т.к. розница тоже на НДС и документы оптовикам менеджеры выписывают из этой программы, а при выгрузке в бухгалтерию - выгружается все черти как....

Ну с этим наверное к програмистам можно обратится, но по опыту знаю всё что касается выгрузок из одной программы в другую, то гладко ни чего ни когда не проходит, особенно если объемы большие. т.ч. могу только посочувствовать...

[Шанель-YA]

Сейчас нет возможности дать ссылок на закон, да и как Вы все знаете в Налоговом Кодексе нет отдельной статьи про ИП, там встречается фраза обобщающая "организации и ИП"
Никакое не рекомендативное положение!
Я общалась с налоговым инспектором, который много лет занимался ИП, работал в налоговой, сорри за тавтологию.
НДС по ОПЛАТЕ!
А за предыдущие года если найдут, что по отгрузке, пересчитают и начислят!

[jul_79]

Шанель-YA, ну а если ИП оформить учетную политику в целях налогообложения, где прописать ссылки на НК РФ? Можно ли этим пользоваться и остаться на "по отгрузке"?

[Шанель-YA]

3.2. Налог на добавленную стоимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 143 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции (п. 1 ст. 146 НК РФ):
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
НДС облагаются операции, совершаемые на территории РФ. Поэтому для того, чтобы определить, подлежит операция обложению НДС или нет, необходимо установить место осуществления операции.
Подтвердить место выполнения работ (оказания услуг) можно следующими документами (пункт 4 статьи 148 НК РФ):
контрактом, заключенным с иностранными или российскими лицами;
документами, подтверждающими факт выполнения работ (оказания услуг).
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ в следующих случаях:
работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся за пределами территории РФ;
работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории РФ воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания;
услуги фактически оказываются за пределами территории РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории РФ;
услуги по перевозке (транспортированию) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 1 статьи 148 НК РФ.

Операции, не подлежащие налогообложению

Однако существуют операции, которые не подлежат налогообложению НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ). В первую очередь, это операции, не признаваемые реализацией в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ, а именно:
покупка или продажа иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);
передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами ГК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ не подлежат обложению НДС:
1) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению);
2) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
3) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;
4) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
5) операции по реализации земельных участков (долей в них);
6) передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам);
7) передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций";
8) операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со ст. 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014*года в городе*Сочи, развитии города*Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со ст.*3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014*года в городе*Сочи, развитии города*Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом*Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014*года в городе*Сочи.
Кроме того, не подлежат обложению налогом, операции, указанные в статье 149 НК РФ. Однако при прочтении данной статьи, индивидуальным предпринимателям следует быть внимательными, поскольку в ряде пунктов ст. 149 НК РФ, освобождение от НДС предусмотрено для организации (учреждений).
Например, согласно подп. 6 п. 2 ст. 149 НК РФ подлежат освобождению от обложения НДС, услуги по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями. Следовательно, индивидуальному предпринимателю, оказывающему данные услуги, необходимо будет уплачивать с них НДС.

Налоговая база, порядок исчисления налога

Порядок определения налоговой базы по различным операциям установлен ст. 154-162 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных индивидуальным предпринимателем или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
Налоговая база при реализации индивидуальным предпринимателем товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении индивидуальным предпринимателем оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п. 3, 7-11, 13-15 этой статьи НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Кроме того, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС:
лицами, не являющимися плательщиками НДС;
налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС.
При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма этого налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налога, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли определенных налоговых баз (п. 1 ст. 166 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в п. 4, 5 ст. 161 НК РФ) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС.
Сумма НДС выделяется отдельной строкой в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах. Исключение из этого правила составляет реализация товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам): в этом случае соответствующая сумма НДС включается в вышеуказанные цены (тарифы), причем на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.
Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ.
Суммы НДС можно принять к вычету только при соблюдении условий, приведенных в ст. 171 НК РФ.
Основным условием для принятия сумм НДС к вычету является наличие счета-фактуры, а также факт принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав с при наличии соответствующих первичных документов.
Однако возможны ситуации, при которых НДС не принимается к вычету, а учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 170 НК РФ). Суммы НДС не принимаются к вычету в следующих случаях:
1) приобретенные (ввезенные) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, используются для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения);
2) приобретенные (ввезенные) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, используются для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
3) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, приобретены (ввезены) лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с главой 21 НК РФ либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
4) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, приобретены (ввезены) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ.
Если же налогоплательщик по каким-то причинам примет к вычету или возмещению суммы НДС, подлежащие учету в стоимости товаров (работ, услуг), то соответствующие суммы налога подлежат восстановлению и уплате в бюджет (пункт 3 статьи 170 НК РФ).

[Шанель-YA]

Собственно что хочу сказать, нужно работать над данным материалом (нашла в Гаранте)
Я так понимаю с 2009 года произошли изменения

[jul_79]

Шанель-YA, спасибо.
Старалась быть внимательной, но нигде не выделено, что ИП должны исчислять НДС по иному, чем др. налогоплательщики.

