Возвращаю ноутбук по гарантии - как оформить?

[Medyan]

Ноутбук куплен 1.5 года назад, учтен как ОС, начислялась амортизация. Сломался. Магазин вернул полную покупную стоимость на р/сч. Потребовал оформить акт возврата и накладную ТОРГ-12 на полную стоимость. Вопросы: что я этому магазину возвращаю? Лом, образовавшийся при списании пришедшего в негодность ОС? Что является источником образовавшейся задолженности магазина перед нашей организацией? Является ли данная операция выручкой? Внереализационным доходом? На какую сумму начислять НДС? И вообще как это оформить покрасивее?

[xlives]

Здесь http://www.naluchet.ru/articles/page242.html расписаны 2 способа возврата. Но непонятно, под какой случай подпадает ваша ситуация. Либо это обратная продажа, либо возврат товара несоответствующего качества с корректировкой учета.

[Medyan]

Спасибо, но мой случай несколько иного характера

[Бухгалтерша]

http://www.fingazeta.ru/anonsi/tekush/13/fg13st.htm

http://www.lawmix.ru/bart.php?id=1259

[Medyan]

Спасибо. Вот нашел еще вариант с использованием 94 счета, мне он кажется несколько изящнее

Учет замены основного средства
Вопрос:
Организация приобрела основное средство для использования в производственной деятельности, ввела его в эксплуатацию. Ежемесячно начислялась амортизация. По условиям договора в случае обнаружения неустранимой неисправности основного средства до истечения гарантийного срока поставщик производит его замену на исправное. Как необходимо отразить в бухгалтерском учете такие операции?

Ответ:

При приобретении и вводе в эксплуатацию объекта основных средств в учете необходимо сделать следующие записи:

Д-т 08, К-т 60 - отражены затраты, связанные с приобретением объекта основных средств;

Д-т 19, К-т 60 - отражен НДС;

Д-т 01, К-т 08 - основное средство оприходовано и введено в эксплуатацию;

Д-т 68, К-т 19 - принят к вычету НДС;

Д-т 60, К-т 51 - погашена задолженность перед поставщиком;

Д-т 20, К-т 02 - начислена амортизация.

В момент обнаружения неустранимой неисправности до истечения гарантийного срока составлен акт о приеме-передаче поставщику неисправного основного средства в соответствии с условиями договора.

Д-т 02, К-т 01, субсчет "Выбытие основного средства" - списана сумма начисленной амортизации на дату выбытия;

Д-т 01, субсчет "Выбытие основного средства", К-т 01 - отражена остаточная стоимость основного средства;

Д-т 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", К-т 01, субсчет "Выбытие основного средства" - остаточная стоимость неисправного основного средства списана на недостачи и потери (оформлена унифицированная форма ОС-4);

Д-т 002 - принято на забалансовый учет неисправное основное средство, подлежащее возврату поставщику;

Д-т 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", К-т 68 "Расчеты по НДС" - восстановлен НДС, ранее принятый к вычету;

Д-т 76, субсчет "Расчеты по претензиям", К-т 94 - предъявлена претензия поставщику;

Д-т 76-2, К-т 91-1 - отражен доход в сумме начисленной до момента выбытия основного средства амортизации.

После возвращения поставщику на основании договора и акта приема-передачи (возврата) основного средства:

К-т 002 - списано с забалансового учета основное средство;

Д-т 08, К-т 76-2 - получено основное средство взамен неисправного (накладная формы ТОРГ-12);

Д-т 19, К-т 76-2 "Расчеты по претензиям" - отражен НДС (на основании счета-фактуры от поставщика).


Т.Соловьева, руководитель консультационного отдела ЗАО "Критерий-Аудит" "Финансовая газета. Региональный выпуск"
N 2(631), январь, 2007 год

[vsv-boss]

Medyan, совет Т.Соловьёва почти то что вам и надо, с одним лишь но... Вы получили деньги от поставщика в полном объёме. Я правильно вас понял?

Сообщение от Medyan

Магазин вернул полную покупную стоимость на р/сч.

[Medyan]

Да, вернули именно деньги. Прием является неким ноу-хау моего директора. Он нарочно берет самые тонкие и мощные ноутбуки, потому что они горят, как электролампочки, через год использования, а поскольку ремонт ноутбука - это как правило замена не отдельной части, а цельной платы, то магазину приходится возвращать полную стоимость. В итоге выходит год использования передовой модели - бесплатно, и можно опять брать следующую передовую модель. Что касается учета, то самым интересным для меня было как учесть выбытие, а уж денежки мы получаем или другой товар - это детали.

[vsv-boss]

Сообщение от Medyan

Да, вернули именно деньги.

Тогда проводите операцию, как выбытие (продажа) ОС и не парьтесь.

[Medyan]

"Быстрые решения - небезопасные решения"
Выбытие (продажа ОС) офрмляется специальными бумагами, подписать их в магазине нет возможности, есть акт Унифицированная форма № ТОРГ-2, поэтому я так и заморочился

[vsv-boss]

Сообщение от Medyan

офрмляется специальными бумагами,

Это ещё чего такое, а поподробнее можно?
ОСка и ТОРГ-12 - это спецбумаги, что-ли?

[Medyan]

Ну да, Оску назвал специальной бумагой, да и вообще хотелось сделать по уму, как полагается, что мне, сложно несколько проводок сделать?! Всяко проще, чем на склад магазина ехать, искать, кто мне ОС подпишет.