Авансовые по прибыли - помогите разобраться!

[Fel]

Добрый день! Пожалуйста, помогите разобраться, где ошиблась.
В налоговой декларации по прибыли за 1 полугодие такие цифры:
доходы от реализации 16 652 443; внереал.доходы 611 335; расходы 16 126 206; внереал.расходы 1 102 420. Итого прибыль 35 152. Соответственно налог всего 7030 (703 фед; 6327 в субъекты). Указываю уплаченные ранее авансовые платежи 2109 (211 фед; 1898 в субъекты). Остается налог к уплате 4921 (492 и 4429 соответственно). Такую же сумму налога ставлю в в ежемесячные авансовые.
За 9 месяцев цифры получаются такие:
доходы от реализации 18 172 925; внереал.доходы 931 546; расходы 17 838 287; внереал.расходы 1 226 152. Итого прибыль 40 032. Соответственно налог всего 8007 (801 фед; 7206 в субъекты). Указываю уплаченные ранее авансовые платежи 4921 (492 фед; 4429 в субъекты).
Остается налог к уплате 3086 (309 и 2777 соответственно). Ту же сумму ставлю в ежемесячные авансовые на 4 квартал 2012г.
Налоговая присылает письмо, что за 9 месяцев неверно отражена сумма авансовых платежей за предыдущий период. Почему неверно - не могу понять вообще!! Это первое.
И второе, указывают, что неверно начислены суммы ежемесячных авансовых платежей. Подчёркивает, что организации уплачивают ежемесячные авансовые если доход за 4 квартала превышает в среднем 10 млн в квартал. Я не должна была указывать ежемесячные за 9 месяцев?? Всесильные бухгалтера, помогите, пожалуйста, разобраться.

[Аланда]

Сообщение от Fel

Я не должна была указывать ежемесячные за 9 месяцев

по-моему,они именно это вам и хотели сказать.Ежемесячные авансовые платежи платятся,если "за предыдущие 4 квартала доход в среднем превышает 10 млн",а вы посчитали доход только за 3 каартала,и если даже сумму дохода поделить на 3,получается меньше 10 млн. в квартал.ИМХО

[Вес`на]

Сообщение от Fel

Подчёркивает, что организации уплачивают ежемесячные авансовые если доход за 4 квартала превышает в среднем 10 млн в квартал.

а он у вас превышал этот предел, когда вы ежемесячную уплату в декларации указали?

[Fel]

Сообщение от Вес`на

а он у вас превышал этот предел, когда вы ежемесячную уплату в декларации указали?

Нет. За 4 предыдущих квартала в среднем получилось по 8 900 000.

[Вес`на]

Fel, в таком случае у вас нет обязанности уплаты ежемесячных авансов по прибыли, прибыль у вас квартальная и декларации нужно сдать уточненные

[Fel]

Сообщение от Вес`на

Fel, в таком случае у вас нет обязанности уплаты ежемесячных авансов по прибыли, прибыль у вас квартальная и декларации нужно сдать уточненные

Спасибо, я что-то такое и подозревала. Вы мне очень помогли - добавили уверенности. Спасибо ещё раз!
Но никак не могу понять про первый пункт. Цитата из сообщения от налоговой: неверно отражена сумма авансовых платежей, начисленных в предыдущем отчетном периоде (строки 210,220,230 листа 02). (по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. При этом сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учётом раннее начисленных сумм авансовых платежей).

Разве я неверно указала авансовые за предыдущий период?? Может я должна была указать не только авансовые, начисленные за 1 полугодие, но и сложить их с авансовыми за 1ый квартал?? Я ничего не понимаю, честно говоря. От НК у меня уже башка пухнет..

[Вес`на]

указывать нужно исчисленные за 9мес, а вы как я понимаю, отминусовали от исчисленных уплаченные за полугодие, и именно их и отразили в декларации

[Аланда]

Вес`на, если можно,я добавлю .В декларации указывается и налог,начисленный за весь отчетный период,и авансовые платежи (у вас только квартальные),которые уже были начислены за все предыдущие отчетные периоды.То есть,в отчете за полугодие в строках Начислено налога за предыдущие отчетные периоды" будут стоять суммы,начисленные за первый квартал.В отчете за 9 месяцев,в эти строки попадут суммы ,начисленные в целом за полугодие, в декларации за год-суммы ,уже начисленные за 9 месяцев.

[Fel]

Сообщение от Вес`на

указывать нужно исчисленные за 9мес, а вы как я понимаю, отминусовали от исчисленных уплаченные за полугодие, и именно их и отразили в декларации

Подождите. Первая прибыль у меня появилась в 1 квартале 2012 года. Налог составил 2109 рублей. Авансовых платежей не было, так как прибыль возникла впервые. Но авансовые платежи, подлежащие уплате в следующем квартале (строки 290, 300 и 310) я ставлю ту же сумму 2109.
В полугодии у меня налог на прибыль 7030. Из них уже заплачены авансовые 2109. Поэтому к уплате выходит 4921. Такую же сумму я ставлю в авансовые, подлежащие к уплате в следующем квартале.
За 9 месяцев налог на прибыль 8007. Начисленные авансовые я поставила 4921. Получила налог к уплате 3086.
Что я сделала неверно?

[Аланда]

Сообщение от Fel

При этом сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учётом раннее начисленных сумм авансовых платежей).

Думаю,здесь речь идет о строках 270,271,в которых указываются суммы к доплате в бюджет за отчетный период ,исходя из сумм в строках 180-200 (исчисленный налог за весь отчетный период) за минусом сумм в строках 210-230 (начисленный налог за предыдущий отчетный период).

[Аланда]

Сообщение от Fel

Но авансовые платежи, подлежащие уплате в следующем квартале (строки 290, 300 и 310) я ставлю ту же сумму 2109.

вам уже написали,что эти строки вы не должны заполнять,потому что не обязаны платить ежемесячные авансовые платежи.Заполнять нужно строки 210-230 суммами начисленного в предыдущих отчетах налога.

[Fel]

Сообщение от Аланда

вам уже написали,что эти строки вы не должны заполнять,потому что не обязаны платить ежемесячные авансовые платежи.Заполнять нужно строки 210-230 суммами начисленного в предыдущих отчетах налога.

Аланда, я могу не платить ежемесячные платежи с 3 квартала 2012 года, так как именно здесь у меня становится меньше 10 млн в среднем за квартал. До этого средний ежеквартальный доход за предыдущие 4 квартала был больше 10 млн. Я уберу ежемесячные авансы за 9 месяцев, сдав уточненку. Но это всё касается второго пункта претензии налоговой. А что насчет первого пункта?

[Fel]

Всё, девочки, я разобралась!
Благодаря вот этой статье: http://www.pnalog.ru/material/ischislenie-uplata-avansy-nalog-na-pribyl
Я за 9 месяцев в строках 210-230 должна была указать цифры из строк 180-200 декларации за 1 полугодие!! Вот, век живи, век учись.
Всем спасибо за помощь. Без вас я бы вообще