[Olya Buh]

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, верно ли мы делаем:
ИП на ОСНО, купил у упрощенца товар для перепродажи за 10 рублей. Решил перепродать за 15 рублей. Правомерно ли на 15 рублей ещё сверху + 18%??? Итого товар к продаже за 17,70. Или в этом случае какая-то другая схема действует?

[Кысь]

Сообщение от Olya Buh

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, верно ли мы делаем:
ИП на ОСНО, купил у упрощенца товар для перепродажи за 10 рублей. Решил перепродать за 15 рублей. Правомерно ли на 15 рублей ещё сверху + 18%??? Итого товар к продаже за 17,70. Или в этом случае какая-то другая схема действует?

Вы для себя четко пределитесь, какая прибыль от этой операции должна у вас остаться.
если 5 руб. - это чистая наценка, то НДС сверху, т.е. 15 руб.*1,18=17,70руб.
а если 15 руб. - это окончательная цена продажи, то цена продажи без ндс =12,71руб., НДС = 2,29 руб., и ваша наценка составит 2 руб.71 коп.

[Б_С_К]

При Рыночной экономике схема только одна - спрос на товар по данной цене + правильность оформления документов согласно применяемой системы налогообложения.

[Olya Buh]

Сообщение от Кысь

Вы для себя четко пределитесь, какая прибыль от этой операции должна у вас остаться.
если 5 руб. - это чистая наценка, то НДС сверху, т.е. 15 руб.*1,18=17,70руб.
а если 15 руб. - это окончательная цена продажи, то цена продажи без ндс =12,71руб., НДС = 2,29 руб., и ваша наценка составит 2 руб.71 коп.

Т.е. дело так: даже если мы купили товар у упрощенца (суммы ндс нет), то перепродаем его : товар+наценка+18%.
Верно?

[Б_С_К]

Сообщение от Olya Buh

то перепродаем его : товар+наценка+18%.
Верно?

Совершено верно. Именно поэтому организации на ОСНО не любят работать с упрощенцами, т.к. при такой схеме Вы НДС платите, а возмещать Вам нечего....

[Olya Buh]

Сообщение от Б_С_К

Совершено верно. Именно поэтому организации на ОСНО не любят работать с упрощенцами, т.к. при такой схеме Вы НДС платите, а возмещать Вам нечего....

Огромное спасибо за помощь!

[Olya Buh]

Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста:
Ип на ОСНО приобрел ККМ (Поставщик работает с НДС). Приобретенную ККМ как "что"(товар, ОС...) лучше провести с точки зрения ОСНО и того, что это ИП???

[Кысь]

Сообщение от Olya Buh

Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста:
Ип на ОСНО приобрел ККМ (Поставщик работает с НДС). Приобретенную ККМ как "что"(товар, ОС...) лучше провести с точки зрения ОСНО и того, что это ИП???

В данном случае для вас ККМ - это ОС. Так что при продаже поставщик должен был выдать вам ТОРГ-12, счет-фактуру и акт приема-передачи основных средств, документы из обслуживающей ккм фирмы о снятии ЭКЛЗ. Ставьте на учет как основное средство, начисляйте амортизацию, принимайте к вычету НДС.

[Olya Buh]

Сообщение от Кысь

В данном случае для вас ККМ - это ОС. Так что при продаже поставщик должен был выдать вам ТОРГ-12, счет-фактуру и акт приема-передачи основных средств, документы из обслуживающей ккм фирмы о снятии ЭКЛЗ. Ставьте на учет как основное средство, начисляйте амортизацию, принимайте к вычету НДС.

Поставщик выставил ТОРГ-12 и акт о пусконаладочных работах. Акта приема-передачи ОС не выставили. Стоимость ККМ около 17000,т.е. меньше 20000. Оснований принимать как ОС -то нет. Верно?

[NЛилу]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как рассчитать ндс. ИП на ОСНО, есть кассовый аппарат. Деятельность РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ МОТОРНЫМ ТОПЛИВОМ (АЗС), деятельность велась 2недели.
Как мне рассчитать НДС помогите пожалуйста, исходя из каких документов

[Б_С_К]

Если

Сообщение от NЛилу

РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ МОТОРНЫМ ТОПЛИВОМ (АЗС),

облагается НДС, то со всей выручки по этой деятельности вы должны выделить 18% выписать сч.фактуру - это будет сумма к уплате в бюджет. Если ИП при этом покупал что то с НДС касающееся деятельности облагаемой этим налогом, то при наличии правильно оформленных сч.фактур эти суммы нужно взять на возмещение.
Разница между начисленным и возмещённым НДС и будет суммой к уплате.

[Gulnar]

Подскажите пожалуйста, как быть, если ИП не подал заявление на УСН (но все это время работал именно по нему, думая что он на УСН) и при сдачи отчетов выяснилось что он ОСНО, он работал без НДС и товары покупал тоже без НДС, и теперь надо сдать отчеты по НДС и 3-НДФЛ, как их заполнить? в налогой сказали мол сдавайте нулевой НДС, но там все равно наверное надо будет указать сумму общих доходов? и еще надо сказать, что он платил налоги 6%, т.е. по упрощенке! и как теперь дальше действовать?