Формулы для расчета декларации по прибыли.

[Veselenochka]

ИрисКа3010, посмотрите вот это:


Вопрос: В каких строках декларации по налогу на прибыль отражается продажа основного средства с убытком?

Ответ: Данные по операциям реализации амортизируемого имущества (основного средства) отражаются по строкам 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 декларации. Выручка от реализации включается в состав показателя строки 030, остаточная стоимость и расходы по реализации - в состав показателя строки 040. Прибыли и убытки по операциям реализации амортизируемого имущества учитываются и отражаются в декларации раздельно (ст. 323 Налогового кодекса РФ). Убыток отражается по строке 060. Сумма убытка, признаваемая расходами текущего периода, отражается по строке 100 Приложения N 2 к листу 02 декларации.

Обоснование: Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - декларация), а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения) утверждены Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н.
Убыток от реализации амортизируемого имущества учитывается в соответствии с положениями ст. 268 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ убыток от реализации объекта амортизируемого имущества признается равными долями в течение оставшегося срока полезного использования. Операции, финансовый результат по которым учитывается в соответствии со ст. 268 НК РФ, отражаются в Приложении N 3 к листу 02 декларации.
Согласно п. 8.1 Порядка заполнения данные по операциям реализации амортизируемого имущества отражаются по строкам 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 декларации. Выручка от реализации включается в состав показателя строки 030, остаточная стоимость и расходы по реализации - в состав показателя строки 040. Прибыли и убытки по операциям реализации амортизируемого имущества учитываются и отражаются в декларации раздельно (ст. 323 НК РФ). Убыток отражается по строке 060.
Сумма убытка, признаваемая расходами текущего периода, отражается по строке 100 Приложения N 2 к листу 02 декларации.
Рассмотрим порядок заполнения декларации на примере.

Допустим, основное средство было продано в сентябре 2010 г., выручка от реализации - 20 000 руб.,
остаточная стоимость на момент реализации - 30 000 руб.,
убыток от реализации - 10 000 руб.,
оставшийся срок полезного использования (СПИ) - 10 мес.
На конец года сумма признанного в расходах убытка составила 3000 руб. (10 000 руб. убытка / 10 мес. оставшегося СПИ x 3 мес. СПИ, приходящиеся на налоговый период).